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2023年稅務(wù)師練習題每日一練匯總6.21

來源:東奧會計在線責編:姜喆2023-06-21 09:19:18

稅務(wù)師基礎(chǔ)階段備考正在進行中,學習并不難,只要你課前預(yù)習,上課用心參與,課后認真復習,成功就可能屬于你。下面是東奧會計在線整理的每日一練練習題,快來打卡練習吧!

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

下列長期借款的保護性條款中,屬于特殊性保護條款的是( ?。#ā铮?/div>
 A.定期向提供貸款的金融機構(gòu)提交公司財務(wù)報表
 B.不準以資產(chǎn)作其他承諾的擔?;虻盅?/div>
 C.限制公司再舉債規(guī)模
 D.借款的用途不得改變

 稅務(wù)師

【正確答案】D

【答案解析】特殊性保護條款主要包括:要求公司的主要領(lǐng)導人購買人身保險;借款的用途不得改變;違約懲罰條款等。選項D正確。選項A、B屬于例行性保護條款,選項C屬于一般性保護條款。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

稅務(wù)機關(guān)為實行專票電子化的新辦納稅人首次辦理發(fā)票票種核定時,核定的增值稅電子專用發(fā)票最高開票限額不超過( ?。┤f元。
 A.5
 B.10
 C.15
 D.20
稅務(wù)師

【正確答案】B

【答案解析】 電子專票和紙質(zhì)專票同屬增值稅專用發(fā)票。稅務(wù)機關(guān)核定的增值稅專用發(fā)票最高開票限額,同時適用于納稅人所領(lǐng)用的電子專票和紙質(zhì)專票,兩者保持一致。稅務(wù)機關(guān)為首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定,增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元。

【解題高手】
對于首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人的發(fā)票票種核定而言,專票和普票在最高開票限額方面保持一致,在最高領(lǐng)用數(shù)量方面存在差異,具體內(nèi)容總結(jié)如下:

項目增值稅專用發(fā)票增值稅普通發(fā)票
最高開票限額不超過10萬元(紙質(zhì)/電子)
最高領(lǐng)用數(shù)量

不超25份

(電子專票和紙質(zhì)專票合計數(shù))

不超50份

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定,申請人在對具體行政行為申請行政復議時,可以一并向行政復議機關(guān)提出附帶審查申請的規(guī)定有( ?。?。
 A.國務(wù)院發(fā)展和改革委員會的規(guī)定
 B.縣級人民政府財政部門的規(guī)定
 C.省級人民政府規(guī)章
 D.鄉(xiāng)人民政府的規(guī)定
 E.設(shè)區(qū)的市人民代表大會常務(wù)委員會的規(guī)定
稅務(wù)師

【正確答案】A,B,D

【答案解析】公民、法人或者其他組織認為行政機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法,在對具體行政行為申請行政復議時,可以一并向行政復議機關(guān)提出對該規(guī)定的附帶審查申請:(1)國務(wù)院部門的規(guī)定(選項A);(2)縣級以上地方各級人民政府及其工作部門的規(guī)定(選項B);(3)鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府的規(guī)定(選項D)。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列各種情形,投資企業(yè)應(yīng)按規(guī)定確認股息、紅利收入的有(??)。
 A.投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入
 B.被投資企業(yè)以未分配利潤轉(zhuǎn)增股本
 C.被投資企業(yè)以資本公積中的股權(quán)(票)溢價轉(zhuǎn)增股本
 D.被投資企業(yè)清算且有累計留存收益,投資企業(yè)取得剩余資產(chǎn)
 E.被投資企業(yè)將自產(chǎn)的貨物分配給投資企業(yè)

 稅務(wù)師

【正確答案】B,D,E

【答案解析】選項A:投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入,確認財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入;選項C:被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的,不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入。

《稅法一》

【單項選擇題】

某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人,2023年3月到乙市提供建筑服務(wù)(建筑用主要材料由建設(shè)單位提供),取得含稅價款5768萬元,該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業(yè)務(wù)分包給某電梯安裝企業(yè),支付含稅分包款618萬元,取得增值稅普通發(fā)票。建筑工程公司購進建筑用輔助材料的進項稅額為20萬元,該工程公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是(  )。
 A.可以選擇簡易方法計算增值稅,在乙市預(yù)繳增值稅150萬元
 B.應(yīng)按一般計稅方法計算增值稅,在乙市預(yù)繳增值稅280萬元
 C.應(yīng)按一般計稅方法計算增值稅,在甲市繳納增值稅280萬元
 D.可以選擇簡易方法計算增值稅,在甲市繳納增值稅150萬元
 稅務(wù)師

【正確答案】A

【答案解析】屬于以清包工方式提供建筑服務(wù)(施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料,并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務(wù)),一般納稅人跨縣(市、區(qū))以清包工方式提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法計稅,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款=(5768-618)÷(1+3%)×3%=150(萬元)。

【解題高手】跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)預(yù)繳及申報繳納增值稅,注意掌握并記憶計算公式,具體如下:

辦法建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳機構(gòu)所在地申報
一般計稅預(yù)繳稅額=差額/(1+9%)×2%應(yīng)納稅額=全額/(1+9%)×9%-進項稅額-預(yù)繳稅額
簡易計稅預(yù)繳稅額=差額/(1+3%)×3%應(yīng)納稅額=差額/(1+3%)×3%-預(yù)繳稅額

不半途而廢,刻苦學習,就一定會成功。東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中發(fā)揮全部實力,取得好成績,順利通過稅務(wù)師考試

pc題庫圖片

注:以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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