2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.30

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2023-10-30 09:31:30

在面對挫折時，要擁有奮力抗爭的毅力。東奧會計在線整理了稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們堅持練習(xí)，鞏固所學(xué)！

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率均為13%。2020年3月1日，甲公司向乙公司銷售一批產(chǎn)品，合同約定價格為1000萬元，增值稅稅額為130萬元，其成本為900萬元，未計提過存貨跌價準備。根據(jù)合同約定，乙公司應(yīng)于簽訂合同當(dāng)日支付該筆款項，同時甲公司當(dāng)日發(fā)出產(chǎn)品。乙公司可以在未來3個月內(nèi)無條件退貨。當(dāng)日甲、乙公司均已履行各自義務(wù)。甲公司估計退貨率為10%。不考慮其他因素，下列說法正確的有（　?。?。

A．甲公司在發(fā)出產(chǎn)品時控制權(quán)已轉(zhuǎn)移，應(yīng)確認1000萬元收入

B．甲公司在發(fā)出產(chǎn)品時應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本810萬元

C．甲公司應(yīng)確認預(yù)計負債100萬元

D．甲公司應(yīng)確認應(yīng)交稅費113萬元

E．甲公司應(yīng)確認應(yīng)收退貨成本90萬元

【正確答案】B,C,E

【答案解析】甲公司應(yīng)編制的會計分錄為：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　1130
　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　900（1000×90%）
　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　 130
　　　預(yù)計負債　　　　　　　100（1000×10%）
借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　810
　　應(yīng)收退貨成本　　　　　　90（900×10%）
　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　900

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的信用積分和信用等級的表述中，正確的有（　?。?。

A．涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)嚴重違法違規(guī)的，納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為2年，到期自動解除

B．涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)未參加納稅信用級別評價的，第一個評價周期信用積分的基礎(chǔ)分按照70分計算

C．省稅務(wù)機關(guān)每年6月30日前完成上一個評價周期信用等級評價工作

D．在一個評價周期內(nèi)新設(shè)立的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)，直接判定為TSC3級信用等級評價范圍

E．信用等級評價結(jié)果自產(chǎn)生之日起，有效期為一年

【正確答案】A,B,E

【答案解析】選項C，省稅務(wù)機關(guān)每年4月30日前完成上一個評價周期信用等級評價工作。選項D，在一個評價周期內(nèi)新設(shè)立的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)，不納入信用等級評價范圍。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)破產(chǎn)法律制度規(guī)定，人民法院裁定受理債務(wù)人破產(chǎn)案件后，下列說法中符合法律規(guī)定的有（　?。?。

A．債務(wù)人在向債權(quán)人設(shè)立了抵押權(quán)的抵押財產(chǎn)價值范圍內(nèi)向債權(quán)人進行的個別清償無效

B．有關(guān)債務(wù)人財產(chǎn)的執(zhí)行程序終止

C．債務(wù)人的債務(wù)人故意違反規(guī)定向債務(wù)人清償債務(wù)，使債權(quán)人受到損失的，不免除其清償債務(wù)的義務(wù)

D．債權(quán)人就債務(wù)人財產(chǎn)向人民法院提起民事訴訟的，人民法院不予受理

E．已經(jīng)開始而尚未終結(jié)的有關(guān)債務(wù)人的民事訴訟在管理人接管債務(wù)人的財產(chǎn)后繼續(xù)進行

【正確答案】C,D

【答案解析】（1）選項A：人民法院受理破產(chǎn)申請后，債務(wù)人對個別債權(quán)人的債務(wù)清償無效，但是，債務(wù)人以其財產(chǎn)向債權(quán)人提供物權(quán)擔(dān)保的，其在擔(dān)保物市場價值內(nèi)向債權(quán)人所作的債務(wù)清償，不受上述規(guī)定限制。（2）選項B：有關(guān)債務(wù)人財產(chǎn)的保全措施應(yīng)當(dāng)解除，執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)中止。（3）選項E：就債務(wù)人財產(chǎn)提起的個別清償訴訟在破產(chǎn)申請受理時案件尚未審結(jié)的，人民法院應(yīng)當(dāng)中止審理。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列支出，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（　?。?/div>

A．子公司支付給母公司的管理費

B．企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

C．銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

D．非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款支付的利息

E．企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費