2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.25

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-08-25 10:13:19

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

丁公司采用移動(dòng)加權(quán)平均法核算發(fā)出產(chǎn)成品的實(shí)際成本。2015年11月初產(chǎn)成品的賬面數(shù)量為200件，賬面余額為12000元。本月10日和20日分別完工入庫(kù)該產(chǎn)成品4000件和6000件，單位成本分別為64.2元和62元。本月15日和25日分別銷售該產(chǎn)成品3800件和5000件。丁公司11月末該產(chǎn)成品的賬面余額為（　　）元。（2015年）

A．86800.0

B．87952.9

C．86975.0

D．89880.0

【正確答案】C

【答案解析】2015年11月10日，完工入庫(kù)4000件產(chǎn)品，產(chǎn)品單位成本=（12000+4000×64.2）/（200+4000）=64（元/件）；11月15日銷售產(chǎn)品3800件，剩余產(chǎn)品400件（4000+200-3800），成本=400×64=25600（元）；11月20日完工入庫(kù)6000件，此時(shí)庫(kù)存產(chǎn)品單位成本=（25600+6000×62）/（400+6000）=62.125（元/件）；丁公司11月末庫(kù)存產(chǎn)成品1400件（6000+400-5000），賬面余額=1400×62.125=86975（元），選項(xiàng)C正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列業(yè)務(wù)中涉及的消費(fèi)稅，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目核算的有（　?。?/div>

A．批發(fā)商向零售商批發(fā)卷煙

B．將自產(chǎn)白酒用于抵償債務(wù)

C．將外購(gòu)的高檔化妝品用于職工福利

D．領(lǐng)用委托加工收回的白酒連續(xù)生產(chǎn)白酒

E．進(jìn)口煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

【正確答案】A,B,E

【答案解析】選項(xiàng)C：外購(gòu)的高檔化妝品用于職工福利，不征收消費(fèi)稅，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目核算。選項(xiàng)D：領(lǐng)用委托加工收回的白酒連續(xù)生產(chǎn)白酒的，已被代收代繳的消費(fèi)稅不得抵扣，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目核算，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅，隨同支付的加工費(fèi)一并計(jì)入委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品成本，借記“委托加工物資”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”“銀行存款”等科目。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)債權(quán)法律制度的規(guī)定，下列屬于民法上的債發(fā)生的原因有（　?。?/div>

A．某人因故不能值班請(qǐng)同事代班

B．超市收銀員清點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)少收顧客30元

C．商場(chǎng)提出“假一賠十”

D．某人將他人洗澡的照片發(fā)到互聯(lián)網(wǎng)上

E．某人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳稅

【正確答案】B,C,D

【答案解析】（1）債是一種民事法律關(guān)系。債的發(fā)生原因主要包括：合同、締約過(guò)失、單方允諾、侵權(quán)行為、無(wú)因管理、不當(dāng)?shù)美?。?）選項(xiàng)A：請(qǐng)同事代班屬于一般事務(wù)性行為，非法律行為，不引起民法上債的產(chǎn)生。（3）選項(xiàng)B：屬于不當(dāng)?shù)美?。?）選項(xiàng)C：屬于單方允諾。（5）選項(xiàng)D：屬于侵權(quán)行為。（6）選項(xiàng)E：屬于行政法律關(guān)系，非民事法律關(guān)系。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（　　）。

A．軍隊(duì)自用的房產(chǎn)

B．宗教寺廟中宗教人員的生活用房

C．公園內(nèi)茶社的用房

D．個(gè)人用于出租的住房

E．個(gè)人自用的居住用房

【正確答案】A,B,E

【答案解析】選項(xiàng)C：公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)是免稅的，但是公園、名勝古跡內(nèi)附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D：個(gè)人自用的非營(yíng)業(yè)用房免征房產(chǎn)稅，但是對(duì)外出租的住房應(yīng)該按4%的稅率計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅清算管理規(guī)定的有（　?。?/div>

A．土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的耕地占用稅，應(yīng)調(diào)整至取得土地使用權(quán)所支付的金額中計(jì)算扣除

B．對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位清算，各期清算的方式應(yīng)保持一致

C．土地增值稅清算時(shí)，未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入

D．對(duì)于符合清算條件應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)

E．納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳同時(shí)加收滯納金

【正確答案】B,C,D

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：發(fā)生的耕地占用稅應(yīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本；（2）選項(xiàng)E：納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金。

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