2024年稅務師練習題每日一練匯總2.23
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《財務與會計》
【單項選擇題】
【正確答案】D
【答案解析】選項A,通過“應收票據(jù)”科目核算;選項B,通過“銀行存款”科目核算;選項C,通過“交易性金融資產(chǎn)”科目核算。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
【正確答案】D
【答案解析】采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目,應預繳增值稅稅額。
《涉稅服務相關法律》
【單項選擇題】
【正確答案】A
【答案解析】因不可抗力或者其他正當理由耽誤法定申請期限的,申請期限自障礙消除之日起繼續(xù)計算。
【單項選擇題】

【正確答案】D
【答案解析】西部地區(qū)包括內(nèi)蒙古自治區(qū)、廣西壯族自治區(qū)、重慶市、四川省、貴州省、云南省、西藏自治區(qū)、陜西省、甘肅省、青海省、寧夏回族自治區(qū)、新疆維吾爾自治區(qū)和新疆生產(chǎn)建設兵團。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延邊朝鮮族自治州和江西省贛州市,可以比照西部地區(qū)的企業(yè)所得稅政策執(zhí)行。
《稅法一》
【單項選擇題】

【正確答案】C
【答案解析】增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按13%稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售,其銷售的軟件產(chǎn)品可享受即征即退政策。當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額=78000×13%+200000×13%-120000×13%=20540(元),增值稅稅負=當期應納增值稅÷當期應稅銷售收入=20540÷(78000+200000)×100%=7.39%>3%,即征即退稅額=20540-(78000+200000)×3%=12200(元)。
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