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2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.20

來源:東奧會計在線責(zé)編:姜喆2024-02-20 09:18:57
不是因為有了希望才去堅持,而是堅持了才會有希望!東奧會計在線整理了稅務(wù)師各個科每日一練練習(xí)題,希望同學(xué)們堅持每日打卡練習(xí),鞏固所學(xué)!

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司采用備抵法核算應(yīng)收款項的壞賬準(zhǔn)備,期末按應(yīng)收款項余額的5%計提壞賬準(zhǔn)備,2018年末應(yīng)收款項期末余額5600萬元。2019年發(fā)生壞賬損失300萬元,收回上一年已核銷的壞賬50萬元,2019年末應(yīng)收款項期末余額8000萬元。不考慮其他因素,則甲公司2019年應(yīng)收款項減值對當(dāng)期利潤總額的影響金額為( ?。┤f元。
 A.-420
 B.-370
 C.-170
 D.-120

 

【正確答案】B

【答案解析】2018年年末壞賬準(zhǔn)備余額=5600×5%=280(萬元),2019年補提壞賬準(zhǔn)備前壞賬準(zhǔn)備余額=280-300+50=30(萬元),2019年應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備=8000×5%-30=370(萬元),甲公司2019年應(yīng)收賬款補提壞賬準(zhǔn)備影響利潤總額的金額為-370萬元,選項B正確。
2019年發(fā)生壞賬:
借:壞賬準(zhǔn)備             300
 貸:應(yīng)收賬款             300
2019年收回壞賬:
借:應(yīng)收賬款             50
 貸:壞賬準(zhǔn)備             50
借:銀行存款             50
 貸:應(yīng)收賬款             50
2019年期末補提壞賬準(zhǔn)備:
借:信用減值損失           370
 貸:壞賬準(zhǔn)備             370

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列主體中,屬于土地增值稅納稅人的有(  )。
 A.建造房屋的施工單位
 B.銷售商品房的中外合資房地產(chǎn)公司
 C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的事業(yè)單位
 D.管理房地產(chǎn)的物業(yè)公司
 E.轉(zhuǎn)讓辦公樓的工業(yè)企業(yè)


【正確答案】B,C,E

【答案解析】土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物、附著物產(chǎn)權(quán),并取得收入的單位和個人。選項AD未發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為,不屬于土地增值稅的納稅人。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的規(guī)定,下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議期間和期限的說法中,正確的是( ?。?。
 A.稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)收到復(fù)議申請后應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進行審查決定是否受理,該期間含法定節(jié)假日
 B.案情復(fù)雜,不能在規(guī)定期限內(nèi)作出復(fù)議決定的,可以適當(dāng)延長期限,但延長期限不得超過60日
 C.復(fù)議機關(guān)責(zé)令被申請人重新作出行政行為的,被申請人一般應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)重新作出行政行為
 D.稅務(wù)行政復(fù)議審理期限在和解、調(diào)解期間中止計算

【正確答案】D

【答案解析】(1)選項A:行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請以后,應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)審查,決定是否受理,該期間指的是工作日,不含法定節(jié)假日。(2)選項B:行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜,不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的,經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)負責(zé)人批準(zhǔn),可以適當(dāng)延期,并告知申請人和被申請人;但是延期不得超過“30日”。(3)選項C:稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為的,被申請人應(yīng)當(dāng)在“60日”內(nèi)重新作出具體行政行為;情況復(fù)雜,不能在規(guī)定期限內(nèi)重新作出具體行政行為的,經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)批準(zhǔn),可以適當(dāng)延期,但是延期不得超過30日。

《稅法二》

【多項選擇題】

甲企業(yè)股東贈予本企業(yè)一部分優(yōu)良資產(chǎn),合同、協(xié)議約定作為資本金(包括資本公積)投入,且在會計上已作實際接受投資處理,則下列說法正確的有(??)。
 A.企業(yè)確認收入
 B.企業(yè)不確認收入
 C.企業(yè)應(yīng)按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)
 D.企業(yè)應(yīng)按接收資產(chǎn)的原賬面價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)
 E.企業(yè)可自行決定是否確認收入
 

【正確答案】B,C

【答案解析】企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)(包括股東贈予資產(chǎn)、上市公司在股權(quán)分置改革過程中接收原非流通股股東和新非流通股股東贈予的資產(chǎn)、股東放棄本企業(yè)的股權(quán)),凡合同、協(xié)議約定作為資本金(包括資本公積)且在會計上已作實際處理的,不計入企業(yè)的收入總額,企業(yè)應(yīng)按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。

《稅法一》

【多項選擇題】

以下關(guān)于稅法原則的表述,正確的有( ?。?/p>

 A.法律優(yōu)位原則屬于稅法適用原則
 B.法律上的稅收公平與經(jīng)濟上要求的稅收公平接近但有明顯不同
 C.稅收合作信賴主義與稅收法律主義存在一定的沖突
 D.實質(zhì)課稅原則的意義在于體現(xiàn)依照法定程序負擔(dān)稅款
 E.實體優(yōu)于程序原則是為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)
稅務(wù)師

【正確答案】A,B,C

【答案解析】實質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅,增強稅法適用的公正性;程序優(yōu)于實體原則是為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn),不因爭議發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫。所以DE選項不正確。

好的學(xué)習(xí)方法不過是指好的學(xué)習(xí)習(xí)慣。東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考,在考試中取得好成績,通過稅務(wù)師考試!

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注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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