2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總6.24

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-06-24 09:28:13

2024年稅務(wù)師考試備考正在進(jìn)行中，東奧會(huì)計(jì)在線整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們堅(jiān)持每日打卡練習(xí)，鞏固所學(xué)！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

大山公司2022年度利潤(rùn)總額為4000萬元，適用的所得稅稅率為25%。2022年發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2022年12月份發(fā)生合同違約金損失100萬元，至年末尚未支付上述違約金。（2）大山公司2022年發(fā)生研發(fā)支出1000萬元，其中按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用化的部分為400萬元，資本化形成無形資產(chǎn)的部分為600萬元。該研發(fā)形成的無形資產(chǎn)于2022年9月1日達(dá)到預(yù)定用途，預(yù)計(jì)可使用5年，采用直線法攤銷，無殘值。假定稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的100%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，未來期間按照無形資產(chǎn)攤銷金額的200%予以稅前扣除。該無形資產(chǎn)攤銷方法、攤銷年限及凈殘值的稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)相同。（3）本年產(chǎn)生國債利息收入100萬元。（4）年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升200萬元，年末持有的其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值上升100萬元。不考慮其他因素，大山公司2022年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（??）萬元。

A．840

B．865

C．890

D．975

【正確答案】B

【答案解析】2022年應(yīng)納稅所得額=4000-400-600/5×4/12-100-200=3260（萬元），2022年的當(dāng)期所得稅=3260×25%=815（萬元），2022年遞延所得稅費(fèi)用=200×25%=50（萬元），2022年所得稅費(fèi)用=815+50=865（萬元）。
或：簡(jiǎn)化計(jì)算2022年所得稅費(fèi)用=（4000-400-600/5×4/12-100）×25%=865（萬元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于收養(yǎng)的說法中，符合《民法典》規(guī)定的有（　?。?。

A．無子女的收養(yǎng)人可以收養(yǎng)兩名子女；有子女的收養(yǎng)人只能收養(yǎng)1名子女

B．收養(yǎng)人應(yīng)當(dāng)年滿40周歲

C．收養(yǎng)八周歲以上未成年人的，應(yīng)當(dāng)征得被收養(yǎng)人的同意

D．監(jiān)護(hù)人不得將未成年子女送養(yǎng)

E．收養(yǎng)應(yīng)當(dāng)向省、自治區(qū)、直轄市人民政府民政部門登記

【正確答案】A,C

【答案解析】選項(xiàng)B：收養(yǎng)人應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備下列條件：（1）無子女或者只有一名子女；（2）有撫養(yǎng)、教育和保護(hù)被收養(yǎng)人的能力；（3）未患有在醫(yī)學(xué)上認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)收養(yǎng)子女的疾??；（4）無不利于被收養(yǎng)人健康成長(zhǎng)的違法犯罪記錄；（5）年滿三十周歲。（注意：無配偶者收養(yǎng)異性子女的，收養(yǎng)人與被收養(yǎng)人的年齡應(yīng)當(dāng)相差四十周歲以上）選項(xiàng)D：未成年人的父母均不具備完全民事行為能力且可能嚴(yán)重危害該未成年人的，該未成年人的監(jiān)護(hù)人可以將其送養(yǎng)。選項(xiàng)E：收養(yǎng)應(yīng)當(dāng)向縣級(jí)以上人民政府民政部門登記。收養(yǎng)關(guān)系自登記之日起成立；外國人在中華人民共和國收養(yǎng)子女，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其所在國主管機(jī)關(guān)依照該國法律審查同意。收養(yǎng)人應(yīng)當(dāng)提供由其所在國有權(quán)機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)其年齡、婚姻、職業(yè)、財(cái)產(chǎn)、健康、有無受過刑事處罰等狀況的證明材料，并與送養(yǎng)人簽訂書面協(xié)議，親自向省、自治區(qū)、直轄市人民政府民政部門登記。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)繼承法律制度規(guī)定，下列關(guān)于繼承的說法中，不正確的是（　　）。

A．繼承從被繼承人死亡時(shí)開始

B．相互有繼承關(guān)系的數(shù)人在同一事件中死亡，難以確定死亡時(shí)間的，推定沒有其他繼承人的人先死亡

C．因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟，應(yīng)由被繼承人死亡時(shí)住所地人民法院管轄

D．相互有繼承關(guān)系的數(shù)人在同一事件中死亡，難以確定死亡時(shí)間且都有其他繼承人時(shí)，輩份相同的，推定同時(shí)死亡，相互不發(fā)生繼承

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)C：因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由被繼承人死亡時(shí)住所地或者主要遺產(chǎn)所在地人民法院管轄。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（　?。?。

A．營(yíng)業(yè)賬簿按實(shí)收資本和資本公積合計(jì)金額征收印花稅

B．納稅人以電子形式簽訂的合同應(yīng)征收印花稅

C．在境外書立在境內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，應(yīng)稅憑證的標(biāo)的為中國居民企業(yè)股權(quán)的，應(yīng)征收印花稅

D．境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外發(fā)生的服務(wù)，在境外書立在境內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，應(yīng)征收印花稅

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)D：在境外書立在境內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，應(yīng)稅憑證的標(biāo)的為服務(wù)的，其提供方或者接受方在境內(nèi)，征收印花稅，但不包括境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外發(fā)生的服務(wù)。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

2020年3月，甲企業(yè)采用分期收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，當(dāng)月發(fā)貨。合同規(guī)定，不含稅總價(jià)款300萬元，自4月份起分三個(gè)月等額收回貨款。4月實(shí)際收到不含稅貨款80萬元，5月實(shí)際收到不含稅貨款120萬元。對(duì)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（　?。?。（2020年）

A．甲企業(yè)4月份消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額為100萬元

B．若甲企業(yè)3月份簽訂合同后即按全額開具了發(fā)票，則3月份消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額為300萬元

C．若甲企業(yè)3月份簽訂合同后即按全額開具了發(fā)票，則3月份發(fā)生增值稅納稅義務(wù)

D．甲企業(yè)5月份消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額120萬元

E．甲企業(yè)3月份發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天為消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

【正確答案】A,B,C

【答案解析】選項(xiàng)DE：采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。故甲企業(yè)5月消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額為應(yīng)收的100萬元，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間分別為約定收款的4月、5月、6月。

2024年稅務(wù)師考試時(shí)間安排在11月2日-3日，東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績(jī)，通過稅務(wù)師考試！