2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總6.20

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-06-20 09:18:34

稅務(wù)師基礎(chǔ)階段備考正在進(jìn)行中，只要我們學(xué)會(huì)不怕困難，不半途而廢，刻苦學(xué)習(xí)，就一定會(huì)成功。下面是東奧會(huì)計(jì)在線整理的每日一練練習(xí)題，快來(lái)打卡練習(xí)吧！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

某公司生產(chǎn)和銷售一種產(chǎn)品，產(chǎn)銷平衡，單價(jià)為60元/件，單位變動(dòng)成本為20元/件，固定成本總額為60 000元。假設(shè)目標(biāo)利潤(rùn)為30 000元，則實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的銷售量為（　?。?。

A．1500件

B．4500件

C．1000件

D．2250件

【正確答案】D

【答案解析】實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的銷售量=（60000+30000）/（60-20）=2250（件）。選項(xiàng)D正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列屬于高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)的鑒證證據(jù)的有（　?。?/div>

A．用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備和軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的清冊(cè)

B．高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入相關(guān)的交易合同

C．近1個(gè)會(huì)計(jì)年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中，記錄收入總額和不征稅收入相關(guān)的資料

D．5年前的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中，記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入的相關(guān)的資料

E．研究開發(fā)項(xiàng)目向科技等部門備案的相關(guān)資料或向查新部門查新的相關(guān)資料

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)和涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu),三方形成相互監(jiān)督制約的稅收共治體系。所以,稅務(wù)機(jī)關(guān)雖然具有稅收?qǐng)?zhí)法權(quán),但要受納稅人與涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督制約。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《行政復(fù)議法》《行政復(fù)議法實(shí)施條例》《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議審查的說(shuō)法中，正確的有（　　）。

A．稅務(wù)行政復(fù)議審查既涉及合法性審查，也涉及適當(dāng)性審查

B．稅務(wù)行政復(fù)議審查既涉及事實(shí)審，也涉及法律審

C．稅務(wù)行政復(fù)議審查的依據(jù)包括稅收法律、法規(guī)及規(guī)章，不包括其他稅收規(guī)范性文件

D．稅務(wù)行政復(fù)議一律采取書面審查的辦法，不采用聽證的方式

E．重大、疑難稅務(wù)行政案件的復(fù)議審查，可以由稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)成立的行政復(fù)議委員會(huì)討論、研究，并提出處理建議

【正確答案】A,B,E

【答案解析】（1）選項(xiàng)AB：稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)被申請(qǐng)人作出的稅務(wù)具體行政行為所依據(jù)的事實(shí)證據(jù)、法律程序、法律依據(jù)及設(shè)定的權(quán)利義務(wù)內(nèi)容之合法性、適當(dāng)性進(jìn)行全面審查。（2）選項(xiàng)C：稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)判斷稅務(wù)具體行政行為合法性和適當(dāng)性的標(biāo)準(zhǔn)就是復(fù)議審查的依據(jù)，包括稅收法律、稅收法規(guī)、稅收規(guī)章和合法有效的其他稅收規(guī)范性文件。（3）選項(xiàng)D：稅務(wù)行政復(fù)議原則上采用書面審查的辦法，對(duì)重大、復(fù)雜的案件，申請(qǐng)人提出要求或行政復(fù)議機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時(shí)，可以采取聽證的方式審理。（4）選項(xiàng)E：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定，各級(jí)行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以成立行政復(fù)議委員會(huì)，研究重大、疑難案件，提出處理建議。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某小型微利企業(yè)2022年實(shí)現(xiàn)收入2000萬(wàn)元，發(fā)生成本費(fèi)用等支出合計(jì)1800萬(wàn)元，支出中含通過縣政府向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)款30萬(wàn)元。該小型微利企業(yè)2022年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（??）萬(wàn)元。

A．7.8

B．13.1

C．15.6

D．20.6

【正確答案】A

【答案解析】（1）企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)=2000-1800=200（萬(wàn)元），公益性捐贈(zèng)扣除限額=200×12%=24（萬(wàn)元）＜實(shí)際發(fā)生額30萬(wàn)元，企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)支出為24萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額=200+（30-24）=206（萬(wàn)元）。（2）2022年對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但不超過300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（3）該小型微利企業(yè)2022年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=100×12.5%×20%+（206-100）×25%×20%=7.8（萬(wàn)元）。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某軟件開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2023年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為1200元；支付運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票上列示運(yùn)輸費(fèi)用金額300元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際負(fù)擔(dān)的增值稅為（　?。┰?/div>

A．10200

B．2040

C．7613

D．2010

【正確答案】B

【答案解析】應(yīng)納增值稅稅額=68000×13%-1200-300×9%=7613（元）
實(shí)際稅負(fù)=7613÷68000×100%=11.20%
實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退。
實(shí)際負(fù)擔(dān)稅額=68000×3%=2040（元）。

立志宜思真品格，讀書須盡苦功夫。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中發(fā)揮全部實(shí)力，取得好成績(jī)，順利通過稅務(wù)師考試！