2024年稅務(wù)師練習題每日一練匯總6.2

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-06-02 09:20:01

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列選項中，屬于金融負債的有（　?。?。

A．短期借款

B．長期應(yīng)付款

C．應(yīng)付職工薪酬

D．其他權(quán)益工具

E．應(yīng)付債券

【正確答案】A,B,E

【答案解析】選項C，應(yīng)付職工薪酬不屬于金融負債；選項D，其他權(quán)益工具屬于所有者權(quán)益，不屬于負債。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列業(yè)務(wù)（對應(yīng)的進項稅額已抵扣）的會計核算中，需要通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”專欄核算的有（　?。?。

A．一般納稅人將外購貨物改變用途用于集體福利

B．一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外捐贈

C．一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配

D．一般納稅人耗用外購貨物的產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失

E．一般納稅人將委托加工收回的貨物用于個人消費

【正確答案】A,D

【答案解析】選項BCE：按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售，允許抵扣進項稅額，故不需作進項稅額轉(zhuǎn)出。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

王某在張某處訂購了一臺機器設(shè)備，價款已付，但在張某交付設(shè)備給王某時，王某無正當理由拒絕接受。于是張某將機器設(shè)備提存。下列關(guān)于機器設(shè)備提存后的法律效果的表述中，不正確的是（　　）。

A．張某已經(jīng)履行了債務(wù)

B．提存費用由王某負擔

C．機器設(shè)備提存后，毀損、滅失的風險由王某承擔

D．王某自提存之日起5年內(nèi)未領(lǐng)取機器設(shè)備的，張某有權(quán)取回機器設(shè)備

【正確答案】D

【答案解析】選項D：債權(quán)人領(lǐng)取提存物的權(quán)利，自提存之日起5年內(nèi)不行使則消滅，提存物扣除提存費用后歸國家所有。但是，債權(quán)人未履行對債務(wù)人的到期債務(wù)，或者債權(quán)人向提存部門書面表示放棄領(lǐng)取提存物權(quán)利的，債務(wù)人負擔提存費用后有權(quán)取回提存物。

《稅法二》

【單項選擇題]

下列收入實現(xiàn)確認時間的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（　?。?。

A．接受捐贈收入，按實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)

B．權(quán)益性投資收益，按被投資方支付股息的日期確認收入的實現(xiàn)

C．利息收入，按債權(quán)人實際收到利息的日期確認收入的實現(xiàn)

D．租金收入，按承租人實際支付租金的日期確認收入的實現(xiàn)

【正確答案】A

【答案解析】選項B：股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確認收入的實現(xiàn)。選項C：利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)。選項D：租金收入按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入。

《稅法一》

【單項選擇題】

2022年5月，甲公司銷售自產(chǎn)的高爾夫球桿3000支，不含增值稅單價1500元/支；銷售自產(chǎn)的高爾夫球包500個，不含增值稅單價1000元/個；銷售自產(chǎn)的高爾夫球帽100頂，不含增值稅單價150元/頂。已知，高爾夫球及球具消費稅稅率為10%。計算甲公司當月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（　?。┰?。

A．451500

B．500000

C．501500

D．450000

【正確答案】B

【答案解析】高爾夫球及球具的消費稅征稅范圍包括高爾夫球、高爾夫球桿及高爾夫球包（袋），高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把，不包括高爾夫球帽。所以甲公司當月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅=（3000×1500+500×1000）×10%=500000（元）。

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