2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總5.18

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-05-18 09:15:12

備考稅務(wù)師考試時(shí)，考生們可以制定學(xué)習(xí)計(jì)劃，督促自己學(xué)習(xí)，今天的成功來源于昨天的積累，堅(jiān)持備考才能順利通過考試。東奧會(huì)計(jì)在線還是為考生準(zhǔn)備了稅務(wù)師每日一練習(xí)題，快來打卡練習(xí)吧！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2020年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)4000萬(wàn)元。其他有關(guān)資料如下：本期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備160萬(wàn)元，未確認(rèn)融資費(fèi)用本期攤銷額為80萬(wàn)元（影響損益），處置固定資產(chǎn)損失為10萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目增加90萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債增加50萬(wàn)元（影響損益），管理用無(wú)形資產(chǎn)攤銷額為20萬(wàn)元。假定不存在其他調(diào)整經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，則甲公司2020年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為（　?。┤f(wàn)元。

A．4210

B．4230

C．4160

D．4240

【正確答案】B

【答案解析】甲公司2020年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=4000+160+80+10-90+50+20=4230（萬(wàn)元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

甲建筑公司2020年2月赴外省承包建筑工程，具備網(wǎng)上辦稅條件且已實(shí)名辦稅。于當(dāng)年2月14日填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》，合同有效期至2021年7月31日。但是由于天氣原因影響了施工進(jìn)度，合同延期，該工程于2021年9月30日結(jié)束。以下關(guān)于甲建筑公司跨區(qū)域涉稅情況的描述，正確的有（　?。?/div>

A．在辦理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告時(shí)需填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》

B．工程結(jié)束后向經(jīng)營(yíng)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《經(jīng)營(yíng)地涉稅事項(xiàng)反饋表》

C．合同延期的，需要再次向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告手續(xù)

D．跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后，需向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行反饋，提交《經(jīng)營(yíng)地涉稅事項(xiàng)反饋表》

E．跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后，不需要另行向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《經(jīng)營(yíng)地涉稅事項(xiàng)反饋表》

【正確答案】A,B,E

【答案解析】選項(xiàng)A，納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》。選項(xiàng)BDE，納稅人跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《經(jīng)營(yíng)地涉稅事項(xiàng)反饋表》。經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)《經(jīng)營(yíng)地涉稅事項(xiàng)反饋表》后，及時(shí)將相關(guān)信息反饋給機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人不需要另行向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋。選項(xiàng)C，合同延期的，納稅人可向經(jīng)營(yíng)地或機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)管理有效期限延期手續(xù)。

【考點(diǎn)提示】第八章　跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)信息報(bào)告代理業(yè)務(wù)　　參考輕一P565

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

某市市場(chǎng)監(jiān)督管理局發(fā)現(xiàn)，該市宜林食品工業(yè)有限公司生產(chǎn)銷售的一批薯片涉嫌違法使用大量添加劑。遂將該批薯片先行登記保存，期限為15日。根據(jù)《行政處罰法》、《行政強(qiáng)制法》，關(guān)于將薯片先行登記保存的行為性質(zhì)、適用條件、程序與期限的說法正確的是（　?。?/div>

A．將薯片先行登記保存的行為性質(zhì)上不屬于行政強(qiáng)制行為，理由是《行政強(qiáng)制法》對(duì)這種行為沒有作出規(guī)定

B．將薯片先行登記保存的行為性質(zhì)上屬于不可訴行政行為，理由是該行為對(duì)宜林食品工業(yè)有限公司的權(quán)利義務(wù)不產(chǎn)生實(shí)質(zhì)影響

C．將薯片先行登記保存的適用條件是該批薯片作為證據(jù)可能滅失或者以后難以取得

D．將薯片先行登記保存在程序上可以由2名執(zhí)法人員現(xiàn)場(chǎng)直接作出，登記保存期限15日符合法律規(guī)定

【正確答案】C

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：證據(jù)先行登記保存屬于《行政處罰法》規(guī)定的行政強(qiáng)制措施。（2）選項(xiàng)B：證據(jù)先行登記保存性質(zhì)上屬于行政強(qiáng)制，該行為對(duì)相對(duì)人的權(quán)利義務(wù)產(chǎn)生了實(shí)質(zhì)性影響，是可訴的具體行政行為。（3）選項(xiàng)D：行政機(jī)關(guān)在收集證據(jù)時(shí)，在證據(jù)可能滅失或以后難以取證的情況下，經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人“批準(zhǔn)”，可以先行登記保存，并應(yīng)當(dāng)在“7日內(nèi)”及時(shí)作出處理決定。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（　?。?。

A．個(gè)人投資興辦的福利性、非營(yíng)利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的自用土地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B．對(duì)物流企業(yè)承租用于大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施的土地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

C．以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，合同約定交付時(shí)間的，應(yīng)由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D．以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從實(shí)際交付土地的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E．通過招標(biāo)、拍賣、掛牌方式取得的建設(shè)用地，從占用滿一年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

【正確答案】A,B

【答案解析】選項(xiàng)CD：以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)E：通過招標(biāo)、拍賣、掛牌方式取得的建設(shè)用地，不屬于新征用的耕地，納稅人應(yīng)按照規(guī)定，從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時(shí)間的，從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

納稅人出口貨物的成交價(jià)格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅人進(jìn)行價(jià)格磋商后，首先采用（　?。┓椒▽彶榇_定該貨物的完稅價(jià)格。

A．同時(shí)或者大約同時(shí)向同一國(guó)家或者地區(qū)出口的相同貨物的成交價(jià)格

B．同時(shí)或者大約同時(shí)向同一國(guó)家或者地區(qū)出口的類似貨物的成交價(jià)格

C．根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同貨物的成本、利潤(rùn)和一般費(fèi)用（包括直接費(fèi)用和間接費(fèi)用）、境內(nèi)發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算所得的價(jià)格

D．按照合理方法估定的價(jià)格

【正確答案】A

【答案解析】出口貨物的成交價(jià)格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并且與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，依次以下列價(jià)格審查確定該貨物的完稅價(jià)格：（1）同時(shí)或者大約同時(shí)向同一國(guó)家或者地區(qū)出口的相同貨物的成交價(jià)格；（2）同時(shí)或者大約同時(shí)向同一國(guó)家或者地區(qū)出口的類似貨物的成交價(jià)格；（3）根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同或者類似貨物的成本、利潤(rùn)和一般費(fèi)用（包括直接費(fèi)用和間接費(fèi)用）、境內(nèi)發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算所得的價(jià)格；（4）按照其他合理方法估定的價(jià)格。

自古以來學(xué)有建樹的人，都離不開一個(gè)“勤”字。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中發(fā)揮全部實(shí)力，取得好成績(jī)，順利通過稅務(wù)師考試！