2024年稅務師練習題每日一練匯總4.5

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-04-05 09:04:43

人只要有堅定的不斷成長的信念，即使每天成長得很慢，也終會實現(xiàn)成功的夢想。下面是東奧會計在線整理的稅務師各個科目每日一練練習題，同學們快來打卡練習吧！

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《財務與會計》

【多項選擇題】

下列資產(chǎn)中，無論是否存在減值跡象，至少每年都應當進行減值測試的有（　?。?。

A．持有待售的處置組

B．使用壽命不確定的非專利技術

C．土地使用權

D．企業(yè)合并所形成的商譽

E．在建工程

【正確答案】B,D

【答案解析】資產(chǎn)無論是否存在減值跡象，每年年末至少應進行減值測試的有：①企業(yè)合并形成的商譽；②使用壽命不確定的無形資產(chǎn)；③尚未達到預定用途的無形資產(chǎn)。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

甲建筑公司2021年2月赴外省承包建筑工程，具備網(wǎng)上辦稅條件且已實名辦稅。于當年2月14日填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》，合同有效期至2022年7月31日。但是由于天氣原因影響了施工進度，合同延期，該工程于2022年9月30日結束。以下關于甲建筑公司跨區(qū)域涉稅情況的描述，正確的有（　?。?。

A．在辦理跨區(qū)域涉稅事項報告時需填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》

B．工程結束后向經(jīng)營地主管稅務機關填報《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》

C．合同延期的，需要再次向機構所在地稅務機關申請辦理跨區(qū)域涉稅事項報告手續(xù)

D．跨區(qū)域經(jīng)營活動結束后，需向機構所在地稅務機關進行反饋，提交《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》

E．跨區(qū)域經(jīng)營活動結束后，不需要另行向機構所在地稅務機關提交《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》

【正確答案】A,B,E

【答案解析】選項AC，納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應向機構所在地的稅務機關填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》；合同延期的，納稅人可向經(jīng)營地或機構所在地的稅務機關辦理報驗管理有效期限延期手續(xù)（而非“跨區(qū)域涉稅事項報告手續(xù)”）。選項BDE，納稅人跨區(qū)域經(jīng)營活動結束后，向經(jīng)營地稅務機關填報《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》。經(jīng)營地稅務機關核對《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》后，及時將相關信息反饋給機構所在地的稅務機關。納稅人不需要另行向機構所在地的稅務機關反饋。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據(jù)行政訴訟法律制度規(guī)定，下列各項中屬于行政訴訟受案范圍的有（　　）。

A．公務員張某對其所在行政機關對其給予的記過處分決定不服

B．某區(qū)政府未按照約定履行與趙某簽訂的房屋征收補償協(xié)議

C．中國人民銀行對某商業(yè)銀行進行窗口指導

D．某建筑公司對當?shù)亟ㄔO主管部門在法定期限內對其行政許可申請不予答復不服

E．某藥店對當?shù)厥袌霰O(jiān)督管理部門作出罰款的行政處罰不服

【正確答案】B,D,E

【答案解析】（1）選項A：行政機關對行政機關工作人員的獎懲、任免等決定不屬于行政訴訟受案范圍；（2）選項C：行政指導行為不屬于行政訴訟受案范圍。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列憑證，免征印花稅的有（　?。＃?021年考題改編）

A．國際金融組織向我國企業(yè)提供一般性貸款所書立的合同

B．個人購買安置住房書立的合同

C．財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給學校所立的書據(jù)

D．無息、貼息貸款合同

E．報紙發(fā)行單位之間書立的征訂憑證

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】選項A：國際金融組織向我國提供優(yōu)惠貸款所書立的借款合同，免征印花稅。

《稅法一》

【多項選擇題】

機構所在地在A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2023年6月在A市取得含稅咨詢收入150000元，發(fā)生可抵扣進項稅額5000元；將位于鄰省B縣的一處辦公用房（系2016年5月1日后取得）出租，收取含稅月租金40000元。下列關于甲企業(yè)當月稅務處理的說法中，正確的有（　?。?/div>

A．甲企業(yè)出租辦公用房應在B縣預繳增值稅1904.76元

B．甲企業(yè)當月在A市申報繳納增值稅5692.40元

C．甲企業(yè)出租辦公用房無須預繳增值稅

D．甲企業(yè)出租辦公用房可以選擇適用簡易計稅方法

E．甲企業(yè)應在B縣繳納城市維護建設稅55.05元

【正確答案】B,E

【答案解析】甲企業(yè)出租的辦公用房為2016年5月1日后取得，應適用增值稅一般計稅方法，不得選擇增值稅簡易計稅方法，選項D錯誤；甲企業(yè)在B縣預繳的增值稅=40000÷（1+9%）×3%=1100.92（元），在B縣繳納的城市維護建設稅=1100.92×5%=55.05（元），選項AC錯誤，選項E正確；甲企業(yè)當月在A市申報繳納增值稅=150000÷（1+6%）×6%+40000÷（1+9%）×9%-5000-1100.92=5692.40（元），選項B正確。

備考時遇到挫折很正常，跨過去就離成功更近了一步。東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務師考試！