2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總7.22

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-07-22 09:50:11

稅務(wù)師考試備考正在進(jìn)行中，在學(xué)習(xí)的路上，唯有堅(jiān)持，才會(huì)學(xué)有所成。下面是東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，希望各位同學(xué)都能不忘初心堅(jiān)持學(xué)習(xí)！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于企業(yè)破產(chǎn)清算的計(jì)量屬性的表述中，錯(cuò)誤的是（　?。?。

A．破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)清算期間的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以破產(chǎn)資產(chǎn)清算凈值計(jì)量，負(fù)債應(yīng)當(dāng)以破產(chǎn)債務(wù)清償價(jià)值計(jì)量

B．破產(chǎn)資產(chǎn)清算凈值是指在破產(chǎn)清算的特定環(huán)境下和規(guī)定時(shí)限內(nèi)，最可能的變現(xiàn)價(jià)值扣除相關(guān)的處置稅費(fèi)后的凈額

C．破產(chǎn)資產(chǎn)最可能的變現(xiàn)價(jià)值應(yīng)當(dāng)為公開拍賣的變現(xiàn)價(jià)值，但是債權(quán)人會(huì)議另有決議或國家規(guī)定不能拍賣或限制轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)除外

D．破產(chǎn)債務(wù)清償價(jià)值是指在考慮了破產(chǎn)企業(yè)的實(shí)際清償能力和折現(xiàn)等因素的情況下，破產(chǎn)企業(yè)按照相關(guān)法律規(guī)定或合同約定應(yīng)當(dāng)償付的金額

【正確答案】D

【答案解析】破產(chǎn)債務(wù)清償價(jià)值是指在不考慮破產(chǎn)企業(yè)的實(shí)際清償能力和折現(xiàn)等因素的情況下，破產(chǎn)企業(yè)按照相關(guān)法律規(guī)定或合同約定應(yīng)當(dāng)償付的金額，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司為境內(nèi)居民企業(yè)（適用25%的企業(yè)所得稅稅率），2023年度符合條件技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本和相關(guān)稅費(fèi)400萬元，則此項(xiàng)業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（??）萬元。

A．0

B．400

C．275

D．137.5

【正確答案】D

【答案解析】一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅。超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=2000-400=1600（萬元），其中500萬元免稅，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=1100×50%×25%=137.5（萬元）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)稅務(wù)行政處罰聽證程序的規(guī)定，下列主體中，無權(quán)要求舉行聽證的是（　　）。

A．被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以3000元罰款的劉某

B．被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以15000元罰款的吉利股份有限公司

C．被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以沒收600元違法所得的綠葉養(yǎng)殖廠

D．被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以吊銷稅務(wù)行政許可證件的仁愛有限合伙企業(yè)

【正確答案】C

【答案解析】稅務(wù)行政處罰聽證程序的適用范圍：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民作出2000元以上（含本數(shù)）罰款；（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)法人或者其他組織作出10000元以上（含本數(shù)）罰款；（3）沒收較大數(shù)額違法所得案件以及吊銷稅務(wù)行政許可證件的案件。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（　　）。

A．企業(yè)購買農(nóng)產(chǎn)品后直接進(jìn)行銷售的貿(mào)易活動(dòng)產(chǎn)生的所得，可以享受農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠

B．對(duì)取得農(nóng)業(yè)農(nóng)村部頒發(fā)的“遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書”并在有效期內(nèi)的遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)，從事遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)務(wù)取得的所得免征企業(yè)所得稅

C．企業(yè)對(duì)外購茶葉進(jìn)行篩選、分裝、包裝后進(jìn)行銷售的所得，不享受農(nóng)產(chǎn)品初加工的優(yōu)惠政策

D．企業(yè)根據(jù)委托合同，受托對(duì)所有農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行初加工服務(wù)，其所收取的加工費(fèi)，可以按照農(nóng)產(chǎn)品初加工的免稅項(xiàng)目處理

E．企業(yè)種植茶的所得，免征企業(yè)所得稅

【正確答案】B,C

【答案解析】選項(xiàng)A：企業(yè)購買農(nóng)產(chǎn)品后直接進(jìn)行銷售的貿(mào)易活動(dòng)產(chǎn)生的所得，不能享受農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠；選項(xiàng)D：企業(yè)根據(jù)委托合同，受托對(duì)符合規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行初加工服務(wù)，其所收取的加工費(fèi)，可以按照農(nóng)產(chǎn)品初加工的免稅項(xiàng)目處理；選項(xiàng)E：企業(yè)種植茶的所得，應(yīng)該減半征收企業(yè)所得稅。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

以下按照交通運(yùn)輸服務(wù)計(jì)征增值稅的有（??）。

A．無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)

B．納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入

C．納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)收入

D．貨物運(yùn)輸代理服務(wù)

E．道路通行服務(wù)

【正確答案】A,B

【答案解析】選項(xiàng)C：納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入，按照“現(xiàn)代服務(wù)——其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。選項(xiàng)D：貨物運(yùn)輸代理服務(wù)按照“現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)”繳納增值稅。選項(xiàng)E：車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)（包括過路費(fèi)、過橋費(fèi)、過閘費(fèi)等）等按照“現(xiàn)代服務(wù)——不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)”繳納增值稅。

2024年稅務(wù)師考試時(shí)間安排在11月2日-3日，東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務(wù)師考試！