2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總6.17

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-06-17 10:39:07

稅務(wù)師考試備考正在進(jìn)行中，現(xiàn)階段考生們的備考任務(wù)就是打好基礎(chǔ)，東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們整理了稅務(wù)師考試各科目每日一練練習(xí)題，一起練習(xí)，鞏固基礎(chǔ)吧！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

黃山公司2020年5月5日購入乙公司普通股股票一批，成本為2300萬元，將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具核算。2020年年末黃山公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為2900萬元；2021年年末，該批股票的公允價(jià)值為2600萬元。黃山公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素，2021年黃山公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為（　?。┤f元。

A．-75

B．-25

C．0

D．300

【正確答案】A

【答案解析】資產(chǎn)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。2021年年初應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額=2900-2300=600（萬元），年末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額=2600-2300=300（萬元），2021年轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異300萬元，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=-300×25%=-75（萬元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

鑒證人接受委托提供企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)，對(duì)應(yīng)納稅所得額計(jì)算是否合法、準(zhǔn)確的關(guān)注事項(xiàng)中，包括《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》及其（　?。└奖眄?xiàng)目。

A．《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》

B．《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》

C．《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》

D．《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》

E．《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》

【正確答案】A,B

【答案解析】應(yīng)納稅所得額計(jì)算是否合法、準(zhǔn)確的主要關(guān)注事項(xiàng)包括《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）及其附表項(xiàng)目：《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》（A107011）和《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

張某和李某達(dá)成收養(yǎng)協(xié)議，約定由李某收養(yǎng)張某6周歲的孩子小張，雙方辦理了登記手續(xù)。李某收養(yǎng)小張1年后，李某要求解除收養(yǎng)協(xié)議。下列說法中，不符合法律規(guī)定的是（　　）。

A．李某、張某可以協(xié)議解除收養(yǎng)關(guān)系

B．李某、張某不得解除收養(yǎng)關(guān)系

C．收養(yǎng)關(guān)系解除后，小張與李某的權(quán)利義務(wù)關(guān)系即行消除

D．收養(yǎng)關(guān)系解除后，小張與張某的權(quán)利義務(wù)關(guān)系自行恢復(fù)

【正確答案】B

【答案解析】（1）選項(xiàng)AB：收養(yǎng)關(guān)系可因雙方協(xié)議而解除。（2）選項(xiàng)CD：收養(yǎng)關(guān)系解除后，養(yǎng)子女和養(yǎng)父母及其他近親屬間的權(quán)利義務(wù)即行消除。未成年的養(yǎng)子女，在收養(yǎng)關(guān)系解除后與其生父母及其他近親屬之間的權(quán)利義務(wù)自行恢復(fù)。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容的不同，稅收管轄權(quán)分為（　?。?/div>

A．收入來源地管轄權(quán)

B．公民管轄權(quán)

C．居民管轄權(quán)

D．經(jīng)營地管轄權(quán)

E．支付地管轄權(quán)

【正確答案】A,B,C

【答案解析】稅收管轄權(quán)分為三類：收入來源地管轄權(quán)（又稱地域管轄權(quán)）、居民管轄權(quán)（大多數(shù)國家采用）和公民管轄權(quán)（又稱國籍稅收管轄權(quán)，包括個(gè)人、團(tuán)體、企業(yè)、公司）。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2023年4月銷售果啤50噸，取得不含稅銷售額15.5萬元，另收取包裝物押金2.26萬元（含供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金0.5萬元）并單獨(dú)核算。該啤酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　　）萬元。

A．1.1

B．1.25

C．2.25

D．0

【正確答案】B

【答案解析】（1）果啤屬于啤酒，按啤酒征收消費(fèi)稅。（2）啤酒分為甲類啤酒和乙類啤酒，分別適用250元/噸和220元/噸的單位稅額。啤酒分類以每噸出廠價(jià)的高低作為劃分標(biāo)準(zhǔn)，每噸不含增值稅出廠價(jià)（含包裝物及包裝物押金，但不包括供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金，下同）3000元（含3000元）以上是甲類啤酒；每噸不含增值稅出廠價(jià)3000元以下是乙類啤酒。（3）本題每噸不含增值稅出廠價(jià)=[15.5+（2.26-0.5）/（1+13%）]×10000÷50=3411.5（元）＞3000元，屬于甲類啤酒。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=50×250÷10000=1.25（萬元）。

故不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績(jī)，通過稅務(wù)師考試！