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2024年稅務師練習題每日一練匯總4.5

來源:東奧會計在線責編:姜喆2024-04-05 09:04:43
人只要有堅定的不斷成長的信念,即使每天成長得很慢,也終會實現(xiàn)成功的夢想。下面是東奧會計在線整理的稅務師各個科每日一練練習題,同學們快來打卡練習吧!

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《財務與會計》

【多項選擇題】

下列資產(chǎn)中,無論是否存在減值跡象,至少每年都應當進行減值測試的有( ?。?。
 A.持有待售的處置組
 B.使用壽命不確定的非專利技術
 C.土地使用權
 D.企業(yè)合并所形成的商譽
 E.在建工程
 

【正確答案】B,D

【答案解析】資產(chǎn)無論是否存在減值跡象,每年年末至少應進行減值測試的有:①企業(yè)合并形成的商譽;②使用壽命不確定的無形資產(chǎn);③尚未達到預定用途的無形資產(chǎn)。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

甲建筑公司2021年2月赴外省承包建筑工程,具備網(wǎng)上辦稅條件且已實名辦稅。于當年2月14日填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》,合同有效期至2022年7月31日。但是由于天氣原因影響了施工進度,合同延期,該工程于2022年9月30日結束。以下關于甲建筑公司跨區(qū)域涉稅情況的描述,正確的有( ?。?。
 A.在辦理跨區(qū)域涉稅事項報告時需填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》
 B.工程結束后向經(jīng)營地主管稅務機關填報《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》
 C.合同延期的,需要再次向機構所在地稅務機關申請辦理跨區(qū)域涉稅事項報告手續(xù)
 D.跨區(qū)域經(jīng)營活動結束后,需向機構所在地稅務機關進行反饋,提交《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》
 E.跨區(qū)域經(jīng)營活動結束后,不需要另行向機構所在地稅務機關提交《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》
 

【正確答案】A,B,E

【答案解析】選項AC,納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的,應向機構所在地的稅務機關填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》;合同延期的,納稅人可向經(jīng)營地或機構所在地的稅務機關辦理報驗管理有效期限延期手續(xù)(而非“跨區(qū)域涉稅事項報告手續(xù)”)。選項BDE,納稅人跨區(qū)域經(jīng)營活動結束后,向經(jīng)營地稅務機關填報《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》。經(jīng)營地稅務機關核對《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》后,及時將相關信息反饋給機構所在地的稅務機關。納稅人不需要另行向機構所在地的稅務機關反饋。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據(jù)行政訴訟法律制度規(guī)定,下列各項中屬于行政訴訟受案范圍的有(  )。
 A.公務員張某對其所在行政機關對其給予的記過處分決定不服
 B.某區(qū)政府未按照約定履行與趙某簽訂的房屋征收補償協(xié)議
 C.中國人民銀行對某商業(yè)銀行進行窗口指導
 D.某建筑公司對當?shù)亟ㄔO主管部門在法定期限內對其行政許可申請不予答復不服
 E.某藥店對當?shù)厥袌霰O(jiān)督管理部門作出罰款的行政處罰不服

【正確答案】B,D,E

【答案解析】(1)選項A:行政機關對行政機關工作人員的獎懲、任免等決定不屬于行政訴訟受案范圍;(2)選項C:行政指導行為不屬于行政訴訟受案范圍。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列憑證,免征印花稅的有( ?。#?021年考題改編)
 A.國際金融組織向我國企業(yè)提供一般性貸款所書立的合同
 B.個人購買安置住房書立的合同
 C.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給學校所立的書據(jù)
 D.無息、貼息貸款合同
 E.報紙發(fā)行單位之間書立的征訂憑證
 

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】選項A:國際金融組織向我國提供優(yōu)惠貸款所書立的借款合同,免征印花稅。

《稅法一》

【多項選擇題】

機構所在地在A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人,2023年6月在A市取得含稅咨詢收入150000元,發(fā)生可抵扣進項稅額5000元;將位于鄰省B縣的一處辦公用房(系2016年5月1日后取得)出租,收取含稅月租金40000元。下列關于甲企業(yè)當月稅務處理的說法中,正確的有( ?。?/div>
 A.甲企業(yè)出租辦公用房應在B縣預繳增值稅1904.76元
 B.甲企業(yè)當月在A市申報繳納增值稅5692.40元
 C.甲企業(yè)出租辦公用房無須預繳增值稅
 D.甲企業(yè)出租辦公用房可以選擇適用簡易計稅方法
 E.甲企業(yè)應在B縣繳納城市維護建設稅55.05元
稅務師

【正確答案】B,E

【答案解析】甲企業(yè)出租的辦公用房為2016年5月1日后取得,應適用增值稅一般計稅方法,不得選擇增值稅簡易計稅方法,選項D錯誤;甲企業(yè)在B縣預繳的增值稅=40000÷(1+9%)×3%=1100.92(元),在B縣繳納的城市維護建設稅=1100.92×5%=55.05(元),選項AC錯誤,選項E正確;甲企業(yè)當月在A市申報繳納增值稅=150000÷(1+6%)×6%+40000÷(1+9%)×9%-5000-1100.92=5692.40(元),選項B正確。

備考時遇到挫折很正常,跨過去就離成功更近了一步。東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考,在考試中取得好成績,通過稅務師考試

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注:以上習題內容出自東奧教研團隊

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,禁止任何形式的轉載)

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