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2024年稅務師練習題每日一練匯總2.23

來源:東奧會計在線責編:姜喆2024-02-23 09:17:56
讀書是易事,思索是難事,但兩者缺一,便全無用處!東奧會在線整理了稅務師各個科每日一練練習題,希望同學們堅持每日打卡練習,鞏固所學!

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《財務與會計》

【單項選擇題】

下列選項中應通過“其他貨幣資金”科目核算的是( ?。?/div>
 A.銷售商品收到的銀行承兌匯票
 B.開出轉(zhuǎn)賬支票支付購買辦公設備款
 C.企業(yè)持有的以交易為目的3個月內(nèi)到期的國庫券
 D.為購買股票將資金存入證券公司指定投資款專戶

 

【正確答案】D

【答案解析】選項A,通過“應收票據(jù)”科目核算;選項B,通過“銀行存款”科目核算;選項C,通過“交易性金融資產(chǎn)”科目核算。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

納稅人發(fā)生下列行為需要預繳增值稅的是( ?。?。
 A.采取預收款方式提供設備租賃服務
 B.采取預收款方式銷售生產(chǎn)物資
 C.采取預收款方式銷售生產(chǎn)工期超過12個月的船舶
 D.采取預收款方式銷售房地產(chǎn)開發(fā)項目


【正確答案】D

【答案解析】采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目,應預繳增值稅稅額。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

根據(jù)《行政復議法》規(guī)定,因不可抗力或者其他正當理由耽誤法定申請期限的,申請期限的計算規(guī)則是( ?。?/div>
 A.自障礙消除之日起繼續(xù)計算
 B.自障礙消除之日起重新計算
 C.自障礙發(fā)生之日起繼續(xù)計算
 D.自障礙發(fā)生之日起重新計算

【正確答案】A

【答案解析】因不可抗力或者其他正當理由耽誤法定申請期限的,申請期限自障礙消除之日起繼續(xù)計算。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列地區(qū),屬于西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用范圍的是(  )。(2021年)
 A.江西省宜春市
 B.黑龍江省杜爾伯特蒙古族自治縣
 C.廣東省連南瑤族自治縣
 D.湖北恩施土家族苗族自治州
 

【正確答案】D

【答案解析】西部地區(qū)包括內(nèi)蒙古自治區(qū)、廣西壯族自治區(qū)、重慶市、四川省、貴州省、云南省、西藏自治區(qū)、陜西省、甘肅省、青海省、寧夏回族自治區(qū)、新疆維吾爾自治區(qū)和新疆生產(chǎn)建設兵團。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延邊朝鮮族自治州和江西省贛州市,可以比照西部地區(qū)的企業(yè)所得稅政策執(zhí)行。

《稅法一》

【單項選擇題】

某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件,取得不含稅銷售額78000元。從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售,取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批設備用于軟件設計,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額120000元。該企業(yè)當月即征即退增值稅( ?。┰?/div>
 A.6920
 B.8340
 C.12200
 D.20540
稅務師

【正確答案】C

【答案解析】增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按13%稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售,其銷售的軟件產(chǎn)品可享受即征即退政策。當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額=78000×13%+200000×13%-120000×13%=20540(元),增值稅稅負=當期應納增值稅÷當期應稅銷售收入=20540÷(78000+200000)×100%=7.39%>3%,即征即退稅額=20540-(78000+200000)×3%=12200(元)。

預習階段學習,也要適當?shù)拇钆渲R點進行鞏固記憶哦!東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考,在考試中取得好成績,通過稅務師考試

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注:以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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