稅務師考試備考正在進行中,學習需要持續(xù)積累,長此以往化為自身才學才能通過考試。下面是東奧會計在線為同學們準備的稅務師練習題,希望各位同學都能通過自身的努力,順利通過稅務師考試!
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《財務與會計》
【單項選擇題】
大山公司2023年與現(xiàn)金流量相關(guān)的交易事項如下:(1)對外銷售商品收到現(xiàn)金800萬元;(2)代子公司繳納稅金180萬元;(3)收到所得稅返還款70萬元;(4)收回債權(quán)投資500萬元;(5)購入交易性金融資產(chǎn)支付260萬元;(6)收到對外出租的投資性房地產(chǎn)租金50萬元;(7)為購建固定資產(chǎn)支付的耕地占用稅80萬元;(8)收到帶息應收票據(jù)的利息20萬元;(9)收到發(fā)行股票款項900萬元,支付審計咨詢費用40萬元。下列各項關(guān)于大山公司現(xiàn)金流量表述中,不正確的是( )。
A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流入920萬元
B.投資活動現(xiàn)金流入500萬元
C.籌資活動現(xiàn)金流入900萬元
D.投資活動現(xiàn)金流出520萬元
【正確答案】A
【答案解析】選項A,經(jīng)營活動現(xiàn)金流入=(1)800+(3)70+(6)50+(8)20=940(萬元);選項B,投資活動現(xiàn)金流入=(4)500(萬元);選項C,籌資活動現(xiàn)金流入=(9)900(萬元),支付的審計咨詢費用40萬元在“支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目中反映;選項D,投資活動現(xiàn)金流出=(2)180+(5)260+(7)80=520(萬元)。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
下列關(guān)于稅務登記管理的表述中,不符合規(guī)定的是( ?。?。
A.納稅人跨省遷移的,在市場監(jiān)管部門辦結(jié)住所變更登記后,向遷出地主管稅務機關(guān)填報《跨省(市)遷移涉稅事項報告表》
B.處于非正常狀態(tài)的納稅人在市場監(jiān)管部門依法辦理變更登記的,需要在其恢復正常狀態(tài)時再向主管稅務機關(guān)辦理稅務變更登記
C.對于未處于稅務檢查狀態(tài),已繳銷發(fā)票和稅控設備,已結(jié)清稅(費)款、滯納金及罰款,以及不存在其他未辦結(jié)涉稅事項的納稅人跨省遷移的,稅務機關(guān)應即時辦結(jié)遷出手續(xù)
D.納稅人跨省遷移的,遷入地主管稅務機關(guān)應當在接收到納稅人信息后的一個工作日內(nèi)完成主管稅務科所分配、稅(費)種認定并提醒納稅人在遷入地按規(guī)定期限進行納稅申報
【答案解析】自2023年4月1日起,納稅人在市場監(jiān)管部門依法辦理變更登記后,無須向稅務機關(guān)報告登記變更信息;處于非正常、非正常戶注銷等狀態(tài)的納稅人變更登記信息的,金稅三期核心征管系統(tǒng)在其恢復正常狀態(tài)時自動變更。
《涉稅服務相關(guān)法律》
【單項選擇題】
某市稅務局在對本市部分企業(yè)進行檢查時,發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)的相關(guān)許可證系通過提供虛假材料欺騙所得,則稅務局對甲企業(yè)該許可證的處理中,正確的是( ?。?/div>
A.撤回
B.撤銷
C.吊銷
D.待有效期滿后注銷
【正確答案】B
【答案解析】被許可人以欺騙、賄賂等不正當手段取得行政許可的,應當予以撤銷。
《稅法二》
【多項選擇題】
依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,下列收入免征企業(yè)所得稅的有( ?。?。(2023年)
A.保險公司為種植業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入
B.企業(yè)取得的地方政府債券利息收入
C.非營利組織免稅收入孳生的銀行存款利息收入
D.非營利性科研機構(gòu)接收個人的基礎(chǔ)研究資金收入
E.居民企業(yè)借款給其他居民企業(yè)取得的利息收入
【正確答案】B,C,D
【答案解析】選項A:自2017年1月1日至2027年12月31日,對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入,在計算應納稅所得額時,按90%計入收入總額。選項E:沒有免稅規(guī)定,照章繳納企業(yè)所得稅。
《稅法一》
【單項選擇題】
2024年4月,境外公司為我國A企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務,A企業(yè)支付含稅價款200萬元,該境外公司在境內(nèi)未設立經(jīng)營機構(gòu),則A企業(yè)應當扣繳的增值稅稅額為( )萬元。
【正確答案】C
【答案解析】應扣繳增值稅=200÷(1+6%)×6%=11.32(萬元)。
2024年稅務師考試時間安排在11月2日-3日,東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考,在考試中取得好成績,通過稅務師考試!

注:以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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