稅務(wù)師考試備考正在進(jìn)行中,學(xué)習(xí)需要持續(xù)積累,長(zhǎng)此以往化為自身才學(xué)才能通過(guò)考試。下面是東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,希望各位同學(xué)都能通過(guò)自身的努力,順利通過(guò)稅務(wù)師考試!
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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》
【單項(xiàng)選擇題】
大山公司2023年與現(xiàn)金流量相關(guān)的交易事項(xiàng)如下:(1)對(duì)外銷(xiāo)售商品收到現(xiàn)金800萬(wàn)元;(2)代子公司繳納稅金180萬(wàn)元;(3)收到所得稅返還款70萬(wàn)元;(4)收回債權(quán)投資500萬(wàn)元;(5)購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)支付260萬(wàn)元;(6)收到對(duì)外出租的投資性房地產(chǎn)租金50萬(wàn)元;(7)為購(gòu)建固定資產(chǎn)支付的耕地占用稅80萬(wàn)元;(8)收到帶息應(yīng)收票據(jù)的利息20萬(wàn)元;(9)收到發(fā)行股票款項(xiàng)900萬(wàn)元,支付審計(jì)咨詢(xún)費(fèi)用40萬(wàn)元。下列各項(xiàng)關(guān)于大山公司現(xiàn)金流量表述中,不正確的是( ?。?。
A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入920萬(wàn)元
B.投資活動(dòng)現(xiàn)金流入500萬(wàn)元
C.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入900萬(wàn)元
D.投資活動(dòng)現(xiàn)金流出520萬(wàn)元
【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)A,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入=(1)800+(3)70+(6)50+(8)20=940(萬(wàn)元);選項(xiàng)B,投資活動(dòng)現(xiàn)金流入=(4)500(萬(wàn)元);選項(xiàng)C,籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入=(9)900(萬(wàn)元),支付的審計(jì)咨詢(xún)費(fèi)用40萬(wàn)元在“支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映;選項(xiàng)D,投資活動(dòng)現(xiàn)金流出=(2)180+(5)260+(7)80=520(萬(wàn)元)。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
【單項(xiàng)選擇題】
下列關(guān)于稅務(wù)登記管理的表述中,不符合規(guī)定的是( ?。?。
A.納稅人跨省遷移的,在市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)辦結(jié)住所變更登記后,向遷出地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《跨?。ㄊ校┻w移涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》
B.處于非正常狀態(tài)的納稅人在市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)依法辦理變更登記的,需要在其恢復(fù)正常狀態(tài)時(shí)再向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)變更登記
C.對(duì)于未處于稅務(wù)檢查狀態(tài),已繳銷(xiāo)發(fā)票和稅控設(shè)備,已結(jié)清稅(費(fèi))款、滯納金及罰款,以及不存在其他未辦結(jié)涉稅事項(xiàng)的納稅人跨省遷移的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)即時(shí)辦結(jié)遷出手續(xù)
D.納稅人跨省遷移的,遷入地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在接收到納稅人信息后的一個(gè)工作日內(nèi)完成主管稅務(wù)科所分配、稅(費(fèi))種認(rèn)定并提醒納稅人在遷入地按規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報(bào)
【答案解析】自2023年4月1日起,納稅人在市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)依法辦理變更登記后,無(wú)須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告登記變更信息;處于非正常、非正常戶(hù)注銷(xiāo)等狀態(tài)的納稅人變更登記信息的,金稅三期核心征管系統(tǒng)在其恢復(fù)正常狀態(tài)時(shí)自動(dòng)變更。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項(xiàng)選擇題】
某市稅務(wù)局在對(duì)本市部分企業(yè)進(jìn)行檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)的相關(guān)許可證系通過(guò)提供虛假材料欺騙所得,則稅務(wù)局對(duì)甲企業(yè)該許可證的處理中,正確的是( ?。?/div>
A.撤回
B.撤銷(xiāo)
C.吊銷(xiāo)
D.待有效期滿(mǎn)后注銷(xiāo)
【正確答案】B
【答案解析】被許可人以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得行政許可的,應(yīng)當(dāng)予以撤銷(xiāo)。
《稅法二》
【多項(xiàng)選擇題】
依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,下列收入免征企業(yè)所得稅的有( ?。?。(2023年)
A.保險(xiǎn)公司為種植業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入
B.企業(yè)取得的地方政府債券利息收入
C.非營(yíng)利組織免稅收入孳生的銀行存款利息收入
D.非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)接收個(gè)人的基礎(chǔ)研究資金收入
E.居民企業(yè)借款給其他居民企業(yè)取得的利息收入
【正確答案】B,C,D
【答案解析】選項(xiàng)A:自2017年1月1日至2027年12月31日,對(duì)保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),按90%計(jì)入收入總額。選項(xiàng)E:沒(méi)有免稅規(guī)定,照章繳納企業(yè)所得稅。
《稅法一》
【單項(xiàng)選擇題】
2024年4月,境外公司為我國(guó)A企業(yè)提供技術(shù)咨詢(xún)服務(wù),A企業(yè)支付含稅價(jià)款200萬(wàn)元,該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu),則A企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為( ?。┤f(wàn)元。
【正確答案】C
【答案解析】應(yīng)扣繳增值稅=200÷(1+6%)×6%=11.32(萬(wàn)元)。
2024年稅務(wù)師考試時(shí)間安排在11月2日-3日,東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)希望每一位考生都能順利備考,在考試中取得好成績(jī),通過(guò)稅務(wù)師考試!

注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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