2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.16

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-08-16 09:22:11

稅務(wù)師考試備考是一個(gè)需要堅(jiān)持的事情，不僅需要堅(jiān)持，還需要不斷學(xué)習(xí)，但是只要養(yǎng)成學(xué)習(xí)習(xí)慣，找到學(xué)習(xí)的樂趣，就不會(huì)覺得難熬。下面是東奧會(huì)計(jì)在線整理的每日一練練習(xí)題，同學(xué)們快來打卡練習(xí)吧！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

大山公司以人民幣作為記賬本位幣。2022年3月1日大山公司與境外投資者乙公司簽訂合同，乙公司將分兩次向大山公司投入2500萬(wàn)美元，合同約定的匯率為1美元=6.85元人民幣。2022年6月1日，大山公司收到乙公司第一筆投資1500萬(wàn)美元，當(dāng)日即期匯率為1美元=6.90元人民幣。2022年8月15日，大山公司收到乙公司第二筆投資1000萬(wàn)美元，當(dāng)日即期匯率為1美元=6.88元人民幣。2022年12月31日的即期匯率為1美元=6.86元人民幣。不考慮其他因素，上述外幣業(yè)務(wù)大山公司2022年的會(huì)計(jì)處理中正確的有（　?。?。

A．3月1日，應(yīng)確認(rèn)其他應(yīng)收款17125萬(wàn)元人民幣

B．截至8月15日，實(shí)收資本和資本公積累計(jì)增加17230萬(wàn)元人民幣

C．截至12月31日，實(shí)收資本和資本公積累計(jì)增加17150萬(wàn)元人民幣

D．增加2022年財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元人民幣

E．上述外幣業(yè)務(wù)對(duì)2022年所有者權(quán)益的影響金額17150萬(wàn)人民幣元

【正確答案】B,D,E

【答案解析】選項(xiàng)A，3月1日僅簽訂了出資合同，不能確認(rèn)金融資產(chǎn)和所有者權(quán)益；選項(xiàng)B和C，8月15日及12月31日實(shí)收資本和資本公積累計(jì)增加均為17230萬(wàn)元人民幣（1500×6.90+1000×6.88）；選項(xiàng)D，外幣銀行存款產(chǎn)生的匯兌損失（增加財(cái)務(wù)費(fèi)用）=（1500×6.90+1000×6.88）-2500×6.86=80（萬(wàn)元人民幣）；選項(xiàng)E，上述外幣業(yè)務(wù)對(duì)2022年所有者權(quán)益的影響金額=17230-80（財(cái)務(wù)費(fèi)用）=17150（萬(wàn)元人民幣）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月銷售貨物取得不含稅收入100000元，當(dāng)月外購(gòu)材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額4500元，當(dāng)月預(yù)繳的增值稅稅額為10000元，則12月末該企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理是（　?。?/div>

A．

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　1500
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1500

B．借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　1500
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　1500

C．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　1500
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　1500

D．不需要作賬務(wù)處理

【正確答案】A

【答案解析】該企業(yè)12月份增值稅應(yīng)納稅額=100000×13%-4500=8500（元），當(dāng)月預(yù)繳增值稅10000元，由于多繳增值稅=10000-8500=1500（元），月末企業(yè)應(yīng)根據(jù)多繳的增值稅借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

小張與小李簽訂一份古董手表的買賣合同，約定小張先支付貨款，3日后小李交付古董手表。小張按時(shí)交款，小李卻遲遲不交付手表。小張幾次三番要求小李交付手表，并給予10日寬限期。小李仍然無動(dòng)于衷，小張決定解除合同。小張解除合同屬于（　?。?。

A．法定解除

B．約定解除

C．協(xié)議解除

D．意定解除

【正確答案】A

【答案解析】 我國(guó)合同法律制度規(guī)定了法定解除的情形，即有下列情形之一的，當(dāng)事人可以解除合同：（1）因不可抗力致使“不能實(shí)現(xiàn)合同目的”；（2）在履行期限屆滿之前，當(dāng)事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行“主要”債務(wù)（預(yù)期違約）；（3）當(dāng)事人一方遲延履行“主要”債務(wù)，經(jīng)“催告”后在合理期限內(nèi)仍未履行；（4）當(dāng)事人一方遲延履行債務(wù)或者有其他違約行為致使“不能實(shí)現(xiàn)合同目的”；（5）法律規(guī)定的其他情形，如以持續(xù)履行的債務(wù)為內(nèi)容的不定期合同，當(dāng)事人可以隨時(shí)解除合同，但是應(yīng)當(dāng)在合理期限之前通知對(duì)方。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列有關(guān)具備房屋功能的地下建筑房產(chǎn)稅的繳納，說法正確的是（　　）。

A．出租的地下建筑，以不含增值稅的租金收入為計(jì)稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅

B．自用的與地上房屋相連的地下建筑，單獨(dú)按照地下建筑的規(guī)定征收房產(chǎn)稅

C．獨(dú)立工業(yè)用途地下建筑，不征收房產(chǎn)稅

D．獨(dú)立商業(yè)用途地下建筑，暫免征收房產(chǎn)稅