2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.8

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2023-09-08 09:27:03

不管以后怎樣，不管結(jié)果如何，現(xiàn)在只需做到為了當(dāng)下的目標(biāo)努力。東奧會計在線整理了稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題，同學(xué)們快來打卡練習(xí)吧！

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部研發(fā)支出的說法中，正確的有（　?。?。

A．研究階段的支出應(yīng)當(dāng)全部費(fèi)用化

B．研究階段的支出滿足資本化條件的資本化，不滿足資本化條件的費(fèi)用化

C．開發(fā)階段的支出應(yīng)當(dāng)全部資本化

D．開發(fā)階段的支出滿足資本化條件的資本化，不滿足資本化條件的費(fèi)用化

E．費(fèi)用化的研發(fā)支出，在發(fā)生時通過“研發(fā)支出—費(fèi)用化支出”科目進(jìn)行歸集，期末轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益

【正確答案】A,D,E

【答案解析】研究階段的支出應(yīng)當(dāng)全部費(fèi)用化，選項A正確，選項B錯誤；開發(fā)階段的支出滿足資本化條件的資本化，不滿足資本化條件的費(fèi)用化，選項D正確，選項C錯誤；費(fèi)用化的研發(fā)支出，在發(fā)生時通過“研發(fā)支出—費(fèi)用化支出”科目進(jìn)行歸集，期末轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，選項E正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項選擇題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時取得按照3%開具的增值稅專用發(fā)票，且符合進(jìn)項稅額抵扣相關(guān)規(guī)定，則從小規(guī)模納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的增值稅專用發(fā)票按規(guī)定允許抵扣的進(jìn)項稅額，可能填在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料（二）》（　　）。

A．第2欄“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票——本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”

B．第3欄“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票——前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”

C．第6欄“其他扣稅憑證——農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”

D．第8a欄“其他扣稅憑證——加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額”

E．第8b欄“其他扣稅憑證——其他”

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】選項AB，第1至3欄中涉及的增值稅專用發(fā)票均不包含從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時取得的專用發(fā)票，但購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品未分別核算用于生產(chǎn)銷售13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額情況除外。選項C，第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”：從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時取得增值稅專用發(fā)票情況填寫在本欄，但購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品未分別核算用于生產(chǎn)銷售13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額情況除外。選項D，第8a欄“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額”：填寫納稅人將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物時加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列關(guān)于遺囑的表述中，正確的有（　?。?。

A．甲為無民事行為能力人，立遺囑后恢復(fù)民事行為能力，該遺囑有效

B．遺囑必須表示遺囑人的真實(shí)意思，受欺詐、脅迫所立的遺囑無效

C．立有數(shù)份遺囑，內(nèi)容相抵觸的，以有見證人的遺囑為準(zhǔn)

D．遺囑人生前的行為與遺囑內(nèi)容相抵觸時，推定遺囑相關(guān)內(nèi)容被撤回

E．附義務(wù)遺囑為有償民事法律行為

【正確答案】B,D

【答案解析】（1）選項A：無民事行為能力人或者限制民事行為能力人所立的遺囑無效。遺囑人立遺囑時必須具有完全民事行為能力。無民事行為能力人或者限制民事行為能力人所立的遺囑，即使其本人后來具有完全民事行為能力，仍屬無效遺囑。（2）選項C：立有數(shù)份遺囑，內(nèi)容相抵觸的，以最后的遺囑為準(zhǔn)。（3）選項D：立遺囑后，遺囑人實(shí)施與遺囑內(nèi)容相反的民事法律行為的，視為對遺囑相關(guān)內(nèi)容的撤回。（4）選項E：附義務(wù)遺囑為單獨(dú)的無償民事法律行為。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據(jù)車船稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（　?。?。

A．車船稅屬于財產(chǎn)稅

B．車船稅應(yīng)在納稅人實(shí)際使用應(yīng)稅車船時征收

C．扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的，納稅地點(diǎn)為扣繳義務(wù)人所在地

D．車船稅具有調(diào)節(jié)財富分配的作用

E．車船稅采用定額幅度稅率

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】選項B：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月，在保有環(huán)節(jié)征收。

《稅法一》

【單項選擇題】

2023年3月，某進(jìn)出口公司進(jìn)口同牌號小轎車20輛，完稅價格合計400萬元人民幣；繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅稅額120萬元、消費(fèi)稅51.43萬元、增值稅74.29萬元；該公司將13輛小轎車銷售，2輛獎勵給優(yōu)秀員工，4輛待售，1輛留本公司使用。則該公司當(dāng)月應(yīng)納車輛購置稅稅額（　?。┤f元。

A．2

B．2.86

C．3.23

D．42.9

【正確答案】B

【答案解析】 進(jìn)口小轎車自用才需要繳納車輛購置稅，銷售、獎勵優(yōu)秀員工、待售的，均不需繳納車輛購置稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納車輛購置稅=（400+120+51.43）÷20×1×10%=2.86（萬元）。

【解題高手】進(jìn)口應(yīng)稅車輛，車輛購置稅計稅價格為組成計稅價格（看是否屬于應(yīng)稅消費(fèi)品）：

標(biāo)的

組價公式

乘用車、中輕型商用客車等應(yīng)稅消費(fèi)品

組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）