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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》
【多項(xiàng)選擇題】
下列事項(xiàng)中,會(huì)導(dǎo)致留存收益發(fā)生增減變動(dòng)的有( ?。?。
A.用盈余公積轉(zhuǎn)增資本
B.向投資者分配股票股利
C.注銷庫存股(回購價(jià)格低于回購股票面值總額)
D.回購股份進(jìn)行職工期權(quán)激勵(lì)
E.可轉(zhuǎn)換公司債券持有人行使轉(zhuǎn)換權(quán)利,將持有的債券轉(zhuǎn)換為股票
【答案解析】選項(xiàng)A,用盈余公積轉(zhuǎn)增資本,借記“盈余公積”科目,貸記“實(shí)收資本(或股本)”科目,盈余公積減少,留存收益減少;選項(xiàng)B,向投資者分配股票股利,借記“利潤分配—轉(zhuǎn)作股本的股利”科目,貸記“股本”科目,期末將“利潤分配”科目所屬的其他明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)科目,借記“利潤分配—未分配利潤”科目,貸記“利潤分配—轉(zhuǎn)作股本的股利”科目,未分配利潤減少,留存收益減少。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
【多項(xiàng)選擇題】
下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅會(huì)計(jì)核算的表述中,正確的有( ?。?。
A.不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算
B.不通過“稅金及附加”科目核算
C.每季度計(jì)算環(huán)境保護(hù)稅時(shí),借記“稅金及附加”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅”
D.每月計(jì)算環(huán)境保護(hù)稅時(shí),借記“稅金及附加”,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅”
E.每季度結(jié)束后申報(bào)繳納時(shí),借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅”,貸記“銀行存款”

【正確答案】D,E
【答案解析】環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算,按季度申報(bào)繳納。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項(xiàng)選擇題】
根據(jù)行政強(qiáng)制法律制度規(guī)定,下列有關(guān)凍結(jié)的說法中,正確的有( )。
A.凍結(jié)存款、匯款應(yīng)當(dāng)由法律規(guī)定的行政機(jī)關(guān)實(shí)施,不得委托給其他行政機(jī)關(guān)或者組織;其他任何行政機(jī)關(guān)或者組織不得凍結(jié)存款、匯款
B.行政機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定決定實(shí)施凍結(jié)存款、匯款的,應(yīng)當(dāng)履行規(guī)定的程序,并向金融機(jī)構(gòu)交付凍結(jié)通知書
C.行政機(jī)關(guān)作出解除凍結(jié)決定的,應(yīng)當(dāng)立即解除凍結(jié)
D.金融機(jī)構(gòu)接到行政機(jī)關(guān)依法作出的凍結(jié)通知書后,應(yīng)當(dāng)立即予以凍結(jié),不得拖延,不得在凍結(jié)前向當(dāng)事人泄露信息
E.行政機(jī)關(guān)逾期未作出處理決定或者解除凍結(jié)決定的,應(yīng)當(dāng)自凍結(jié)期滿之日起解除凍結(jié)

【正確答案】A,B,D
【答案解析】(1)選項(xiàng)C:行政機(jī)關(guān)作出解除凍結(jié)決定的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知金融機(jī)構(gòu)和當(dāng)事人。金融機(jī)構(gòu)接到通知后,應(yīng)當(dāng)立即解除凍結(jié)。(2)選項(xiàng)E:行政機(jī)關(guān)逾期未作出處理決定或者解除凍結(jié)決定的,金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自凍結(jié)期滿之日起解除凍結(jié)。
《稅法二》
【多項(xiàng)選擇題】
根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說法,正確的有( ?。?。
A.特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.接受捐贈(zèng)收入按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.作為商品銷售附帶條件的安裝費(fèi)收入在確認(rèn)商品銷售收入時(shí)實(shí)現(xiàn)
E.股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
【正確答案】B,C,D
【答案解析】選項(xiàng)A,特許權(quán)使用費(fèi)收入,按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);選項(xiàng)E,股息、紅利等權(quán)益性投資收益,應(yīng)以被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期,確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
《稅法一》
【多項(xiàng)選擇題】
下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說法,不正確的有( ?。?br/>
A.某企業(yè)出口服裝退還增值稅后,應(yīng)同時(shí)退還相應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅
B.對(duì)國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅
C.某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策,相應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)同時(shí)先征后返
D.某企業(yè)進(jìn)口小汽車,海關(guān)代征了增值稅和消費(fèi)稅,應(yīng)同時(shí)代征城市維護(hù)建設(shè)稅
E.外商投資企業(yè)無須繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
【正確答案】A,C,D,E
【答案解析】選項(xiàng)AD:城市維護(hù)建設(shè)稅“進(jìn)口不征、出口不退”;選項(xiàng)C:對(duì)增值稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規(guī)定外,對(duì)隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅,一律不予退(返)還;選項(xiàng)E:對(duì)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個(gè)人正常征收城市維護(hù)建設(shè)稅。
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注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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