2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總5.25

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-05-25 09:10:04

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)“其他綜合收益”科目核算的是（　?。?。

A．注銷(xiāo)庫(kù)存股

B．公司收到控股股東現(xiàn)金捐贈(zèng)

C．以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)重分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，重分類(lèi)日該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值之間的差額

D．債權(quán)人與債務(wù)人在債務(wù)重組前后均受同一方控制，且債務(wù)重組的實(shí)質(zhì)是債務(wù)人接受了權(quán)益性投入

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)A，注銷(xiāo)庫(kù)存股影響股本、資本公積及留存收益；選項(xiàng)B，收到控股股東現(xiàn)金捐贈(zèng)影響股本（實(shí)收資本）、資本公積——股本溢價(jià)（資本溢價(jià)）；選項(xiàng)D，債權(quán)人與債務(wù)人在債務(wù)重組前后均受同一方控制，且債務(wù)重組的實(shí)質(zhì)是債務(wù)人接受了權(quán)益性投入，屬于權(quán)益性交易，影響資本公積。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司系增值稅一般納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)為其核定的納稅期限為10日，2022年5月12日預(yù)繳5月1日至10日納稅期的增值稅稅款50000元，該筆業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄的借方科目是（　?。?。

A．應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅

B．應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

C．應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）

D．應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

【正確答案】C

【答案解析】增值稅一般納稅人以1日、3日、5日、10日、15日為一個(gè)納稅期限，自期滿(mǎn)之日起5日內(nèi)預(yù)繳增值稅（當(dāng)月繳當(dāng)月應(yīng)繳的稅款）時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于提存的法律效果的表述中，正確的是（　?。?/div>

A．標(biāo)的物提存后，毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由債務(wù)人承擔(dān)

B．提存期間，標(biāo)的物的孳息歸債務(wù)人所有

C．提存費(fèi)用由債權(quán)人負(fù)擔(dān)

D．債權(quán)人提取對(duì)提存物的權(quán)利，自提存之日起兩年內(nèi)不行使消滅

【正確答案】C

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，標(biāo)的物提存后，發(fā)生以下法律效果：毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由債權(quán)人承擔(dān)；提存期間，標(biāo)的物的孳息歸債權(quán)人所有；提存費(fèi)用由債權(quán)人負(fù)擔(dān)；債權(quán)人領(lǐng)取提存物的權(quán)利，自提存之日起5年內(nèi)不行使而消滅，提存物扣除提存費(fèi)用后歸國(guó)家所有。據(jù)此，選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤，選項(xiàng)C正確。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列船舶中，按相同凈噸位船舶稅率的50%征收船舶噸稅的是（　　）。

A．無(wú)法提供凈噸位證明文件的游艇

B．非機(jī)動(dòng)駁船

C．應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶

D．船籍國(guó)（地區(qū)）與中華人民共和國(guó)簽訂含有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款的條約或者協(xié)定的應(yīng)稅船舶

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)A：按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每千瓦折合凈噸位0.05噸計(jì)算納稅；選項(xiàng)B：拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征稅款；選項(xiàng)C：免稅；選項(xiàng)D：適用優(yōu)惠稅率。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

2018年3月，某公司將貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知貨物價(jià)值100萬(wàn)元，境外加工費(fèi)和料件費(fèi)30萬(wàn)元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0.39萬(wàn)元。關(guān)稅稅率10%。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（　?。┤f(wàn)元。（2018年）

A．3.10

B．3.14

C．10.14

D．13.14

【正確答案】B

【答案解析】運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，以境外加工費(fèi)、料件費(fèi)、復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅=（30+1+0.39）×10%=3.14（萬(wàn)元）。

學(xué)習(xí)是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程，不僅要堅(jiān)持學(xué)習(xí)新的內(nèi)容，也要不斷復(fù)習(xí)舊的知識(shí)。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績(jī)，通過(guò)稅務(wù)師考試！