2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.18

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-10-18 09:27:41

剩余的稅務(wù)師備考時(shí)間不多了，同學(xué)們可以將重心放在歷年試題和模擬測(cè)試或者是其他習(xí)題練習(xí)上，熟悉考試的同時(shí)逐漸提高自己的應(yīng)試能力。東奧會(huì)計(jì)在線也為同學(xué)們更新了各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，快來(lái)打卡練習(xí)吧！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的表述中，正確的有（??）。（2018年）

A．調(diào)節(jié)后銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額一定相等

B．調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)通過(guò)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行

C．銀行存款余額調(diào)節(jié)表用來(lái)核對(duì)企業(yè)和銀行的記賬有無(wú)錯(cuò)誤，并作為記賬依據(jù)

D．調(diào)節(jié)后的銀行存款余額，反映了企業(yè)可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)額

E．對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，需要進(jìn)行賬務(wù)處理

【正確答案】B,D

【答案解析】如果存在記賬錯(cuò)誤的情況下，雙方調(diào)整后的銀行存款余額會(huì)不相符，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；銀行存款余額調(diào)節(jié)表不能作為記賬依據(jù)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，無(wú)須進(jìn)行賬面調(diào)整，待結(jié)算憑證收到后再進(jìn)行賬務(wù)處理，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)稅務(wù)行政訴訟的相關(guān)規(guī)定，下列情形中屬于人民法院可以判決變更的有（　?。?。

A．起訴不符合法定要件的

B．主要證據(jù)不足，適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤，違反法定程序

C．稅務(wù)行政處罰明顯不當(dāng)

D．濫用職權(quán)

E．其他行政行為涉及對(duì)款額的確定、認(rèn)定確有錯(cuò)誤的

【正確答案】C,E

【答案解析】選項(xiàng)A：裁定駁回起訴。選項(xiàng)BD：人民法院應(yīng)判決撤銷或者部分撤銷，同時(shí)可以判決被告重新作出行政行為。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

北京的甲公司與上海的乙公司訂立了一份位于天津的不動(dòng)產(chǎn)的買賣合同。商討完畢內(nèi)容后，甲公司打印合同文本并簽名、蓋章后快遞至乙公司處簽名、蓋章。該合同中約定合同成立地點(diǎn)位于重慶。根據(jù)合同法律制度規(guī)定，該合同成立地點(diǎn)為（??）。

A．北京

B．上海

C．天津

D．重慶

【正確答案】D

【答案解析】當(dāng)事人采用合同書形式訂立合同的，最后簽名、蓋章或者按指印的地點(diǎn)為合同成立的地點(diǎn)，但是當(dāng)事人另有約定的除外。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

2022年甲公司將符合稅法條件的研究開發(fā)項(xiàng)目，委托境內(nèi)外公司及個(gè)人進(jìn)行研發(fā)，委托境內(nèi)乙公司實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元；委托境外丙公司實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元；委托境外個(gè)人實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)元。甲公司本年度作為當(dāng)期加計(jì)扣除基數(shù)享受稅收優(yōu)惠的研發(fā)費(fèi)用合計(jì)數(shù)是（　?。┤f(wàn)元。（2023年）

A．240.00

B．226.67

C．280.00

D．266.67

【正確答案】A

【答案解析】委托境內(nèi)研發(fā)費(fèi)按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的80%加計(jì)扣除。委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)不包括委托境外個(gè)人進(jìn)行的研發(fā)活動(dòng)。委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%（100×80%=80萬(wàn)元）和境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3（200×80%×2/3=106.67萬(wàn)元）孰低加計(jì)扣除。當(dāng)期加計(jì)扣除計(jì)算基數(shù)=200×80%+100×80%=240（萬(wàn)元）。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

下列企業(yè)中，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額在2024年期間適用5%加計(jì)抵減比例的是（　?。?/div>

A．先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)

B．集成電路企業(yè)

C．工業(yè)母機(jī)企業(yè)

D．生活服務(wù)企業(yè)

【正確答案】A

【答案解析】自2023年1月1日至2027年12月31日期間，進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減比例：先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)5%；集成電路企業(yè)15%；工業(yè)母機(jī)企業(yè)15%。

2024年稅務(wù)師考試時(shí)間安排在11月2日-3日，東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績(jī)，通過(guò)稅務(wù)師考試！