2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總5.18

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2023-05-18 09:15:12

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司2020年度實現(xiàn)凈利潤4000萬元。其他有關(guān)資料如下：本期計提存貨跌價準(zhǔn)備160萬元，未確認(rèn)融資費用本期攤銷額為80萬元（影響損益），處置固定資產(chǎn)損失為10萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項目增加90萬元，遞延所得稅負(fù)債增加50萬元（影響損益），管理用無形資產(chǎn)攤銷額為20萬元。假定不存在其他調(diào)整經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項目，則甲公司2020年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（　　）萬元。

A．4210

B．4230

C．4160

D．4240

【正確答案】B

【答案解析】甲公司2020年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=4000+160+80+10-90+50+20=4230（萬元）。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

甲建筑公司2020年2月赴外省承包建筑工程，具備網(wǎng)上辦稅條件且已實名辦稅。于當(dāng)年2月14日填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》，合同有效期至2021年7月31日。但是由于天氣原因影響了施工進(jìn)度，合同延期，該工程于2021年9月30日結(jié)束。以下關(guān)于甲建筑公司跨區(qū)域涉稅情況的描述，正確的有（　　）。

A．在辦理跨區(qū)域涉稅事項報告時需填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》

B．工程結(jié)束后向經(jīng)營地主管稅務(wù)機關(guān)填報《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》

C．合同延期的，需要再次向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申請辦理跨區(qū)域涉稅事項報告手續(xù)

D．跨區(qū)域經(jīng)營活動結(jié)束后，需向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行反饋，提交《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》

E．跨區(qū)域經(jīng)營活動結(jié)束后，不需要另行向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)提交《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》

【正確答案】A,B,E

【答案解析】選項A，納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)向機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》。選項BDE，納稅人跨區(qū)域經(jīng)營活動結(jié)束后，向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)填報《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》。經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)核對《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》后，及時將相關(guān)信息反饋給機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)。納稅人不需要另行向機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)反饋。選項C，合同延期的，納稅人可向經(jīng)營地或機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)辦理報驗管理有效期限延期手續(xù)。

【考點提示】第八章　跨區(qū)域涉稅事項信息報告代理業(yè)務(wù)　　參考輕一P565

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

某市市場監(jiān)督管理局發(fā)現(xiàn)，該市宜林食品工業(yè)有限公司生產(chǎn)銷售的一批薯片涉嫌違法使用大量添加劑。遂將該批薯片先行登記保存，期限為15日。根據(jù)《行政處罰法》、《行政強制法》，關(guān)于將薯片先行登記保存的行為性質(zhì)、適用條件、程序與期限的說法正確的是（　?。?/div>

A．將薯片先行登記保存的行為性質(zhì)上不屬于行政強制行為，理由是《行政強制法》對這種行為沒有作出規(guī)定

B．將薯片先行登記保存的行為性質(zhì)上屬于不可訴行政行為，理由是該行為對宜林食品工業(yè)有限公司的權(quán)利義務(wù)不產(chǎn)生實質(zhì)影響

C．將薯片先行登記保存的適用條件是該批薯片作為證據(jù)可能滅失或者以后難以取得

D．將薯片先行登記保存在程序上可以由2名執(zhí)法人員現(xiàn)場直接作出，登記保存期限15日符合法律規(guī)定

【正確答案】C

【答案解析】（1）選項A：證據(jù)先行登記保存屬于《行政處罰法》規(guī)定的行政強制措施。（2）選項B：證據(jù)先行登記保存性質(zhì)上屬于行政強制，該行為對相對人的權(quán)利義務(wù)產(chǎn)生了實質(zhì)性影響，是可訴的具體行政行為。（3）選項D：行政機關(guān)在收集證據(jù)時，在證據(jù)可能滅失或以后難以取證的情況下，經(jīng)行政機關(guān)負(fù)責(zé)人“批準(zhǔn)”，可以先行登記保存，并應(yīng)當(dāng)在“7日內(nèi)”及時作出處理決定。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（　?。?/div>

A．個人投資興辦的福利性、非營利性的老年服務(wù)機構(gòu)的自用土地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B．對物流企業(yè)承租用于大宗商品倉儲設(shè)施的土地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅

C．以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，合同約定交付時間的，應(yīng)由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D．以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，合同未約定交付土地時間的，由受讓方從實際交付土地的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E．通過招標(biāo)、拍賣、掛牌方式取得的建設(shè)用地，從占用滿一年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

【正確答案】A,B

【答案解析】選項CD：以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。選項E：通過招標(biāo)、拍賣、掛牌方式取得的建設(shè)用地，不屬于新征用的耕地，納稅人應(yīng)按照規(guī)定，從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

《稅法一》

【單項選擇題】

納稅人出口貨物的成交價格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅人進(jìn)行價格磋商后，首先采用（　　）方法審查確定該貨物的完稅價格。

A．同時或者大約同時向同一國家或者地區(qū)出口的相同貨物的成交價格

B．同時或者大約同時向同一國家或者地區(qū)出口的類似貨物的成交價格

C．根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同貨物的成本、利潤和一般費用（包括直接費用和間接費用）、境內(nèi)發(fā)生的運輸及其相關(guān)費用、保險費計算所得的價格

D．按照合理方法估定的價格

【正確答案】A

【答案解析】出口貨物的成交價格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并且與納稅義務(wù)人進(jìn)行價格磋商后，依次以下列價格審查確定該貨物的完稅價格：（1）同時或者大約同時向同一國家或者地區(qū)出口的相同貨物的成交價格；（2）同時或者大約同時向同一國家或者地區(qū)出口的類似貨物的成交價格；（3）根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同或者類似貨物的成本、利潤和一般費用（包括直接費用和間接費用）、境內(nèi)發(fā)生的運輸及其相關(guān)費用、保險費計算所得的價格；（4）按照其他合理方法估定的價格。

自古以來學(xué)有建樹的人，都離不開一個“勤”字。東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中發(fā)揮全部實力，取得好成績，順利通過稅務(wù)師考試！