2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.7

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-09-07 09:34:21

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

預(yù)計(jì)資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)的當(dāng)前狀況為基礎(chǔ)，需要考慮的現(xiàn)金流量有（　?。?/div>

A．與企業(yè)所得稅收付有關(guān)的現(xiàn)金流量

B．與將來可能會(huì)發(fā)生的、尚未作出承諾的重組事項(xiàng)有關(guān)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量

C．為實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)持續(xù)使用過程中產(chǎn)生現(xiàn)金流入所必需的預(yù)計(jì)現(xiàn)金流出

D．資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時(shí)處置資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金凈流量

E．因籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入

【正確答案】C,D

【答案解析】預(yù)計(jì)資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)的當(dāng)前狀況為基礎(chǔ)，不應(yīng)當(dāng)包括與將來可能會(huì)發(fā)生的、尚未作出承諾的重組事項(xiàng)或者與資產(chǎn)改良有關(guān)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量，也不應(yīng)當(dāng)包括籌資活動(dòng)和所得稅收付產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

2022年10月，稅務(wù)師代理一般納稅人甲公司增值稅納稅申報(bào)時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司將2016年6月外購(gòu)的外省B縣的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓，下列處理中符合規(guī)定的有（　?。?/div>

A．甲公司向不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款為0

B．甲公司向不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款=（含稅銷售價(jià)款-購(gòu)置原價(jià)或作價(jià)）÷（1+5%）×5%

C．甲公司向不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款=含稅銷售價(jià)款÷（1+5%）×5%

D．甲公司向機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅金額=（含稅銷售價(jià)款-購(gòu)置原價(jià)或作價(jià)）÷（1+5%）×5%-預(yù)繳稅款

E．甲公司向機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅金額=含稅銷售價(jià)款÷（1+9%）×9%-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳稅款

【正確答案】B,E

【答案解析】選項(xiàng)ABC：一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年5月1日后外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或取得不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)后的余額，按照5%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。選項(xiàng)DE：一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年5月1日后外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照9%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額，向機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅。

【解題高手】
?Part1

非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓自建不動(dòng)產(chǎn)增值稅處理（不含個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房）（全額；預(yù)繳5%/申報(bào)納稅一般9%簡(jiǎn)易5%）：

納稅人	計(jì)稅方法	預(yù)繳稅款	申報(bào)納稅
一般納稅人	一般計(jì)稅方法	（全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用）÷（1+5%）×5%	（全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用）÷（1+9%）×9%-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳稅款
	簡(jiǎn)易計(jì)稅方法		（全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用）÷（1+5%）×5%-預(yù)繳稅款
小規(guī)模納稅人

?Part2

非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓外購(gòu)不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房）增值稅處理（預(yù)繳差額5%；申報(bào)納稅一般全額9%/簡(jiǎn)易差額5%）：

納稅人	計(jì)稅方法	預(yù)繳稅款	申報(bào)納稅
一般納稅人	一般計(jì)稅方法	（全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用-購(gòu)置原價(jià)或作價(jià)）÷（1+5%）×5%	（全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用）÷（1+9%）×9%-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳稅款
	簡(jiǎn)易計(jì)稅方法		（全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用-購(gòu)置原價(jià)或作價(jià)）÷（1+5%）×5%-預(yù)繳稅款
小規(guī)模納稅人

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)婚姻家庭法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（　　）。

A．被宣告死亡的人的婚姻關(guān)系，自死亡宣告之日起消除。死亡宣告被撤銷的，婚姻關(guān)系一律自撤銷死亡宣告之日起自行恢復(fù)

B．人民法院受理離婚案件后，經(jīng)審理確屬無效婚姻的，應(yīng)當(dāng)將婚姻無效的情形告知當(dāng)事人，并依法作出確認(rèn)婚姻無效的判決

C．撤銷婚姻須有撤銷行為，僅有可撤銷的事由而無撤銷行為的，婚姻的效力并不消滅

D．撤銷權(quán)人行使撤銷權(quán)的意思表示須向人民法院作出，而非向相對(duì)人作出

E．被確認(rèn)無效或者被撤銷的婚姻，當(dāng)事人同居期間所得的財(cái)產(chǎn)，除有證據(jù)證明為當(dāng)事人一方所有的以外，按共同共有處理

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】選項(xiàng)A：被宣告死亡的人的婚姻關(guān)系，自死亡宣告之日起消除。死亡宣告被撤銷的，婚姻關(guān)系自撤銷死亡宣告之日起自行恢復(fù)。但是，其配偶再婚或者向婚姻登記機(jī)關(guān)書面聲明不愿意恢復(fù)的除外。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的有（　?。?/div>

A．境內(nèi)應(yīng)稅車船的所有人或管理人為車船稅的納稅義務(wù)人

B．車船稅的征稅范圍包括依法不需要在車輛登記管理部門登記的機(jī)動(dòng)車輛

C．從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人

D．機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在收取保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)依法代收車船稅，并出具代收稅款憑證

E．依法不需要在車輛登記管理部門登記的機(jī)動(dòng)車輛不需要繳納車船稅

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】選項(xiàng)E：依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車輛和船舶，屬于車船稅的征稅范圍，應(yīng)按規(guī)定繳納車船稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

2023年2月，甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣購(gòu)進(jìn)兩輛轎車自用，其中一輛是未上牌照的新車，相關(guān)憑證上載明不含稅成交價(jià)60000元；另一輛是已使用6年的轎車，不含稅成交價(jià)50000元（從原車主取得了完稅證明）。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（　?。┰?。

A．6000

B．5000

C．11000

D．0

【正確答案】A

【答案解析】通過拍賣取得自用的新車應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅；由于車輛購(gòu)置稅采用一次課征制，使用過的轎車在第一次被購(gòu)進(jìn)使用時(shí)已經(jīng)繳納過車輛購(gòu)置稅，所以將該轎車再次購(gòu)進(jìn)使用并取得完稅證明，就不需要再繳納車輛購(gòu)置稅了。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=60000×10%=6000（元）。

不做無用的空想，腳踏實(shí)地去學(xué)習(xí)。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能按照計(jì)劃堅(jiān)持備考，在考試中取得好成績(jī)，順利通過稅務(wù)師考試！