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《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
甲公司銷售產(chǎn)品承諾提供2年的保修服務(wù),2022年12月31日“預(yù)計負(fù)債”科目的貸方余額為200萬元,2023年實際發(fā)生保修支出180萬元,2023年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用220萬元。稅法規(guī)定,產(chǎn)品質(zhì)量保證支出在實際發(fā)生時允許稅前扣除,預(yù)提時不允許稅前扣除。2023年12月31日預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是( ?。┤f元。
【正確答案】A
【答案解析】預(yù)計負(fù)債的賬面價值=200-180+220=240(萬元)。因稅法規(guī)定產(chǎn)品質(zhì)量保證支出在未來期間實際發(fā)生時允許稅前扣除,則甲公司預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額=240-240=0。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【多項選擇題】
下列關(guān)于稅務(wù)司法鑒定服務(wù),說法錯誤的有( ?。?/div>
A.受托的稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)完成后,稅務(wù)師事務(wù)所和鑒定人應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一規(guī)定的文本格式制作稅務(wù)司法鑒定意見書
B.稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案,應(yīng)當(dāng)至少保存5年
C.稅務(wù)司法鑒定意見書不應(yīng)包含鑒定人未取得相應(yīng)證據(jù)而主觀臆斷的結(jié)論或意見
D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書生效之日起60個工作日內(nèi)完成委托事項的鑒定
E.稅務(wù)師事務(wù)所決定承接鑒定委托的,應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂司法鑒定委托書
【答案解析】選項B:稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案,應(yīng)當(dāng)至少保存10年,法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外;選項D,稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書生效之日起30個工作日內(nèi)完成委托事項的鑒定。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項選擇題】
離婚冷靜期是指自婚姻登記機(jī)關(guān)收到離婚登記申請之日起一定期間內(nèi),任何一方不愿意離婚的,可以向婚姻登記機(jī)關(guān)撤回離婚登記申請。根據(jù)法律規(guī)定,離婚冷靜期的期限為( )。
【正確答案】B
【答案解析】自婚姻登記機(jī)關(guān)收到離婚登記申請之日起30日內(nèi),任何一方不愿意離婚的,可以向婚姻登記機(jī)關(guān)撤回離婚登記申請。
《稅法二》
【多項選擇題】
下列屬于國際稅法原則的有( )。
A.優(yōu)先征稅原則
B.獨占征稅原則
C.稅收分享原則
D.無差異原則
E.國際稅收中性原則

【正確答案】A,B,C,D
【答案解析】選項E:屬于國際稅收基本原則。
《稅法一》
【單項選擇題】
某卷煙生產(chǎn)企業(yè)的A牌卷煙出廠價格為每標(biāo)準(zhǔn)條55元(不含增值稅,下同),稅務(wù)機(jī)關(guān)采集A牌卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)價格為每標(biāo)準(zhǔn)條110元,國家稅務(wù)總局核定的同類卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)毛利率為29%。該企業(yè)當(dāng)期出廠銷售A牌卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱(每標(biāo)準(zhǔn)箱250標(biāo)準(zhǔn)條),則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的消費稅為( )元。
A.3325200
B.2153700
C.2355000
D.1530000

【正確答案】A
【答案解析】A牌卷煙計稅價格=110×(1-29%)=78.1(元/條),屬于甲類卷煙。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納消費稅=300×150+78.1×300箱×250條/箱×56%=45000+3280200=3325200(元)。
努力和付出是成正比的。東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考,在考試中取得好成績,通過稅務(wù)師考試!

注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊
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