2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總6.3

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-06-03 09:24:54

習(xí)題練習(xí)是備考中必不可少的過程，做習(xí)題的作用不僅是可以提高應(yīng)試能力，還可以鞏固基礎(chǔ)，強(qiáng)化記憶。下面是東奧會計(jì)在線為同學(xué)們整理了 稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，同學(xué)們快來打卡練習(xí)吧！

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《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2020年1月1日，甲公司申請財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)貼200萬元，用于補(bǔ)償甲公司購買研發(fā)設(shè)備的部分價(jià)款。2020年5月1日甲公司收到該補(bǔ)助款。甲公司2020年6月30日購買該設(shè)備，并立即投入使用，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值率為20%，采用年限平均法計(jì)提折舊。甲公司采用總額法核算政府補(bǔ)助，不考慮其他因素，2020年甲公司應(yīng)確認(rèn)的其他收益為（　?。┤f元。

A．10

B．20

C．40

D．0

【正確答案】A

【答案解析】與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，在收到財(cái)政補(bǔ)助款時(shí)先確認(rèn)為遞延收益，總額法下，在資產(chǎn)使用壽命內(nèi)分期攤銷確認(rèn)為其他收益，固定資產(chǎn)從7月份開始計(jì)提折舊，遞延收益也應(yīng)從7月份開始攤銷，所以2020年甲公司應(yīng)確認(rèn)的其他收益=200/10×6/12=10（萬元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

中國公民王某是某高校的一名教授，同時(shí)擔(dān)任某股份有限公司的獨(dú)立董事，2023年2月份取得董事費(fèi)收入3萬元。則王某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（　?。┰?。

A．4800

B．6760

C．5840

D．5200

【正確答案】D

【答案解析】個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇的情形，取得的董事費(fèi)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬性質(zhì)，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅。勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入大于4000元的，預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=每次收入×（1-20%）=30000×（1-20%）=24000（元），應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=24000×30%-2000=5200（元）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行使不安抗辯權(quán)的表述中，正確的有（　?。?/div>

A．須有確切證據(jù)證明對方可能無法履行義務(wù)

B．須雙方當(dāng)事人因同一合同互負(fù)債務(wù)

C．中止履行的一方應(yīng)及時(shí)通知對方

D．即使對方提供擔(dān)保，中止履行的一方也可以解除合同

E．必須基于雙務(wù)合同，單務(wù)合同不存在不安抗辯權(quán)的行使

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】選項(xiàng)D：當(dāng)事人依法中止履行的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知對方。對方提供適當(dāng)擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)履行。中止履行后，對方在合理期限內(nèi)未恢復(fù)履行能力且未提供適當(dāng)擔(dān)保的，視為以自己的行為表明不履行主要債務(wù)，中止履行的一方可以解除合同并可以請求對方承擔(dān)違約責(zé)任。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列在中國境內(nèi)無住所且不居住的個(gè)人中，應(yīng)向我國繳納個(gè)人所得稅的是（　　）。（2021年）

A．從境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入的個(gè)人

B．為境內(nèi)單位的境外派出機(jī)構(gòu)修理機(jī)器設(shè)備的個(gè)人

C．將住房出租給境內(nèi)公司在境外分支機(jī)構(gòu)使用的個(gè)人

D．擔(dān)任境外企業(yè)的董事、監(jiān)事和高層管理職務(wù)的個(gè)人

【正確答案】A

【答案解析】無

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，不繳納增值稅的是（　?。?。

A．單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

B．為本單位員工免費(fèi)提供搬家運(yùn)輸服務(wù)

C．單位員工將自有房屋出租給本單位并收取房租

D．向鄰縣非獨(dú)立核算的分公司移送貨物用于銷售

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)A：屬于特殊的銷售行為，應(yīng)繳納增值稅。選項(xiàng)BC：單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)，以及單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，均屬于非經(jīng)營活動(dòng)，均不征收增值稅；而其中選項(xiàng)C單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租，并不是為雇主提供取得工資的服務(wù)，要征收增值稅。選項(xiàng)D：設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)用于銷售，屬于視同銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。

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