2024年稅務師練習題每日一練匯總6.4

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-06-05 09:08:30

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《財務與會計》

【單項選擇題】

大山公司和乙公司簽訂銷售合同，向乙公司銷售X、Y、Z產(chǎn)品，不含稅單獨售價為80000元、100000元、60000元。因乙公司經(jīng)常購買X、Y產(chǎn)品，所以大山公司只給予乙公司X、Y產(chǎn)品價格折扣，乙公司支付不含稅價款222000元，則X產(chǎn)品應分攤的交易價格為（　?。┰?/div>

A．72000

B．80000

C．70000

D．68000

【正確答案】A

【答案解析】X產(chǎn)品應分攤的交易價格=（222000-60000）×［80000/（80000+100000）］=72000（元）。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅的銷售額等項目應填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》（　?。┫嚓P欄次。

A．“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”

B．“本期應納稅額減征額”

C．“本期免稅額”

D．“其他免稅銷售額”

【正確答案】A

【答案解析】小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅的銷售額等項目應填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關于租賃合同的表述中，正確的有（　?。?。

A．在租賃期間因占有、使用租賃物獲得的收益，歸出租人所有

B．出租人知道或者應當知道承租人轉租，但是在6個月內未提出異議的，視為出租人同意轉租

C．租期超過20年的，超過部分無效。租賃期間屆滿，當事人可以續(xù)訂租賃合同，但約定的租賃期限自續(xù)訂之日起仍不得超過20年

D．承租人未按照約定的方法或者未根據(jù)租賃物的性質使用租賃物，致使租賃物受到損失的，出租人可以解除合同并請求賠償損失

E．租賃期間一旦屆滿，房屋承租人就不享有以同等條件優(yōu)先承租的權利

【正確答案】B,C,D

【答案解析】（1）選項A：在租賃期限內因占有、使用租賃物獲得的收益，歸承租人所有，但當事人另有約定的除外；（2）選項E：租賃期限屆滿，房屋承租人享有以同等條件優(yōu)先承租的權利。

《稅法二》

【單項選擇題】

李某是甲公司的員工，2023年1月應邀參加了乙公司的年會慶典，年會慶典上對參加的人員隨機贈送禮品，李某獲贈價值20000元的禮品，李某參加慶典的路費支出100元。李某上述所得應繳納個人所得稅（　　）元。

A．3980

B．3184

C．4000

D．2000

【正確答案】C

【答案解析】企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得按照偶然所得繳納個人所得稅。偶然所得以個人每次取得的收入額為應納稅所得額，除另有規(guī)定外，不扣除任何費用。李某上述所得應繳納個人所得稅=20000×20%=4000（元）。

《稅法一》

【單項選擇題】

自2022年7月1日起，符合條件的批發(fā)零售業(yè)，可以自2022年7月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額，下列不符合申請退還條件的是（　　）。

A．納稅信用等級為A級或者B級

B．申請退稅前36個月未發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票情形

C．申請退稅前36個月因偷稅被稅務機關處罰3次

D．自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策

【正確答案】C

【答案解析】同時符合下列條件的批發(fā)零售業(yè)企業(yè)，可以自2022年7月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額：（1）納稅信用等級為A級或者B級；（2）申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；（3）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰“兩次及以上”；（4）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

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