2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總4.4

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-04-04 09:20:29

備考時(shí)遇到挫折很正常，跨過(guò)去就離成功更近了一步。下面是東奧會(huì)計(jì)在線整理的稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們堅(jiān)持練習(xí)，積累知識(shí)！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于存在棄置費(fèi)用的固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中正確的是（　?。?。

A．對(duì)于預(yù)計(jì)負(fù)債的減少，以該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為限扣減固定資產(chǎn)成本。如果預(yù)計(jì)負(fù)債的減少額超過(guò)該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，超出部分確認(rèn)為當(dāng)期損益

B．對(duì)于預(yù)計(jì)負(fù)債的增加，增加該固定資產(chǎn)的成本

C．一旦該固定資產(chǎn)的使用壽命結(jié)束，預(yù)計(jì)負(fù)債的所有后續(xù)變動(dòng)應(yīng)在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為損益

D．在取得固定資產(chǎn)時(shí)，按預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用的現(xiàn)值，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“預(yù)計(jì)負(fù)債”

E．在取得固定資產(chǎn)時(shí)，按預(yù)計(jì)的棄置費(fèi)用的終值，借記“資本公積”科目，貸記“其他應(yīng)付款”

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】由于技術(shù)進(jìn)步、法律要求或市場(chǎng)環(huán)境變化等原因，特定固定資產(chǎn)的履行棄置義務(wù)可能發(fā)生支出金額、預(yù)計(jì)棄置時(shí)點(diǎn)、折現(xiàn)率等變動(dòng)而引起的預(yù)計(jì)負(fù)債變動(dòng)，應(yīng)按照以下原則調(diào)整該固定資產(chǎn)的成本：一是對(duì)于預(yù)計(jì)負(fù)債的減少，以該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為限扣減固定資產(chǎn)成本。如果預(yù)計(jì)負(fù)債的減少額超過(guò)該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，超出部分確認(rèn)為當(dāng)期損益。二是對(duì)于預(yù)計(jì)負(fù)債的增加，增加該固定資產(chǎn)的成本。按照上述原則調(diào)整的固定資產(chǎn)，在資產(chǎn)剩余使用年限內(nèi)計(jì)提折舊。一旦該固定資產(chǎn)的使用壽命結(jié)束，預(yù)計(jì)負(fù)債的所有后續(xù)變動(dòng)應(yīng)在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為損益。選項(xiàng)ABC正確。在取得固定資產(chǎn)時(shí)，按預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用的現(xiàn)值，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“預(yù)計(jì)負(fù)債”。選項(xiàng)D正確；選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

對(duì)于辦理高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)所得分期納稅的委托人代理業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括（　?。?/div>

A．《個(gè)人所得稅分期繳納備案表（股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)）》

B．高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書(shū)原件及復(fù)印件

C．相關(guān)技術(shù)人員參與技術(shù)活動(dòng)的說(shuō)明材料

D．能夠證明股權(quán)或股票價(jià)格的有關(guān)材料

E．最近3年企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】選項(xiàng)E：最近一期企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列情形中，會(huì)導(dǎo)致行政訴訟程序中止的有（　　）。

A．證人因自然災(zāi)害等不可抗力無(wú)法出庭作證的

B．行政機(jī)關(guān)被依法撤銷(xiāo)，由新機(jī)關(guān)承受其權(quán)利義務(wù)的

C．一方當(dāng)事人因不可抗力的事由不能參加訴訟的

D．案件涉及法律適用問(wèn)題，需要送請(qǐng)有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋或者確認(rèn)的

E．案件的審判須以其他行政案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而相關(guān)案件尚未審結(jié)的

