2023年稅務師練習題每日一練匯總8.25

來源：東奧會計在線責編：姜喆2023-08-25 10:13:19

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《財務與會計》

【單項選擇題】

丁公司采用移動加權(quán)平均法核算發(fā)出產(chǎn)成品的實際成本。2015年11月初產(chǎn)成品的賬面數(shù)量為200件，賬面余額為12000元。本月10日和20日分別完工入庫該產(chǎn)成品4000件和6000件，單位成本分別為64.2元和62元。本月15日和25日分別銷售該產(chǎn)成品3800件和5000件。丁公司11月末該產(chǎn)成品的賬面余額為（　?。┰＃?015年）

A．86800.0

B．87952.9

C．86975.0

D．89880.0

【正確答案】C

【答案解析】2015年11月10日，完工入庫4000件產(chǎn)品，產(chǎn)品單位成本=（12000+4000×64.2）/（200+4000）=64（元/件）；11月15日銷售產(chǎn)品3800件，剩余產(chǎn)品400件（4000+200-3800），成本=400×64=25600（元）；11月20日完工入庫6000件，此時庫存產(chǎn)品單位成本=（25600+6000×62）/（400+6000）=62.125（元/件）；丁公司11月末庫存產(chǎn)成品1400件（6000+400-5000），賬面余額=1400×62.125=86975（元），選項C正確。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列業(yè)務中涉及的消費稅，應通過“應交稅費——應交消費稅”科目核算的有（　?。?/div>

A．批發(fā)商向零售商批發(fā)卷煙

B．將自產(chǎn)白酒用于抵償債務

C．將外購的高檔化妝品用于職工福利

D．領用委托加工收回的白酒連續(xù)生產(chǎn)白酒

E．進口煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

【正確答案】A,B,E

【答案解析】選項C：外購的高檔化妝品用于職工福利，不征收消費稅，不通過“應交稅費——應交消費稅”科目核算。選項D：領用委托加工收回的白酒連續(xù)生產(chǎn)白酒的，已被代收代繳的消費稅不得抵扣，不通過“應交稅費——應交消費稅”科目核算，應將受托方代收代繳的消費稅，隨同支付的加工費一并計入委托加工的應稅消費品成本，借記“委托加工物資”等科目，貸記“應付賬款”“銀行存款”等科目。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據(jù)債權(quán)法律制度的規(guī)定，下列屬于民法上的債發(fā)生的原因有（　?。?/div>

A．某人因故不能值班請同事代班

B．超市收銀員清點時發(fā)現(xiàn)少收顧客30元

C．商場提出“假一賠十”

D．某人將他人洗澡的照片發(fā)到互聯(lián)網(wǎng)上

E．某人向稅務機關申報繳稅

【正確答案】B,C,D

【答案解析】（1）債是一種民事法律關系。債的發(fā)生原因主要包括：合同、締約過失、單方允諾、侵權(quán)行為、無因管理、不當?shù)美?。?）選項A：請同事代班屬于一般事務性行為，非法律行為，不引起民法上債的產(chǎn)生。（3）選項B：屬于不當?shù)美?。?）選項C：屬于單方允諾。（5）選項D：屬于侵權(quán)行為。（6）選項E：屬于行政法律關系，非民事法律關系。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（　　）。

A．軍隊自用的房產(chǎn)

B．宗教寺廟中宗教人員的生活用房

C．公園內(nèi)茶社的用房

D．個人用于出租的住房

E．個人自用的居住用房

【正確答案】A,B,E

【答案解析】選項C：公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)是免稅的，但是公園、名勝古跡內(nèi)附設的營業(yè)單位如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，應征收房產(chǎn)稅；選項D：個人自用的非營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅，但是對外出租的住房應該按4%的稅率計算繳納房產(chǎn)稅。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列各項中，符合土地增值稅清算管理規(guī)定的有（　?。?。

A．土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的耕地占用稅，應調(diào)整至取得土地使用權(quán)所支付的金額中計算扣除

B．對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位清算，各期清算的方式應保持一致

C．土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入

D．對于符合清算條件應進行土地增值稅清算的項目，納稅人應當在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務機關辦理清算手續(xù)

E．納稅人按規(guī)定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規(guī)定的期限內(nèi)補繳同時加收滯納金

【正確答案】B,C,D

【答案解析】（1）選項A：發(fā)生的耕地占用稅應計入房地產(chǎn)開發(fā)成本；（2）選項E：納稅人按規(guī)定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金。

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