2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總5.24

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-05-24 09:26:38

學(xué)習(xí)是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程，不僅要堅(jiān)持學(xué)習(xí)新的內(nèi)容，也要不斷復(fù)習(xí)舊的知識(shí)。東奧會(huì)計(jì)在線整理了 稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們堅(jiān)持每日打卡練習(xí)，鞏固所學(xué)，提高應(yīng)試能力！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（　?。?。

A．發(fā)行時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用，不需要在負(fù)債成分和權(quán)益成分之間進(jìn)行分?jǐn)?，?yīng)全部計(jì)入“應(yīng)付債券—利息調(diào)整”科目

B．發(fā)行時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用，應(yīng)在負(fù)債成分和權(quán)益成分之間進(jìn)行分?jǐn)?/div>

C．初始計(jì)量時(shí)應(yīng)先確定負(fù)債成分的公允價(jià)值

D．初始計(jì)量時(shí)其權(quán)益成分的公允價(jià)值應(yīng)計(jì)入資本公積

E．轉(zhuǎn)換時(shí)，應(yīng)終止確認(rèn)其負(fù)債成分，并將其確認(rèn)為權(quán)益

【正確答案】B,C,E

【答案解析】企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時(shí)將負(fù)債和權(quán)益成分進(jìn)行分拆，分別進(jìn)行處理。企業(yè)在進(jìn)行分拆時(shí)，應(yīng)當(dāng)先確定負(fù)債成分的公允價(jià)值并以此作為其初始確認(rèn)金額，確認(rèn)為應(yīng)付債券；再按照該可轉(zhuǎn)換公司債券整體的發(fā)行價(jià)格扣除負(fù)債成分初始確認(rèn)金額后的金額確定權(quán)益成分的初始確認(rèn)金額，確認(rèn)為其他權(quán)益工具。發(fā)行該可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在負(fù)債成分和權(quán)益成分之間按照其初始確認(rèn)金額的相對(duì)比例進(jìn)行分?jǐn)??？赊D(zhuǎn)換公司債券的負(fù)債成分，在轉(zhuǎn)換為股份前，其會(huì)計(jì)處理與一般公司債券相同，即按照實(shí)際利率和攤余成本確認(rèn)利息費(fèi)用，按面值和票面利率確認(rèn)應(yīng)付債券利息，差額作為利息調(diào)整進(jìn)行攤銷。可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股票時(shí)，應(yīng)終止確認(rèn)其負(fù)債成分，并將其確認(rèn)為權(quán)益。選項(xiàng)BCE正確；選項(xiàng)AD錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，屬于資源稅計(jì)稅依據(jù)的是（??）。

A．納稅人開(kāi)采銷售原油時(shí)的原油銷售數(shù)量

B．納稅人從量征收砂石資源稅時(shí)向?qū)Ψ绞杖〉膬r(jià)外費(fèi)用

C．納稅人銷售煤炭時(shí)收取的增值稅稅額

D．納稅人銷售自采天然氣時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的不含增值稅銷售額

【正確答案】D

【答案解析】無(wú)

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

抗辯權(quán)是可以阻止請(qǐng)求權(quán)效力發(fā)生的權(quán)利，下列抗辯權(quán)中，合同雙方當(dāng)事人均可行使的是（　　）。

A．不安抗辯權(quán)

B．順序履行抗辯權(quán)

C．同時(shí)履行抗辯權(quán)

D．先訴抗辯權(quán)

【正確答案】C

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：不安抗辯權(quán)由先履行義務(wù)的當(dāng)事人行使。（2）選項(xiàng)B：順序履行抗辯權(quán)由后履行義務(wù)一方行使。（3）選項(xiàng)D：先訴抗辯權(quán)由一般保證人行使。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列發(fā)生的項(xiàng)目中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是（　　）。

A．企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出

B．企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的符合規(guī)定條件的棚戶區(qū)改造支出

C．航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費(fèi)、飛行訓(xùn)練費(fèi)等空勤訓(xùn)練費(fèi)用

D．對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)行后，需待一定服務(wù)年限或者達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件方可行權(quán)的，上市公司等待期內(nèi)會(huì)計(jì)上計(jì)算確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)D：對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)行后，需待一定服務(wù)年限或者達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件方可行權(quán)的，上市公司等待期內(nèi)會(huì)計(jì)上計(jì)算確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用，不得在對(duì)應(yīng)年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)扣除。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

納稅人申請(qǐng)退還增量留抵稅額、存量留抵稅額時(shí)涉及的進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期已抵扣的規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。下列各項(xiàng)，屬于規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額的是（　?。?/p>

A．增值稅普通發(fā)票注明的增值稅額

B．收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票注明的增值稅額

C．按農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票計(jì)算的增值稅額

D．按注明旅客身份信息的鐵路車票計(jì)算的增值稅額

【正確答案】B

【答案解析】進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。

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