2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.25

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-10-25 10:06:22

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《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司將其持有的一棟廠房與乙公司的一批原材料進(jìn)行交換。假設(shè)該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，甲公司該廠房的賬面原值700萬元，已計(jì)提折舊200萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為620萬元。乙公司該批存貨的成本為700萬元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬元，公允價(jià)值為740萬元。甲公司向乙公司支付補(bǔ)價(jià)120萬元。甲公司在此項(xiàng)交易中為換入資產(chǎn)支付相關(guān)稅費(fèi)30萬元，換出廠房發(fā)生清理費(fèi)用5萬元。假設(shè)不考慮增值稅等因素影響，甲公司換入該批存貨的入賬價(jià)值是（　?。┤f元。

A．740

B．770

C．745

D．775

【正確答案】B

【答案解析】補(bǔ)價(jià)/整個資產(chǎn)交換公允價(jià)值=120/740×100%=16.22%＜25%，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，換出資產(chǎn)與換入資產(chǎn)的公允價(jià)值都能夠可靠計(jì)量，且沒有證據(jù)證明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更可靠；故應(yīng)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定換入資產(chǎn)成本。甲公司換入該批存貨的入賬價(jià)值=620+120+30=770（萬元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列情形中，屬于行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定變更的有（　?。?。

A．事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，程序合法，但是未正確適用依據(jù)

B．事實(shí)不清、證據(jù)不足，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)查清事實(shí)和證據(jù)

C．程序輕微違法，但是對申請人權(quán)利不產(chǎn)生實(shí)際影響

D．被申請人改變原違法行政行為，申請人仍要求撤銷或者確認(rèn)該行政行為違法

E．被申請人不履行或者拖延履行法定職責(zé)，責(zé)令履行沒有意義

【正確答案】A,B

【答案解析】選項(xiàng)C：屬于行政復(fù)議機(jī)關(guān)不撤銷該行政行為，但是確認(rèn)該行政行為違法。選項(xiàng)DE：屬于不需要撤銷或者責(zé)令履行的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)確認(rèn)該行政行為違法。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

張某向王某借款10萬元，約定2020年10月1日還款，郝某為保證人，未約定保證方式、保證期間。借款到期后，張某一直未還款，王某礙于情面也一直未要求張某還款。2023年11月1日，王某急需用錢，要求張某還款，張某以自己無力還款為由拒絕。次日，王某找到郝某，要求其承擔(dān)保證責(zé)任。下列說法中，正確的有（　　）。

A．郝某承擔(dān)一般保證責(zé)任

B．郝某享有先訴抗辯權(quán)

C．保證期間為主債務(wù)履行期限屆滿之日起6個月

D．雖然債務(wù)已經(jīng)超過訴訟時效，郝某仍應(yīng)承擔(dān)保證責(zé)任

E．郝某有權(quán)主張張某的訴訟時效抗辯權(quán)，拒絕向王某承擔(dān)保證責(zé)任

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：當(dāng)事人在保證合同中對保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的，按照一般保證承擔(dān)保證責(zé)任。

（2）選項(xiàng)B：一般保證人享有先訴抗辯權(quán)。
（3）選項(xiàng)C：當(dāng)事人在保證合同中對保證期間沒有約定或者約定不明確的，保證期間為主債務(wù)履行期限屆滿之日起6個月。
（4）選項(xiàng)DE：①一般保證的債權(quán)人未在保證期間對債務(wù)人提起訴訟或者申請仲裁的，保證人不再承擔(dān)保證責(zé)任。本題中，王某未在保證期間內(nèi)對張某提起訴訟或者申請仲裁，郝某不再承擔(dān)保證責(zé)任。②保證人可以主張債務(wù)人對債權(quán)人的抗辯。本題中，郝某也可以提出訴訟時效抗辯。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列支出，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（　　）。

A．子公司支付給母公司的管理費(fèi)

B．企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

C．銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

D．子公司支付給母公司技術(shù)服務(wù)費(fèi)

E．企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)