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2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總4.5

來源:東奧會計(jì)在線責(zé)編:姜喆2024-04-05 09:04:43
人只要有堅(jiān)定的不斷成長的信念,即使每天成長得很慢,也終會實(shí)現(xiàn)成功的夢想。下面是東奧會計(jì)在線整理的稅務(wù)師各個(gè)科每日一練練習(xí)題,同學(xué)們快來打卡練習(xí)吧!

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《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列資產(chǎn)中,無論是否存在減值跡象,至少每年都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行減值測試的有( ?。?。
 A.持有待售的處置組
 B.使用壽命不確定的非專利技術(shù)
 C.土地使用權(quán)
 D.企業(yè)合并所形成的商譽(yù)
 E.在建工程
 

【正確答案】B,D

【答案解析】資產(chǎn)無論是否存在減值跡象,每年年末至少應(yīng)進(jìn)行減值測試的有:①企業(yè)合并形成的商譽(yù);②使用壽命不確定的無形資產(chǎn);③尚未達(dá)到預(yù)定用途的無形資產(chǎn)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

甲建筑公司2021年2月赴外省承包建筑工程,具備網(wǎng)上辦稅條件且已實(shí)名辦稅。于當(dāng)年2月14日填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》,合同有效期至2022年7月31日。但是由于天氣原因影響了施工進(jìn)度,合同延期,該工程于2022年9月30日結(jié)束。以下關(guān)于甲建筑公司跨區(qū)域涉稅情況的描述,正確的有( ?。?/div>
 A.在辦理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告時(shí)需填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》
 B.工程結(jié)束后向經(jīng)營地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《經(jīng)營地涉稅事項(xiàng)反饋表》
 C.合同延期的,需要再次向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告手續(xù)
 D.跨區(qū)域經(jīng)營活動結(jié)束后,需向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行反饋,提交《經(jīng)營地涉稅事項(xiàng)反饋表》
 E.跨區(qū)域經(jīng)營活動結(jié)束后,不需要另行向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《經(jīng)營地涉稅事項(xiàng)反饋表》
 

【正確答案】A,B,E

【答案解析】選項(xiàng)AC,納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的,應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》;合同延期的,納稅人可向經(jīng)營地或機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)管理有效期限延期手續(xù)(而非“跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告手續(xù)”)。選項(xiàng)BDE,納稅人跨區(qū)域經(jīng)營活動結(jié)束后,向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《經(jīng)營地涉稅事項(xiàng)反饋表》。經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)核對《經(jīng)營地涉稅事項(xiàng)反饋表》后,及時(shí)將相關(guān)信息反饋給機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人不需要另行向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政訴訟法律制度規(guī)定,下列各項(xiàng)中屬于行政訴訟受案范圍的有(  )。
 A.公務(wù)員張某對其所在行政機(jī)關(guān)對其給予的記過處分決定不服
 B.某區(qū)政府未按照約定履行與趙某簽訂的房屋征收補(bǔ)償協(xié)議
 C.中國人民銀行對某商業(yè)銀行進(jìn)行窗口指導(dǎo)
 D.某建筑公司對當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)主管部門在法定期限內(nèi)對其行政許可申請不予答復(fù)不服
 E.某藥店對當(dāng)?shù)厥袌霰O(jiān)督管理部門作出罰款的行政處罰不服

【正確答案】B,D,E

【答案解析】(1)選項(xiàng)A:行政機(jī)關(guān)對行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定不屬于行政訴訟受案范圍;(2)選項(xiàng)C:行政指導(dǎo)行為不屬于行政訴訟受案范圍。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列憑證,免征印花稅的有( ?。?。(2021年考題改編)
 A.國際金融組織向我國企業(yè)提供一般性貸款所書立的合同
 B.個(gè)人購買安置住房書立的合同
 C.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈給學(xué)校所立的書據(jù)
 D.無息、貼息貸款合同
 E.報(bào)紙發(fā)行單位之間書立的征訂憑證
 

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】選項(xiàng)A:國際金融組織向我國提供優(yōu)惠貸款所書立的借款合同,免征印花稅。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

機(jī)構(gòu)所在地在A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人,2023年6月在A市取得含稅咨詢收入150000元,發(fā)生可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額5000元;將位于鄰省B縣的一處辦公用房(系2016年5月1日后取得)出租,收取含稅月租金40000元。下列關(guān)于甲企業(yè)當(dāng)月稅務(wù)處理的說法中,正確的有( ?。?。
 A.甲企業(yè)出租辦公用房應(yīng)在B縣預(yù)繳增值稅1904.76元
 B.甲企業(yè)當(dāng)月在A市申報(bào)繳納增值稅5692.40元
 C.甲企業(yè)出租辦公用房無須預(yù)繳增值稅
 D.甲企業(yè)出租辦公用房可以選擇適用簡易計(jì)稅方法
 E.甲企業(yè)應(yīng)在B縣繳納城市維護(hù)建設(shè)稅55.05元
稅務(wù)師

【正確答案】B,E

【答案解析】甲企業(yè)出租的辦公用房為2016年5月1日后取得,應(yīng)適用增值稅一般計(jì)稅方法,不得選擇增值稅簡易計(jì)稅方法,選項(xiàng)D錯(cuò)誤;甲企業(yè)在B縣預(yù)繳的增值稅=40000÷(1+9%)×3%=1100.92(元),在B縣繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=1100.92×5%=55.05(元),選項(xiàng)AC錯(cuò)誤,選項(xiàng)E正確;甲企業(yè)當(dāng)月在A市申報(bào)繳納增值稅=150000÷(1+6%)×6%+40000÷(1+9%)×9%-5000-1100.92=5692.40(元),選項(xiàng)B正確。

備考時(shí)遇到挫折很正常,跨過去就離成功更近了一步。東奧會計(jì)在線希望每一位考生都能順利備考,在考試中取得好成績,通過稅務(wù)師考試!

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注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

(本文為東奧會計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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