2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.24

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2023-08-24 09:16:06

稅務(wù)師備考時，不能心急，知識需要一點一點積累的，不能一下子全部都裝進腦子里。東奧會計在線整理了稅務(wù)師每日一練練習(xí)題，同學(xué)們快來打卡練習(xí)吧！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司采用先進先出法核算W原材料的發(fā)出成本。2020年初庫存W原材料200件的賬面余額為1200萬元。1月8日購入W原材料250件，支付價款1500萬元、運輸費用50萬元，非正常消耗的直接人工費12萬元。1月4日、18日、26日分別領(lǐng)用W原材料180件、200件和25件。甲公司1月末庫存W原材料的成本是（　?。┤f元。（2021年）

A．270.18

B．276.36

C．279.00

D．281.16

【正確答案】C

【答案解析】甲公司1月8日購入的W原材料的單位成本=（1500+50）/250=6.2（萬元/件），則甲公司1月末庫存W原材料的成本=（200-180+250-200-25）×6.2=279（萬元）。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

稅務(wù)機關(guān)對一般納稅人的增值稅納稅情況進行檢查時，發(fā)現(xiàn)的下列情形中，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”貸方科目核算的有（　?。?/div>

A．企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，未進行賬務(wù)處理

B．企業(yè)將外購的生產(chǎn)用原材料改變用途用于個人消費，未進行賬務(wù)處理

C．企業(yè)將委托加工收回的消費稅應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，未進行賬務(wù)處理

D．企業(yè)銷售的貨物發(fā)生退貨，開具了紅字專用發(fā)票但未進行賬務(wù)處理

E．企業(yè)將外購的貨物無償贈送給其他單位，未進行賬務(wù)處理

【正確答案】A,B,E

【答案解析】增值稅一般納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目；凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目，貸記有關(guān)科目。選項A：將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，增值稅視同銷售，應(yīng)調(diào)增“銷項稅額”；選項B：將外購的貨物用于個人消費，增值稅進項稅額不得抵扣，應(yīng)調(diào)增“進項稅額轉(zhuǎn)出”；選項C：將消費稅應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，不繳納消費稅，也不繳納增值稅；選項D：發(fā)生銷售退回，開具增值稅紅字專用發(fā)票的，應(yīng)調(diào)減“銷項稅額”；選項E：將外購的貨物用于贈送，增值稅視同銷售，應(yīng)調(diào)增“銷項稅額”。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

2023年3月1日，出賣人甲公司與買受人乙公司訂立電腦買賣合同，未約定交付地點和風(fēng)險轉(zhuǎn)移時間。甲公司分別委托獨立承運人丙公司和丁公司負責(zé)海上運輸和公路運輸。3月15日，甲公司將電腦交給丙公司。3月30日，丙公司將電腦交給丁公司。4月10日，丁公司按照約定將電腦運送至乙公司，因乙公司未做好收貨準備而未能交付。4月15日，丁公司將電腦交給乙公司。根據(jù)《民法典》的規(guī)定，該批電腦毀損、滅失的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給乙公司的時間為（??）。

A．4月15日

B．3月30日

C．3月15日

D．4月10日

【正確答案】C

【答案解析】當(dāng)事人沒有約定交付地點或者約定不明確，標的物需要運輸?shù)模鲑u人將標的物交付給第一承運人后，標的物毀損、滅失的風(fēng)險由買受人承擔(dān)。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列各項中，關(guān)于房產(chǎn)稅的減免稅優(yōu)惠表述正確的有（　?。?。

A．企業(yè)尚在使用的毀損不堪居住的房屋和危險房屋，免征房產(chǎn)稅

B．軍隊空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅

C．名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

D．應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用的，在大修期間一律免征房產(chǎn)稅

E．按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產(chǎn)稅

【正確答案】B,C,E

【答案解析】選項A：經(jīng)有關(guān)部門鑒定毀損不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，免征房產(chǎn)稅；選項D：應(yīng)稅房產(chǎn)因大修連續(xù)停用半年以上的，在大修期間免征房產(chǎn)稅。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列關(guān)于土地增值稅的處理，表述正確的有（　　）。

A．納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，應(yīng)由評估機構(gòu)參照同類房地產(chǎn)的市場交易價格進行評估，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)評估價格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入

B．納稅人在納稅申報時不據(jù)實提供扣除項目金額的，由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)評估價格確定扣除項目金額

C．納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機關(guān)參照房地產(chǎn)評估價格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入

D．納稅人在納稅申報時不據(jù)實提供扣除項目金額的，在計算土地增值稅時，不得扣除扣除項目金額

E．納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機關(guān)核定土地增值稅應(yīng)納稅額

【正確答案】A,B,C

【答案解析】選項D：納稅人在納稅申報時不據(jù)實提供扣除項目金額的，應(yīng)由評估機構(gòu)按照房屋重置成本價乘以成新度折扣率計算的房屋成本價和取得土地使用權(quán)時的基準地價進行評估，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)評估價格確定扣除項目金額。選項E：納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機關(guān)參照房地產(chǎn)評估價格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。

想要知識點記的更扎實，就需要適當(dāng)?shù)卮钆淞?xí)題練習(xí)！東奧會計在線希望每一位考生都能按照計劃堅持備考，在考試中取得好成績，順利通過稅務(wù)師考試！