2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總5.23

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-05-23 09:23:19

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《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

大山公司2022年1月1日“其他綜合收益”的科目余額為300萬元，2022年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）因處置其他權(quán)益工具投資，結(jié)轉(zhuǎn)以前年度確認(rèn)的公允價(jià)值上升金額160萬元；（2）現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得中屬于有效套期的部分金額為240萬元；（3）因授予職工權(quán)益結(jié)算的股份支付而確認(rèn)成本費(fèi)用460萬元；（4）將自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，轉(zhuǎn)換日賬面價(jià)值大于公允價(jià)值的差額為300萬元；（5）指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債因自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動導(dǎo)致的公允價(jià)值上升180萬元。假定不考慮所得稅等因素影響，大山公司2022年“其他綜合收益”的科目余額為（　　）萬元。

A．200

B．380

C．560

D．860

【正確答案】A

【答案解析】大山公司2022年“其他綜合收益”的科目余額=300-160+240-180=200（萬元）?！咎崾尽渴马?xiàng)（3），計(jì)入資本公積；事項(xiàng)（4），計(jì)入公允價(jià)值變動損益；事項(xiàng)（5），交易性金融負(fù)債因企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)增加導(dǎo)致公允價(jià)值上升，應(yīng)借記“其他綜合收益”科目，貸記“交易性金融負(fù)債”科目。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，采用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，計(jì)提應(yīng)納增值稅時(shí)，應(yīng)記入（　?。?/div>

A．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

B．應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅

C．應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

D．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

【正確答案】B

【答案解析】“簡易計(jì)稅”明細(xì)科目核算一般納稅人采用簡易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

下列有關(guān)要約的說法中，正確的是（　?。?。

A．拍賣公告屬于要約

B．要約對受要約人沒有拘束力

C．要約作出后不得撤回

D．要約對要約人具有拘束力

【正確答案】D

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：拍賣公告屬于要約邀請；（2）選項(xiàng)BD：要約對要約人、受要約人均具有拘束力；（3）選項(xiàng)C：要約可以撤回，撤回要約的通知應(yīng)在要約到達(dá)受要約人之前或者與要約同時(shí)到達(dá)受要約人。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某韓國企業(yè)（非居民企業(yè)）在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2022年該企業(yè)在中國境內(nèi)取得與該中國境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的設(shè)計(jì)收入100萬元，在香港取得與該分支機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的咨詢收入10萬元，韓國企業(yè)總機(jī)構(gòu)向中國境內(nèi)某居民企業(yè)提供貸款服務(wù)（與該分支機(jī)構(gòu)無關(guān)），取得利息收入40萬元，2022年度該企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)應(yīng)確認(rèn)的企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入為（　?。┤f元。

A．100

B．110

C．140

D．150

【正確答案】B

【答案解析】韓國企業(yè)總機(jī)構(gòu)向中國境內(nèi)某居民企業(yè)提供貸款服務(wù)與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所無關(guān)，因此不屬于境內(nèi)機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅收入。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

某市區(qū)有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的某外貿(mào)公司，2023年4月經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用9萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。已知小轎車關(guān)稅稅率60%、消費(fèi)稅稅率9%。下列說法正確的有（　?。?/div>

A．進(jìn)口小轎車的關(guān)稅完稅價(jià)格為460.35萬元

B．該公司應(yīng)繳納關(guān)稅276.23萬元

C．該公司應(yīng)繳納增值稅95.76萬元

D．該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅72.85萬元

E．該公司應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加17.81萬元

【正確答案】B,D

【答案解析】進(jìn)口小轎車的貨價(jià)=15×30=450（萬元）
進(jìn)口小轎車的保險(xiǎn)費(fèi)=（450+9）×3‰=1.38（萬元）
進(jìn)口小轎車的關(guān)稅完稅價(jià)格=450+9+1.38=460.38（萬元）
進(jìn)口關(guān)稅=460.38×60%=276.23（萬元）
進(jìn)口增值稅=（460.38+276.23）÷（1-9%）×13%=105.23（萬元）
進(jìn)口消費(fèi)稅=（460.38+276.23）÷（1-9%）×9%=72.85（萬元）
進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。

學(xué)習(xí)不能貪多，循序漸進(jìn)很重要！東奧會計(jì)在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務(wù)師考試！