2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總3.2

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-03-02 09:30:39

決定做一件事，不是嘴上說(shuō)說(shuō)就可以成功的，要對(duì)此付出努力才行。東奧會(huì)計(jì)在線整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們堅(jiān)持每日打卡練習(xí)，鞏固所學(xué)！

相關(guān)閱讀：2024年3月份稅務(wù)師每日一練匯總

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司以人民幣作為記賬本位幣。2022年3月1日甲公司與境外投資者乙公司簽訂合同，乙公司將分兩次向甲公司投入1500萬(wàn)美元，合同約定的匯率為1美元=6.85人民幣元。2022年4月1日，甲公司收到乙公司第一筆投資1000萬(wàn)美元，當(dāng)日即期匯率為1美元=6.91人民幣元。2022年6月1日，甲公司收到乙公司第二筆投資500萬(wàn)美元，當(dāng)日即期匯率為1美元=6.88人民幣元。2022年12月31日的即期匯率為1美元=6.86人民幣元。不考慮其他因素，甲公司2022年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中因乙公司投資計(jì)入所有者權(quán)益的金額為（　?。┤f(wàn)人民幣元。

A．10342.5

B．10290

C．10275

D．10350

【正確答案】D

【答案解析】甲公司2022年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中因乙公司投資應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益的金額=1000×6.91+500×6.88=10350（萬(wàn)人民幣元），選項(xiàng)D正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，辦理企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間是（　?。?。

A．自清算完成之日起30日內(nèi)

B．注銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之前30日內(nèi)

C．自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)

D．自人民法院宣告破產(chǎn)之日起15日內(nèi)

【正確答案】C

【答案解析】企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

【解題高手】

稅種及類(lèi)別		匯算清繳期限要求
企業(yè)所得稅	正常經(jīng)營(yíng)	次年1月1日至5月31日
企業(yè)所得稅	年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)	自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)
個(gè)人所得稅	居民個(gè)人綜合所得	次年3月1日至6月30日
個(gè)人所得稅	經(jīng)營(yíng)所得	次年1月1日至3月31日

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《行政復(fù)議法》《行政復(fù)議法實(shí)施條例》規(guī)定，申請(qǐng)人可依法一并提出對(duì)行政行為所依據(jù)的有關(guān)規(guī)定的審查申請(qǐng)。下列文件中，屬于可以審查的規(guī)定是（　　）。

A．縣級(jí)人民政府的規(guī)定

B．設(shè)區(qū)的市人民政府規(guī)章

C．省級(jí)人民政府規(guī)章

D．縣人大常委會(huì)的規(guī)定

【正確答案】A

【答案解析】公民、法人或其他組織在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可一并提出對(duì)具體行政行為所依據(jù)的有關(guān)規(guī)定的審查申請(qǐng)?？梢詫彶榈摹耙?guī)定”是指國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)的規(guī)定、縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府及其工作部門(mén)的規(guī)定以及鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府的規(guī)定。但這些規(guī)定不含部門(mén)規(guī)章和地方規(guī)章。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

2022年9月，甲房地產(chǎn)公司采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)分成方式委托銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，假設(shè)截至當(dāng)年12月31日，房地產(chǎn)公司、中介公司與購(gòu)買(mǎi)方三方共同簽訂銷(xiāo)售合同的成交額為2500萬(wàn)元，其中房地產(chǎn)公司獲得基價(jià)、超基價(jià)分成額分別為1200萬(wàn)元和250萬(wàn)元。甲房地產(chǎn)公司企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入是（　?。┤f(wàn)元。

A．1200

B．1400

C．2250

D．2500

【正確答案】D

【答案解析】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取基價(jià)（保底價(jià)）并實(shí)行超基價(jià)雙方分成方式委托銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，屬于由開(kāi)發(fā)企業(yè)與購(gòu)買(mǎi)方簽訂銷(xiāo)售合同或協(xié)議，或開(kāi)發(fā)企業(yè)、受托方、購(gòu)買(mǎi)方三方共同簽訂銷(xiāo)售合同或協(xié)議的，如果銷(xiāo)售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格高于基價(jià)，則應(yīng)按銷(xiāo)售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格計(jì)算的價(jià)款于收到受托方已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

以下項(xiàng)目中，不適用增值稅零稅率的是（　?。?/div>

A．境內(nèi)單位向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的廣播影視節(jié)目制作服務(wù)

B．無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)者以無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)方式提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C．境內(nèi)單位向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)

D．境內(nèi)航空公司在境內(nèi)載運(yùn)旅客出境

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)B：境內(nèi)單位和個(gè)人以無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)方式提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，境內(nèi)實(shí)際承運(yùn)人適用零稅率，無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)者適用免稅政策。

只有腳踏實(shí)地，堅(jiān)持不懈的人才能走得更遠(yuǎn)。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績(jī)，通過(guò)稅務(wù)師考試！