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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》
【單項(xiàng)選擇題】
甲公司2021年度實(shí)現(xiàn)凈利潤1500萬元。其他有關(guān)資料如下:本期計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50萬元,長期待攤費(fèi)用本期攤銷額為20萬元,處置無形資產(chǎn)凈損失為10萬元,經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目增加45萬元,遞延所得稅負(fù)債增加25萬元,固定資產(chǎn)折舊為25萬元,無形資產(chǎn)攤銷為10萬元。假定長期待攤費(fèi)用的攤銷、遞延所得稅負(fù)債的增加、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)的攤銷均影響當(dāng)期利潤,不存在其他調(diào)整經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目,則甲公司2021年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為( ?。┤f元。
A.1575
B.1595
C.1615
D.1685

【正確答案】B
【答案解析】甲公司2021年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=1500+50+20+10-45+25+25+10=1595(萬元)。
【考點(diǎn)提示】
第十八章 現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料的編制 參考教材P429;參考輕一P636
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
【多項(xiàng)選擇題】
下列事項(xiàng)中,屬于稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)代理服務(wù)資料提交后應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的有( ?。?/div>
A.因資料不齊全等原因稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理的,了解不予受理的原因,根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知補(bǔ)正資料
B.在辦理前做好資料的核實(shí)工作,保證資料的準(zhǔn)確性
C.關(guān)注各項(xiàng)涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)的辦理時(shí)限,確保能在委托期內(nèi)完成涉稅事項(xiàng)
D.關(guān)注辦理程序及結(jié)果是否符合稅收法規(guī)及納稅服務(wù)規(guī)范要求,并告知委托人具體情況
E.根據(jù)委托人具體業(yè)務(wù)事項(xiàng)以及持有的相關(guān)稅務(wù)涉稅資料,選擇不同的表單和辦理程序
【正確答案】A,D
【答案解析】 選項(xiàng)BCE:屬于在委托范圍內(nèi)實(shí)施涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)代理業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項(xiàng)選擇題】
根據(jù)《行政強(qiáng)制法》,下列關(guān)于行政強(qiáng)制執(zhí)行的說法錯(cuò)誤的是( )。
A.對(duì)沒有明顯社會(huì)危害,當(dāng)事人確無能力履行,中止執(zhí)行滿2年未恢復(fù)執(zhí)行的,行政機(jī)關(guān)不再執(zhí)行
B.在執(zhí)行中或者執(zhí)行完畢后,據(jù)以執(zhí)行的行政決定被撤銷、變更,或者執(zhí)行錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)恢復(fù)原狀或者退還財(cái)物
C.實(shí)施行政強(qiáng)制執(zhí)行,行政機(jī)關(guān)可以在不損害公共利益和他人合法權(quán)益情況下,與當(dāng)事人達(dá)成執(zhí)行協(xié)議
D.當(dāng)事人不履行執(zhí)行協(xié)議的,行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)恢復(fù)強(qiáng)制執(zhí)行

【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)A:根據(jù)規(guī)定,對(duì)沒有明顯社會(huì)危害,當(dāng)事人確無能力履行,中止執(zhí)行滿3年未恢復(fù)執(zhí)行的,行政機(jī)關(guān)不再執(zhí)行。
《稅法二》
【單項(xiàng)選擇題】
位于某縣城的一化工廠,2021年1月企業(yè)土地使用證書記載占用非耕地的面積為10000平方米,8月新征用耕地9000平方米用于建設(shè)建筑物,適用耕地占用稅稅額為8元/平方米。該化工廠2021年應(yīng)繳納耕地占用稅( ?。┰?。
A.24000
B.30000
C.63000
D.72000
【正確答案】D
【答案解析】無
《稅法一》
【單項(xiàng)選擇題】
下列關(guān)于關(guān)稅稅率運(yùn)用的表述中,錯(cuò)誤的是( )。
A.進(jìn)出口貨物,應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率
B.進(jìn)口貨物到達(dá)前,經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的,應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率
C.進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物,應(yīng)當(dāng)適用啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率
D.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物,應(yīng)當(dāng)適用違反規(guī)定的行為發(fā)生之日實(shí)施的稅率
【正確答案】C
【答案解析】選項(xiàng)C:進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物,應(yīng)當(dāng)適用指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率。
【考點(diǎn)提煉】
關(guān)稅稅率的適用
情形 | 適用稅率 |
進(jìn)出口貨物 | 適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率 |
進(jìn)口貨物到達(dá)前,經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的 | 適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率 |
進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物 | 適用指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率;貨物運(yùn)抵指運(yùn)地前,經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的,應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具抵達(dá)指運(yùn)地之日實(shí)施的稅率 |
出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物 | 適用啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日實(shí)施的稅率 |
經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn),實(shí)行集中申報(bào)的進(jìn)出口貨物 | 適用每次貨物進(jìn)出口時(shí)海關(guān)接受該貨物申報(bào)之日實(shí)施的稅率 |
因超過規(guī)定期限未申報(bào)而由海關(guān)依法變賣的進(jìn)口貨物 | 適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率 |
因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物 | 適用違反規(guī)定的行為發(fā)生之日實(shí)施的稅率;行為發(fā)生之日不能確定的,適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實(shí)施的稅率 |
今天的成功來源于昨天的積累。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中發(fā)揮全部實(shí)力,取得好成績,順利通過稅務(wù)師考試!

注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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