2024年稅務師練習題每日一練匯總3.7
來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-03-07 09:23:35
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《財務與會計》
【單項選擇題】
長江公司期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計量。2018年12月31日，庫存甲材料的賬面價值（成本）為90萬元，市場銷售價格為85萬元。甲材料可用于生產(chǎn)2臺乙產(chǎn)品，每臺市場銷售價格為75萬元，單位成本為70萬元，預計銷售費用每臺為2萬元。假設不考慮相關稅費，甲材料之前未計提過減值準備，則長江公司2018年年末甲材料應計提存貨跌價準備（ ?。┤f元。（2019年）
A．5
B．10
C．6
D．0
【正確答案】D
【答案解析】甲材料是專為生產(chǎn)乙產(chǎn)品而持有的，要先對乙產(chǎn)品進行減值測試，乙產(chǎn)品的成本=70×2=140（萬元），乙產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值=（75-2）×2=146（萬元），乙產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值大于成本，沒有發(fā)生減值，甲材料也不計提減值，則長江公司2018年年末甲材料應計提存貨跌價準備的金額為0。
《涉稅服務實務》
【多項選擇題】
下列關于稅務師事務所從事納稅情況審查業(yè)務的說法中，正確的有（ ?。?。
A．審查中出現(xiàn)特殊情況，需要延伸審查的，涉稅服務人員應當在涉稅專業(yè)服務機構內(nèi)部履行審批復核程序
B．委托人是行政機關、司法機關
C．應當根據(jù)委托協(xié)議的約定確定是否出具書面業(yè)務報告
D．未經(jīng)被審查人同意，稅務師事務所一律不得向第三人泄露被審查人的個人隱私
E．審查中出現(xiàn)特殊情況，工作范圍受限或證據(jù)無法獲取的，應當及時提請委托人協(xié)助督促被審查人配合
【正確答案】A,B,C,E
【答案解析】無
《涉稅服務相關法律》
【多項選擇題】
根據(jù)行政復議法律制度規(guī)定，下列屬于行政復議受案范圍的有（ ?。?。
A．甲公司對當?shù)厥袌霰O(jiān)督管理局作出的罰款20000元的行政處罰決定不服
B．乙公司對當?shù)囟悇諜C關作出的查封、扣押、凍結(jié)財產(chǎn)等行政強制措施決定不服
C．丙公司對主管部門作出的撤銷有關許可證決定不服
D．公務員丁對其所任職的行政機關作出的行政處分決定不服
E．戊認為行政機關侵犯了其合法的經(jīng)營自主權
【正確答案】A,B,C,E
【答案解析】選項D：不服行政機關作出的行政處分或者其他人事處理決定的，依照有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴。
《稅法二》
【多項選擇題】
下列各項所得中，應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅的有（ ）。
A．個人轉(zhuǎn)讓公司債券取得的所得
B．個人在雜志上發(fā)表散文取得的所得
C．將蘇東坡的書法作品拍賣取得的所得
D．個人將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得
E．個人將自己的商業(yè)用房轉(zhuǎn)讓取得的所得
【正確答案】A,C,E
【答案解析】選項B，按照“稿酬所得”項目征稅；選項D，按照“特許權使用費所得”項目征稅。
《稅法一》
【多項選擇題】
某服裝商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售額進行平銷返利。2023年2月從供貨方購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、進項稅額15.6萬元，并于當月申報抵扣，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。商場的下列處理符合有關規(guī)定的有（ ?。?。
A．商場當月銷項稅額=120×13%=15.6（萬元）
B．商場當月銷項稅額=（120+4.8）×13%=16.224（萬元）
C．商場當月應抵扣的進項稅額為15.6萬元
D．商場當月應抵扣的進項稅額為15.05萬元
E．商場向供貨企業(yè)收取的4.8萬元，不得開具增值稅專用發(fā)票
【正確答案】A,D,E
【答案解析】（1）商場應按120萬元計算確定銷項稅額，當期應沖減進項稅額=4.8÷（1+13%）×13%=0.55（萬元），當期可抵扣進項稅額=15.6-0.55=15.05（萬元）。（2）商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各項返還收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票。
為了夢想堅持努力是一件值得驕傲的事情！東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務師考試！
注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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