2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總3.4

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2024-03-04 09:28:24

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

大山公司10月初材料的結(jié)存數(shù)量為500噸，賬面實際成本為120200元；12日購進材料200噸，單價為250元/噸；18日生產(chǎn)領(lǐng)用材料600噸；20日購進材料500噸，單價為245元/噸；25日出售材料100噸。不考慮增值稅等其他因素，下列關(guān)于大山公司采用不同的發(fā)出存貨計價方法的會計處理中，不正確的是（　?。?。

A．若采用月末一次加權(quán)平均法，發(fā)出材料的實際單位成本243.92元

B．若采用先進先出法，18日生產(chǎn)領(lǐng)用材料應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的實際成本為145200元

C．采用移動加權(quán)平均法，月末結(jié)存存貨的實際成本為122450元

D．上述三種方法中，先進先出法計算的發(fā)出材料的成本金額最低

【正確答案】C

【答案解析】選項A，采用月末一次加權(quán)平均法，發(fā)出材料實際單位成本=（120200+200×250+500×245）/（500+200+500）=243.92（元/噸），發(fā)出存貨的實際成本總計=243.92×（600+100）=170744（元）；選項B，采用先進先出法計算，18日生產(chǎn)領(lǐng)用材料的實際成本=120200+100×250=145200（元），25日發(fā)出材料的實際成本=100×250=25000（元），發(fā)出存貨的實際成本總計170200（元）；選項C，采用移動加權(quán)平均法，12日購進材料后的移動加權(quán)平均單位成本=（120200+200×250）/（500+200）=170200/700=243.14（元/噸），18日生產(chǎn)領(lǐng)用原材料的實際成本=243.14×600=145884（元），20日購進材料后的移動加權(quán)平均單位成本=（170200-145884+500×245）/（700-600+500）=146816/600=244.69（元/噸），25日發(fā)出材料的實際成本=244.69×100=24469（元），結(jié)存材料的實際成本=146816-24469=122347（元），發(fā)出材料的實際成本總計=145884+24469=170353（元）；選項D，根據(jù)上述計算結(jié)果可知，先進先出法計算出的發(fā)出材料的成本金額最低。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

2022年度將以前年度無法收回的應(yīng)收賬款作為壞賬損失核銷，該損失在企業(yè)所得稅稅前扣除時，下列處理符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是（　?。?。

A．應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)逐筆報送申請報告，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準后扣除

B．不用向稅務(wù)機關(guān)逐筆報送資料，相關(guān)資料企業(yè)留存?zhèn)洳榫涂梢钥鄢?/div>

C．應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)逐筆報送，相關(guān)資料報稅務(wù)機關(guān)備案后扣除

D．不用向稅務(wù)機關(guān)逐筆報送資料，也不需要將相關(guān)資料留存，申報后就可以扣除

【正確答案】B

【答案解析】企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/span>

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)行政復(fù)議法律制度規(guī)定，下列關(guān)于行政復(fù)議管轄的表述中，正確的有（　?。?。

A．對縣級以上地方人民政府依法設(shè)立的派出機關(guān)的具體行政行為不服的，向設(shè)立該派出機關(guān)的人民政府申請行政復(fù)議

B．對政府工作部門依法設(shè)立的派出機構(gòu)依照法律、法規(guī)或者規(guī)章規(guī)定，以自己的名義作出的具體行政行為不服的，向設(shè)立該派出機構(gòu)的部門或者該部門的本級地方人民政府申請行政復(fù)議

C．對法律、法規(guī)授權(quán)的組織的具體行政行為不服的，分別向直接管理該組織的地方人民政府、地方人民政府工作部門或者國務(wù)院部門申請行政復(fù)議

D．對兩個或者兩個以上行政機關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向其中任何一個行政機關(guān)的上一級行政機關(guān)申請行政復(fù)議

E．對被撤銷的行政機關(guān)在撤銷前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的行政機關(guān)申請行政復(fù)議

【正確答案】A,B,C

【答案解析】（1）選項D：對兩個或者兩個以上行政機關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級行政機關(guān)申請行政復(fù)議；（2）選項E：對被撤銷的行政機關(guān)在撤銷前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的行政機關(guān)的上一級行政機關(guān)申請行政復(fù)議。

《稅法二》

【單項選擇題】

2022年居民個人李某發(fā)生大病醫(yī)藥費120000元，其中醫(yī)保報銷16000元，其余均為醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的個人自付；其妻子發(fā)生大病醫(yī)藥費70000元，其中醫(yī)保報銷60000元，其余均為醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的個人自付。已知李某與其妻子的大病醫(yī)療支出均由李某扣除，李某大病醫(yī)療專項附加扣除的稅前扣除金額是（　?。┰?。

A．114000

B．90000

C．80000

D．89000

【正確答案】C

【答案解析】李某妻子的醫(yī)療費用支出在扣除醫(yī)保報銷后的個人負擔(dān)金額為10000元，不超過15000元，不能扣除。李某的醫(yī)療費用支出在扣除醫(yī)保報銷后的個人負擔(dān)金額為104000元，超過15000元的部分為89000元，只能扣除80000元。李某大病醫(yī)療專項附加扣除的稅前扣除金額為80000元。

《稅法一》

【單項選擇題】

以下關(guān)于增值稅的表述，不正確的是（　?。?/div>

A．我國實行收入型增值稅

B．不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征

C．稅負具有轉(zhuǎn)嫁性

D．稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性

【正確答案】A

【答案解析】選項A：我國實行消費型增值稅。

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