2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.29

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2023-10-29 09:10:11

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

2022年7月1日，甲公司對外提供兩份為期均為1年的勞務(wù)合同。第一份合同金額300萬元，2022年度發(fā)生的勞務(wù)成本為160萬元，預(yù)計已發(fā)生的勞務(wù)成本能得到補償?shù)慕痤~為120萬元。第二份合同金額100萬元，2022年度發(fā)生的勞務(wù)成本為60萬元，因客戶陷入嚴重財務(wù)危機，預(yù)計已發(fā)生的勞務(wù)成本不能得到補償。兩份合同均屬于在某一時段履行的履約義務(wù)，且均無法可靠地估計履約進度，則甲公司2022年度該兩份勞務(wù)合同應(yīng)確認的收入為（??）萬元。

A．120

B．160

C．180

D．220

【正確答案】A

【答案解析】第一份合同2022年度發(fā)生的勞務(wù)成本為160萬元，預(yù)計已發(fā)生的勞務(wù)成本能得到補償?shù)慕痤~為120萬元，應(yīng)該確認收入120萬元；第二份勞務(wù)合同不能得到補償，不確認提供勞務(wù)收入。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

納稅人、扣繳義務(wù)人或者其他涉稅當(dāng)事人發(fā)生的下列情形中，屬于重大稅收違法失信行為擬適用納稅信用評價D級管理措施的有（　?。?/div>

A．以暴力、威脅方法拒不繳納稅款

B．在賬簿上多列支出，少繳應(yīng)納稅款5萬元

C．騙取國家出口退稅款

D．欠繳稅款金額為50萬元，采取轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款

E．虛開增值稅普通發(fā)票10份

【正確答案】A,C

【答案解析】 選項B：偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款100萬元以上，且任一年度不繳或者少繳應(yīng)納稅款占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的，或者采取前述手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額在100萬元以上的，屬于重大稅收違法失信行為。選項D：欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額100萬元以上的，屬于重大稅收違法失信行為。選項E：虛開增值稅普通發(fā)票100份以上或者金額400萬元以上的，屬于重大稅收違法失信行為。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

甲公司因負債被債權(quán)人申請破產(chǎn)，人民法院受理了該破產(chǎn)申請。根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，破產(chǎn)申請受理后所實施的下列行為中，符合法律規(guī)定的是（　?。?。

A．甲公司提前向乙公司清償20萬元債務(wù)

B．管理人為了維護甲公司的利益，解除了甲公司與丙公司在破產(chǎn)申請受理前成立但雙方均未履行完畢的買賣合同

C．管理人為了維持甲公司的生產(chǎn)經(jīng)營，決定用甲公司對丁公司的10萬元債權(quán)抵銷甲公司所欠丁公司的6萬元債務(wù)

D．法院未解除對甲公司一棟已出租門市房的查封

【正確答案】B

【答案解析】（1）選項A：人民法院受理破產(chǎn)申請后，債務(wù)人對個別債權(quán)人的債務(wù)清償無效；（2）選項C：破產(chǎn)抵銷權(quán)必須由債權(quán)人向管理人主張，管理人不得主動抵銷債務(wù)，但抵銷使債務(wù)人財產(chǎn)受益的除外；（3）選項D：人民法院受理破產(chǎn)申請后，有關(guān)債務(wù)人財產(chǎn)的保全措施應(yīng)當(dāng)解除，執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)中止。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列所得，實際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是（　?。?。（2018年）

A．居民企業(yè)來自于境外的所得

B．小型微利企業(yè)來自于境內(nèi)的所得

C．在中國境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的非居民企業(yè)來自于境內(nèi)的股息所得

D．高新技術(shù)企業(yè)來自于境內(nèi)的所得

【正確答案】C

【答案解析】在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)取得來源于境內(nèi)的所得適用10%的稅率。

《稅法一》

【單項選擇題]

某境外旅客2022年11月28日到我國旅游度假，11月28日在北京某退稅商店購買了一箱中藥飲片，取得了退稅商店當(dāng)天為其開具的增值稅普通發(fā)票及相應(yīng)退稅申請單，發(fā)票上注明中藥飲片價稅合計金額654元。12月30日，該旅客離境前又在首都機場退稅商店購買了一對景泰藍花瓶，取得發(fā)票上注明景泰藍花瓶價稅合計金額1130元，同時取得退稅申請單。該旅客12月30日從北京首都機場離境并統(tǒng)一辦理離境退稅，在不考慮退稅代理機構(gòu)手續(xù)費的情況下，該旅客可獲得的退稅額為（　?。┰?。

A．142.72

B．176.62

C．178.40

D．184

【正確答案】B

【答案解析】應(yīng)退增值稅額為退稅物品銷售發(fā)票金額（含增值稅）與退稅率的乘積。該旅客購買中藥飲片退稅率8%，景泰藍花瓶退稅率11%，可獲得的退稅額=1130×11%+654×8%=176.62（元）

成功并不是條平平坦坦的直路，難免有些曲折和崎嶇險阻，但是都是通向終點。東奧會計在線希望每一位考生都能按照計劃堅持備考，在考試中取得好成績，順利通過稅務(wù)師考試！