2024年稅務師練習題每日一練匯總10.17

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-10-17 09:31:28

備考稅務師考試，唯有把握眼下，才能擁有未來。東奧會計在線也為同學們更新了各個科目每日一練練習題，希望大家堅持學習，不要浪費大好的時間。

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《財務與會計》

【多項選擇題】

下列經(jīng)濟業(yè)務事項中，會影響當期營業(yè)利潤的有（　?。?。

A．報經(jīng)批準后無法查明原因的現(xiàn)金溢余

B．實際發(fā)生的壞賬損失

C．交易性金融資產(chǎn)持有期間的公允價值變動

D．交易性金融資產(chǎn)持有期間被投資方宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時，按持股比例計算應享有的份額

E．以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的外幣非貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌差額

【正確答案】C,D

【答案解析】選項A，無法查明原因的現(xiàn)金溢余報經(jīng)批準后應轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，不影響營業(yè)利潤。選項B，實際發(fā)生的壞賬損失應沖減壞賬準備和應收賬款，不影響營業(yè)利潤。選項C，交易性金融資產(chǎn)持有期間的公允價值變動應計入公允價值變動損益，影響營業(yè)利潤。選項D，交易性金融資產(chǎn)持有期間被投資方宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，投資方按持股比例計算應享有的份額計入投資收益，影響營業(yè)利潤。選項E，以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的外幣非貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌差額應計入其他綜合收益，不影響營業(yè)利潤。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列各項中，屬于稅務行政訴訟受案范圍的有（　?。?。

A．認為稅務機關(guān)侵犯其法定經(jīng)營自主權(quán)的案件

B．稅務機關(guān)對稅務人員的獎懲

C．稅務機關(guān)就稅收違法案件查處情況據(jù)實答復案件檢舉人

D．稅務機關(guān)對納稅人咨詢稅收業(yè)務問題的答復

E．認為稅務機關(guān)在要求其履行納稅義務時違反法定程序

【正確答案】A,E

【答案解析】選項BCD：不屬于稅務行政訴訟受案范圍。

《涉稅服務相關(guān)法律》

【單項選擇題】

甲公司與乙公司訂有關(guān)于1臺設(shè)備的買賣合同。雙方在合同中明確約定買受人甲公司的債權(quán)不得轉(zhuǎn)讓。根據(jù)《民法典》相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于該約定效力的說法中，正確的是（　?。?。（2021年）

A．該約定因違反法律規(guī)定而無效

B．該約定有效，故甲公司轉(zhuǎn)讓其債權(quán)的行為一律無效

C．該約定有效，但不得對抗第三人

D．該約定有效，但不得對抗善意第三人

【正確答案】D

【答案解析】選項D：當事人約定非金錢債權(quán)不得轉(zhuǎn)讓的，不得對抗善意第三人。

《稅法二》

【單項選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務，應當視同銷售確認收入的是（　　）。

A．將自產(chǎn)貨物用于企業(yè)設(shè)備更新

B．將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)

C．將自產(chǎn)貨物用于股息分配

D．將自產(chǎn)貨物在境內(nèi)總、分支機構(gòu)之間調(diào)撥

【正確答案】C

【答案解析】將自產(chǎn)貨物用于股息分配，屬于企業(yè)所得稅外部處置資產(chǎn)的行為，應視同銷售確認收入。

《稅法一》

【單項選擇題】

2024年1月某符合條件的研發(fā)機構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額為492萬元，該研發(fā)機構(gòu)按規(guī)定辦理了退稅。2024年6月研發(fā)機構(gòu)將該國產(chǎn)設(shè)備轉(zhuǎn)讓。已知該國產(chǎn)設(shè)備已提折舊25萬元，則該研發(fā)機構(gòu)應補繳增值稅（　　）萬元。

A．63.96

B．53.73

C．31.98

D．60.71

【正確答案】D

【答案解析】自2024年1月1日起，符合條件的研發(fā)機構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅。已辦理增值稅退稅的國產(chǎn)設(shè)備，自增值稅專用發(fā)票開具之日起3年內(nèi)，設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)移或移作他用的，研發(fā)機構(gòu)須按照下列計算公式，向主管稅務機關(guān)補繳已退稅款：應補繳稅款=增值稅專用發(fā)票上注明的稅額×（設(shè)備折余價值÷設(shè)備原值），設(shè)備折余價值=增值稅專用發(fā)票上注明的金額-累計已提折舊。則該研發(fā)機構(gòu)應補繳增值稅=492×13%×（492-25）÷492=60.71（萬元）。

2024年稅務師考試時間安排在11月2日-3日，東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務師考試！