2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.21

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-02-21 09:22:01

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2023年3月20日，甲公司從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司發(fā)行在外的普通股股票20萬(wàn)股，每股10元（包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.5元/股和交易稅費(fèi)5萬(wàn)元），將其劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，2023年6月30日該金融資產(chǎn)公允價(jià)值為218萬(wàn)元。2023年8月24日甲公司將持有的乙公司股票全部出售，取得價(jià)款226萬(wàn)元，則該交易性金融資產(chǎn)對(duì)甲公司2023年度利潤(rùn)總額的影響金額為（　　）萬(wàn)元。

A．23

B．36

C．31

D．28

【正確答案】B

【答案解析】借：交易性金融資產(chǎn)——成本　　　　　 185
　　應(yīng)收股利　　　　　　　　　　　　　10
　　投資收益　　　　　　　　　　　　　5
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　200
2023年6月30日
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)　　33
　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益　　　　　　　　　33
2023年8月24日
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　226
　貸：交易性金融資產(chǎn)——成本　　　　　185
　　　　　　　　　　——公允價(jià)值變動(dòng)　　33
　　　投資收益　　　　　　　　　　　　　8

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

企業(yè)繳納的下列稅金中，應(yīng)在“稅金及附加”科目核算的有（　?。?。

A．自用小汽車?yán)U納的車船稅

B．取得作為固定資產(chǎn)核算的辦公樓繳納的契稅

C．擁有土地使用權(quán)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅

D．擁有房產(chǎn)繳納的房產(chǎn)稅

E．按規(guī)定計(jì)算繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和城建稅應(yīng)通過(guò)“稅金及附加”科目核算；選項(xiàng)B通過(guò)“固定資產(chǎn)”科目核算。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（　?。?/div>

A．申請(qǐng)人在行政復(fù)議決定作出前自愿撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)同意，可以撤回

B．申請(qǐng)人撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，不得再以同一事實(shí)和理由提出行政復(fù)議申請(qǐng)

C．行政復(fù)議期間被申請(qǐng)人改變?cè)唧w行政行為的，不影響行政復(fù)議案件的審理。但是，申請(qǐng)人依法撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的除外

D．在行政復(fù)議過(guò)程中，被申請(qǐng)人不得自行向申請(qǐng)人和其他有關(guān)組織或者個(gè)人收集證據(jù)

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)B：申請(qǐng)人撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，不得再以同一事實(shí)和理由提出行政復(fù)議申請(qǐng)。但是，申請(qǐng)人能夠證明撤回行政復(fù)議申請(qǐng)違背其真實(shí)意思表示的除外。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

2022年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入6800萬(wàn)元，直接扣除的成本及稅金共計(jì)5000萬(wàn)元；3月投資100萬(wàn)元購(gòu)買B公司A股股票，12月份以120萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓，持股期間分紅2萬(wàn)元；2022年取得國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，地方政府債券利息收入3萬(wàn)元。2022年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬(wàn)元。

A．450.5

B．455

C．455.5

D．456.5

【正確答案】C

【答案解析】企業(yè)取得國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅；對(duì)企業(yè)取得的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅。2022年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝（6800－5000＋120－100＋2）×25％＝455.50（萬(wàn)元）。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

稅收法律主義原則可以概括為（　?。?。

A．課稅要素法定原則

B．課稅要素明確原則

C．實(shí)質(zhì)課稅原則

D．依法稽征原則

E．公眾信任原則

【正確答案】A,B,D

【答案解析】稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個(gè)具體原則。

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