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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》
【單項(xiàng)選擇題】
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2023年12月份A商品的購進(jìn)、發(fā)出和結(jié)存情況如下:(1)月初結(jié)存A商品80公斤,單位成本為2.2萬元;(2)12月4日發(fā)出A商品35公斤;(3)12月10日購入A商品45公斤,單位成本為2.4萬元;(4)12月14日售出A商品60公斤;(5)12月20日購入A商品60公斤,單位成本2.3萬元。假定甲公司采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)量發(fā)出存貨,不考慮其他因素,甲公司月末A商品結(jié)存成本為( ?。┤f元。
A.210
B.205.2
C.207
D.200
【答案解析】甲公司A商品月末加權(quán)平均單位成本=(80×2.2+45×2.4+60×2.3)/(80+45+60)=2.28(萬元/公斤),甲公司期末結(jié)存存貨數(shù)量=80-35+45-60+60=90(公斤),甲公司月末結(jié)存存貨成本=90×2.28=205.2(萬元),選項(xiàng)B正確。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
【單項(xiàng)選擇題】
下列不適用企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是( ?。?。
A.商務(wù)服務(wù)業(yè)
B.新能源汽車制造業(yè)
C.軟件生產(chǎn)企業(yè)
D.農(nóng)產(chǎn)品培育種植業(yè)
【正確答案】A
【答案解析】不適用稅前加計(jì)扣除政策的行業(yè):(1)煙草制造業(yè);(2)住宿和餐飲業(yè);(3)批發(fā)和零售業(yè);(4)房地產(chǎn)業(yè);(5)租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè);(6)娛樂業(yè);(7)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項(xiàng)選擇題】
李某購買中巴車從事個(gè)體客運(yùn),但未辦理稅務(wù)登記,且一直未繳納稅款。縣稅務(wù)局依法對(duì)李某作出決定,要求其限期繳納稅款1500元并決定罰款1000元。后因李某逾期未繳納稅款和罰款,該縣稅務(wù)局將李某的中巴車扣押,李某不服。根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定,下列說法正確的有( )。
A.對(duì)限期繳納稅款決定不服的,應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議
B.對(duì)罰款決定不服的,應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議
C.對(duì)扣押中巴車決定不服的,應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議
D.對(duì)罰款決定和扣押決定不服的,李某可以直接向人民法院提起訴訟
E.李某不服縣稅務(wù)局的三個(gè)決定,均可以直接向人民法院提起訴訟

【正確答案】A,D
【答案解析】征收稅款屬于“征稅行為”,適用復(fù)議前置制度;罰款屬于行政處罰,扣押中巴車屬于行政強(qiáng)制措施,不適用復(fù)議前置制度。
《稅法二》
【單項(xiàng)選擇題】
下列關(guān)于個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅的說法,不正確的是( ?。?/div>
A.個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的攤位費(fèi)不得在稅前扣除
B.個(gè)體工商戶將其所得經(jīng)市政府部門向貧困地區(qū)的捐贈(zèng),捐贈(zèng)額不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除
C.個(gè)體工商戶發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出,準(zhǔn)予扣除
D.個(gè)體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置的測(cè)試儀器單臺(tái)價(jià)值在10萬元以下的,可以直接在稅前扣除
【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)A:個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、攤位費(fèi)等,按實(shí)際發(fā)生數(shù)額扣除。
《稅法一》
【單項(xiàng)選擇題】
關(guān)于單用途卡業(yè)務(wù)增值稅的規(guī)定,下列說法正確的是( ?。?。
A.持卡人使用單用途卡購進(jìn)貨物時(shí),銷售方不得向持卡人開具增值稅專用發(fā)票
B.持卡人使用單用途卡向特約商戶購買貨物,特約商戶不繳納增值稅
C.單用途卡售卡企業(yè)銷售單用途卡取得的預(yù)收資金,繳納增值稅
D.銷售單用途卡并辦理資金結(jié)算取得的手續(xù)費(fèi),不繳納增值稅

【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)B,持卡人使用單用途卡購買貨物或服務(wù)時(shí),貨物或者服務(wù)的銷售方應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅,且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票;選項(xiàng)C,單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)銷售單用途卡或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金,不繳納增值稅;選項(xiàng)D,售卡方因發(fā)行或者銷售單用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)等收入,應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。
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注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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