【正確答案】C,D,E

【答案解析】（1）選項(xiàng)BCDE：在訴訟過(guò)程中，有下列情形之一的，訴訟中止：①原告死亡，須等待其近親屬表明是否參加訴訟的；②原告喪失訴訟行為能力，尚未確定法定代理人的；③作為一方當(dāng)事人的行政機(jī)關(guān)、法人或其他組織終止，尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人的（選項(xiàng)B錯(cuò)誤）；④一方當(dāng)事人因不可抗力的事由不能參加訴訟的（選項(xiàng)C正確）；⑤案件涉及法律適用問(wèn)題，需要送請(qǐng)有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋或者確認(rèn)的（選項(xiàng)D正確）；⑥案件的審判須以相關(guān)民事、刑事或者其他行政案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而相關(guān)案件尚未審結(jié)的（選項(xiàng)E正確）；⑦其他應(yīng)當(dāng)中止訴訟的情形。（2）選項(xiàng)A：證人因自然災(zāi)害等不可抗力或者其他意外事件無(wú)法出庭的，經(jīng)人民法院準(zhǔn)許，當(dāng)事人可以提交書(shū)面證言。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

2023年1月，甲企業(yè)將閑置辦公樓的一層出租給乙企業(yè)和丙企業(yè)，三方簽訂的合同中注明甲企業(yè)每月收取不含稅租金合計(jì)20000元，增值稅1000元，租期1年，合同上未分別列明乙企業(yè)和丙企業(yè)各自涉及的金額，當(dāng)月甲企業(yè)預(yù)收兩個(gè)月的租金40000元。已知租賃合同印花稅稅率為1‰，下列各項(xiàng)關(guān)于各方印花稅處理的表述中，正確的有（　?。?。

A．因?yàn)楹贤衔捶謩e列明乙企業(yè)和丙企業(yè)各自涉及的金額，所以只有甲企業(yè)需要繳納印花稅

B．甲企業(yè)印花稅的計(jì)稅依據(jù)為240000元

C．乙企業(yè)印花稅的計(jì)稅依據(jù)為240000元

D．甲企業(yè)印花稅的計(jì)稅依據(jù)為40000元

E．丙企業(yè)印花稅的計(jì)稅依據(jù)為120000元

【正確答案】B,E

【答案解析】同一應(yīng)稅合同、應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)中涉及兩方以上納稅人，且未列明納稅人各自涉及金額的，以納稅人平均分?jǐn)偟膽?yīng)稅憑證所列金額（不包括列明的增值稅稅款）確定計(jì)稅依據(jù)，所以甲企業(yè)印花稅的計(jì)稅依據(jù)為240000元，乙企業(yè)和丙企業(yè)印花稅的計(jì)稅依據(jù)分別為120000元。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，屬于地方教育附加計(jì)征依據(jù)的有（　　）。

A．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品繳納的增值稅和消費(fèi)稅

B．被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的增值稅和消費(fèi)稅

C．出口貨物、勞務(wù)經(jīng)核準(zhǔn)的增值稅免抵稅額

D．享受增值稅留抵稅額退稅的優(yōu)惠政策，收到的增量留抵退稅額

E．銷(xiāo)售燃料電池享受免稅的消費(fèi)稅免稅額

【正確答案】B,C

【答案解析】地方教育附加的計(jì)征依據(jù)為納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅，包括被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的增值稅、消費(fèi)稅（選項(xiàng)B應(yīng)選），不包括被加收的滯納金、罰款。其中：（1）依法實(shí)際繳納的增值稅=納稅人依照規(guī)定計(jì)算應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額+增值稅免抵稅額（選項(xiàng)C應(yīng)選）-直接減免的增值稅稅額-留抵退稅額（選項(xiàng)D不選）；（2）依法實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額=納稅人依照規(guī)定計(jì)算應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅稅額-直接減免的消費(fèi)稅稅額（選項(xiàng)E不選）；（3）應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不含因進(jìn)口貨物或境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷(xiāo)售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額（選項(xiàng)A不選）。

只要心中有夢(mèng)想，堅(jiān)持不懈的努力，就沒(méi)有什么可以阻擋前進(jìn)的步伐。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績(jī)，通過(guò)稅務(wù)師考試！