2023年稅務師練習題每日一練匯總8.17

來源：東奧會計在線責編：姜喆2023-08-17 09:55:28

每一發(fā)奮努力的背后，必有加倍的賞賜。稅務師考試備考正在進行中，下面是東奧會計在線整理的每日一練練習題，同學們快來打卡練習吧！

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《財務與會計》

【多項選擇題】

下列各項中，會引起應收賬款期末賬面余額發(fā)生變化的有（　?。?/div>

A．實際發(fā)生壞賬損失

B．沖回多計提的壞賬準備

C．計提壞賬準備

D．到期收回應收賬款

E．收回已經轉銷的壞賬

【正確答案】A,D

【答案解析】選項A，借記“壞賬準備”科目，貸記“應收賬款”科目，應收賬款賬面余額減少；選項B，借記“壞賬準備”科目，貸記“信用減值損失”科目，不影響應收賬款的賬面余額；選項C，借記“信用減值損失”科目，貸記“壞賬準備”科目，不影響應收賬款的賬面余額；選項D，借記“銀行存款”科目，貸記“應收賬款”科目，應收賬款賬面余額減少；選項E，借記“應收賬款”科目，貸記“壞賬準備”科目，同時借記“銀行存款”科目，貸記“應收賬款”科目，不影響應收賬款的賬面余額。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

甲公司是按月結轉利潤的納稅人，稅務師2022年10月份受托對其涉稅賬務進行審核時發(fā)現(xiàn)，2022年8月份少計管理費用，此時應通過（　　）科目進行調整。

A．以前年度損益調整

B．管理費用

C．利潤分配

D．本年利潤

【正確答案】D

【答案解析】 對于按月結轉利潤的納稅人，在本月內發(fā)現(xiàn)的錯賬，調整錯賬本身即可；在本月以后發(fā)現(xiàn)的錯賬，涉及損益類科目時應通過“本年利潤”科目進行調整。

【解題高手】

情形			涉稅賬務調整
當期發(fā)生錯賬	非按月結轉利潤，年內發(fā)現(xiàn)錯賬		調整錯賬本身即可
	按月結轉利潤	本月內發(fā)現(xiàn)錯賬
		本月以后發(fā)現(xiàn)錯賬	由于以前月份已結轉利潤，影響到利潤的賬項需通過“本年利潤”科目進行調整

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

地處江南甲地的陳某向地處江北乙地的王某購買五噸蘋果，約定江邊交貨。后雙方就交貨地點應在甲地的江邊還是乙地的江邊發(fā)生了爭議，無法達成一致意見，且按合同有關條款或者交易習慣無法確定。根據《民法典》的規(guī)定，蘋果的交付地點應是（　?。?。

A．乙地的江邊

B．由陳某選擇甲地或者乙地的江邊

C．由王某選擇甲地或者乙地的江邊

D．甲地的江邊

【正確答案】A

【答案解析】清償地，是指清償人為給付行為的地點，又稱履行地。清償地可由雙方合意選擇確定，也可依給付的性質確定。若雙方沒有約定或者約定不明確的，則根據《民法典》第511條規(guī)定的準則確定：（1）給付貨幣的，在接受貨幣一方所在地履行；（2）交付不動產的，在不動產所在地履行；③其他標的，在履行義務一方所在地履行。

《稅法二》

【單項選擇題】

某公司2021年購進一處房產，2022年5月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險），投資期3年，當年取得固定收入160萬元（不含增值稅）。該房產原值3000萬元，當地政府規(guī)定的計算房產計稅余值的扣除比例為30%。該公司2022年該房產有關房產稅的表述，正確的是（　　）。

A．免征房產稅

B．應從租計征房產稅7個月

C．應從價計征房產稅5個月

D．應繳納房產稅27.6萬元

【正確答案】D

【答案解析】（1）以房產投資收取固定收入、不承擔聯(lián)營風險的，實際上是以聯(lián)營名義取得房屋租金，應當以出租方取得的不含增值稅的租金收入160萬元為計稅依據計繳房產稅。
（2）該公司2022年該房產應繳納的房產稅=3000×（1-30%）×1.2%×4/12+160×12%=27.6（萬元）。

《稅法一》

【單項選擇題】

以下項目在土地增值稅清算時，不得扣除成本費用的是（　?。?/div>

A．建成后產權屬于全體業(yè)主的會所

B．建成后無償移交給派出所用于辦公的房屋

C．建成后有償出售的停車場

D．建成后用于出租的商業(yè)用房

【正確答案】D

【答案解析】選項ABC均可在計算土地增值稅扣除項目時憑有效憑證扣除；選項D尚未實現(xiàn)銷售，不征收土地增值稅，不能扣除其成本費用。

備考是一個需要堅持的事情，不僅需要堅持，還需要不斷學習。東奧會計在線希望每一位考生都能按照計劃堅持備考，在考試中取得好成績，順利通過稅務師考試！