2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總6.5

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：姜喆2024-06-05 09:13:40

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2022年1月10日，甲公司收到專(zhuān)項(xiàng)財(cái)政撥款60萬(wàn)元，用以購(gòu)買(mǎi)研發(fā)部門(mén)使用的某特種儀器。2022年6月20日，甲公司購(gòu)入該儀器后立即投入使用。該儀器預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，甲公司對(duì)于政府補(bǔ)助業(yè)務(wù)采用總額法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。2022年度甲公司應(yīng)確認(rèn)的其他收益為（　?。┤f(wàn)元。

A．3

B．3.5

C．5.5

D．6

【正確答案】A

【答案解析】 2022年度甲公司應(yīng)確認(rèn)的其他收益=60/10×6/12=3（萬(wàn)元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

在計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)，尚未核發(fā)土地使用證書(shū)，且有關(guān)部門(mén)未確認(rèn)土地面積的，則（　?。?/div>

A．暫不征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B．由稅務(wù)機(jī)關(guān)估定土地面積，據(jù)以繳納

C．由房地產(chǎn)管理部門(mén)估定土地面積，據(jù)以繳納

D．由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以繳納

【正確答案】D

【答案解析】納稅人實(shí)際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)與確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)；尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于租賃合同的表述，正確的有（　?。?/div>

A．租賃期限不得超過(guò)20年；超過(guò)20年的，超過(guò)部分無(wú)效

B．租賃期限6個(gè)月以上的，當(dāng)事人未采用書(shū)面形式，且無(wú)法確定租賃期限的，視為不定期租賃。雙方當(dāng)事人均可以隨時(shí)解除合同，但是應(yīng)當(dāng)在合理期限之前通知對(duì)方

C．承租人未經(jīng)出租人同意轉(zhuǎn)租的，出租人可以解除合同

D．出租人應(yīng)當(dāng)履行租賃物的維修義務(wù)，但當(dāng)事人另有約定的除外

E．出租人出賣(mài)租賃房屋的，應(yīng)當(dāng)在出賣(mài)之前的合理期限內(nèi)通知承租人，承租人在任何情況下均享有在同等條件下優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)的權(quán)利

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】選項(xiàng)E：出租人出賣(mài)租賃房屋的，應(yīng)當(dāng)在出賣(mài)之前的合理期限內(nèi)通知承租人，承租人享有在同等條件下優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)的權(quán)利。但是，房屋按份共有人行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)或者出租人將房屋出賣(mài)給近親屬的除外。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

計(jì)算商鋪?zhàn)赓U所得個(gè)人所得稅時(shí)，不得在稅前扣除的是（　?。?。（2018年）

A．繳納的印花稅

B．違章租賃的罰款

C．繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D．經(jīng)核準(zhǔn)的修繕費(fèi)用

【正確答案】B

【答案解析】個(gè)人出租房產(chǎn)取得的財(cái)產(chǎn)租賃收入（不含增值稅）扣除費(fèi)用范圍和順序包括：稅費(fèi)、租金及增值稅（轉(zhuǎn)租特殊扣除項(xiàng)目）、修繕費(fèi)、法定費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)B：違章租賃的罰款屬于政府的一種處罰，是不可以稅前扣除。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，2023年2月將新研制的產(chǎn)品1000件贈(zèng)送給顧客試用，生產(chǎn)成本為113元/件，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格。已知，成本利潤(rùn)率為10%，計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（　?。┰?。

A．16159

B．14690

C．14300

D．13000

【正確答案】A

【答案解析】（1）將自產(chǎn)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送，視同銷(xiāo)售貨物，應(yīng)當(dāng)于移送時(shí)確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額；（2）由于無(wú)同類(lèi)貨物銷(xiāo)售價(jià)格，應(yīng)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=成本×（1+成本利潤(rùn)率）×適用稅率；（3）甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1000×113×（1+10%）×13%=16159（元）。

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