2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總3.3

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-03-03 09:10:13

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列會(huì)計(jì)處理中應(yīng)記入“壞賬準(zhǔn)備”賬戶借方的是（　　）。（2022年）

A．轉(zhuǎn)銷多計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

B．期末首次對發(fā)生減值的應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

C．期末應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額大于計(jì)提前“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方余額

D．收回前期已確認(rèn)核銷的應(yīng)收款項(xiàng)

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)A，轉(zhuǎn)銷多計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“信用減值損失”科目；選項(xiàng)B，期末首次對發(fā)生減值的應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，借記“信用減值損失”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目；選項(xiàng)C，期末應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額大于計(jì)提前“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方余額，借記“信用減值損失”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目；選項(xiàng)D，收回前期已確認(rèn)核銷的應(yīng)收款項(xiàng)，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目，收回時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

收取款項(xiàng)未發(fā)生銷售行為開具的發(fā)票應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫（　　）。

A．***

B．免稅

C．0

D．不征稅

【正確答案】D

【答案解析】收取款項(xiàng)未發(fā)生銷售行為開具的發(fā)票應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票，并使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)向上一級(jí)主管部門申請行政復(fù)議的情形是（　?。?。

A．對縣級(jí)人民政府作出的具體行政行為不服申請復(fù)議

B．對外匯管理部門作出的具體行政行為不服申請復(fù)議

C．對公安部門作出的具體行政行為不服申請復(fù)議

D．對國稅總局作出的具體行政行為不服申請復(fù)議

【正確答案】B

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：對縣級(jí)人民政府作出的具體行政行為不服申請復(fù)議，向上一級(jí)人民政府申請行政復(fù)議。（2）選項(xiàng)B：對海關(guān)、金融、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級(jí)主管部門申請行政復(fù)議。（3）選項(xiàng)C：對公安部門作出的具體行政行為不服的，可以向該部門的本級(jí)人民政府申請行政復(fù)議，也可以向上一級(jí)主管部門申請行政復(fù)議。（4）選項(xiàng)D：對國稅總局作出的具體行政行為不服的，向國稅總局申請復(fù)議。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列國家中，采用登記注冊標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定企業(yè)所得稅居民公司的國家是（　?。?。

A．德國

B．新加坡

C．美國

D．英國

【正確答案】C

【答案解析】對于居民公司的認(rèn)定，各國的標(biāo)準(zhǔn)不盡一致。有的國家，如美國、日本、法國采用“登記注冊標(biāo)準(zhǔn)”，規(guī)定凡在本國登記注冊的公司，即為本國居民公司。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，接受當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)部門委托對本市建筑垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理，按協(xié)議產(chǎn)生的再生磚塊歸甲企業(yè)。2022年3月甲企業(yè)將生產(chǎn)的再生磚塊全部對外銷售，取得不含稅收入120萬元，當(dāng)月取得地方政府部門按協(xié)議支付的垃圾處理費(fèi)10萬元（不含稅），甲企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額（　　）萬元。（2022年）

A．10.80

B．16.20

C．16.90

D．11.70

【正確答案】B

【答案解析】（1）納稅人受托對垃圾、污泥、污水、廢氣等廢棄物進(jìn)行專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物且貨物歸屬受托方的，受托方屬于提供“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”；受托方將產(chǎn)生的貨物用于銷售時(shí)，屬于銷售貨物。（2）本題甲企業(yè)為受托方，題中明確“再生磚塊歸甲企業(yè)”，所以甲企業(yè)取得的垃圾處理費(fèi)10萬元（不含稅），按照“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅，適用稅率6%；銷售再生磚塊取得不含稅收入120萬元。按照“銷售貨物”計(jì)算繳納增值稅，適用稅率13%。（3）甲企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=120×13%+10×6%=16.20（萬元）。

決定做一件事，不是嘴上說說就可以成功的，要對此付出努力才行。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務(wù)師考試！