2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.20

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-02-20 09:18:57

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司采用備抵法核算應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備，期末按應(yīng)收款項(xiàng)余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，2018年末應(yīng)收款項(xiàng)期末余額5600萬(wàn)元。2019年發(fā)生壞賬損失300萬(wàn)元，收回上一年已核銷的壞賬50萬(wàn)元，2019年末應(yīng)收款項(xiàng)期末余額8000萬(wàn)元。不考慮其他因素，則甲公司2019年應(yīng)收款項(xiàng)減值對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)總額的影響金額為（　?。┤f(wàn)元。

A．-420

B．-370

C．-170

D．-120

【正確答案】B

【答案解析】2018年年末壞賬準(zhǔn)備余額＝5600×5%＝280（萬(wàn)元），2019年補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備前壞賬準(zhǔn)備余額＝280-300＋50＝30（萬(wàn)元），2019年應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備＝8000×5%-30＝370（萬(wàn)元），甲公司2019年應(yīng)收賬款補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備影響利潤(rùn)總額的金額為-370萬(wàn)元，選項(xiàng)B正確。
2019年發(fā)生壞賬：
借：壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　300
　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　300
2019年收回壞賬：
借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　50
　貸：壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　50
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　50
　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　50
2019年期末補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備：
借：信用減值損失　　　　　　　　　　 370
　貸：壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　370

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列主體中，屬于土地增值稅納稅人的有（　　）。

A．建造房屋的施工單位

B．銷售商品房的中外合資房地產(chǎn)公司

C．轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的事業(yè)單位

D．管理房地產(chǎn)的物業(yè)公司

E．轉(zhuǎn)讓辦公樓的工業(yè)企業(yè)

【正確答案】B,C,E

【答案解析】土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物、附著物產(chǎn)權(quán)，并取得收入的單位和個(gè)人。選項(xiàng)AD未發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為，不屬于土地增值稅的納稅人。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議期間和期限的說(shuō)法中，正確的是（　　）。

A．稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到復(fù)議申請(qǐng)后應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查決定是否受理，該期間含法定節(jié)假日

B．案情復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出復(fù)議決定的，可以適當(dāng)延長(zhǎng)期限，但延長(zhǎng)期限不得超過(guò)60日

C．復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出行政行為的，被申請(qǐng)人一般應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)重新作出行政行為

D．稅務(wù)行政復(fù)議審理期限在和解、調(diào)解期間中止計(jì)算

【正確答案】D

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)以后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)審查，決定是否受理，該期間指的是工作日，不含法定節(jié)假日。（2）選項(xiàng)B：行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人；但是延期不得超過(guò)“30日”。（3）選項(xiàng)C：稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出具體行政行為的，被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)在“60日”內(nèi)重新作出具體行政行為；情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)重新作出具體行政行為的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，但是延期不得超過(guò)30日。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)股東贈(zèng)予本企業(yè)一部分優(yōu)良資產(chǎn)，合同、協(xié)議約定作為資本金（包括資本公積）投入，且在會(huì)計(jì)上已作實(shí)際接受投資處理，則下列說(shuō)法正確的有（??）。

A．企業(yè)確認(rèn)收入

B．企業(yè)不確認(rèn)收入

C．企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

D．企業(yè)應(yīng)按接收資產(chǎn)的原賬面價(jià)值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

E．企業(yè)可自行決定是否確認(rèn)收入

【正確答案】B,C

【答案解析】企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)（包括股東贈(zèng)予資產(chǎn)、上市公司在股權(quán)分置改革過(guò)程中接收原非流通股股東和新非流通股股東贈(zèng)予的資產(chǎn)、股東放棄本企業(yè)的股權(quán)），凡合同、協(xié)議約定作為資本金（包括資本公積）且在會(huì)計(jì)上已作實(shí)際處理的，不計(jì)入企業(yè)的收入總額，企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

以下關(guān)于稅法原則的表述，正確的有（　?。?。

A．法律優(yōu)位原則屬于稅法適用原則

B．法律上的稅收公平與經(jīng)濟(jì)上要求的稅收公平接近但有明顯不同

C．稅收合作信賴主義與稅收法律主義存在一定的沖突

D．實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于體現(xiàn)依照法定程序負(fù)擔(dān)稅款

E．實(shí)體優(yōu)于程序原則是為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)

【正確答案】A,B,C

【答案解析】實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強(qiáng)稅法適用的公正性；程序優(yōu)于實(shí)體原則是為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭(zhēng)議發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫(kù)。所以DE選項(xiàng)不正確。

好的學(xué)習(xí)方法不過(guò)是指好的學(xué)習(xí)習(xí)慣。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績(jī)，通過(guò)稅務(wù)師考試！