2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.26

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-10-26 09:13:06

2024年稅務(wù)師考試在即，東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們更新了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們可以抽出幾分鐘時(shí)間，每天練習(xí)，逐步提升！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)的相關(guān)會(huì)計(jì)處理表述中，不正確的有（??）。

A．處置時(shí)實(shí)際收到的金額與初始成本之間的差額計(jì)入投資收益

B．收到交易性金融資產(chǎn)購買價(jià)款中已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息計(jì)入當(dāng)期損益

C．取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入投資收益

D．年末，應(yīng)將“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目的借方余額轉(zhuǎn)出

E．轉(zhuǎn)讓金融商品當(dāng)月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“投資收益”科目

【正確答案】A,B,E

【答案解析】選項(xiàng)A，處置時(shí)實(shí)際收到的金額與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入投資收益；選項(xiàng)B，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收利息”科目，不是計(jì)入當(dāng)期損益；選項(xiàng)E，應(yīng)借記“投資收益”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)非現(xiàn)場(chǎng)作出的行政處罰決定，可以采取的法律救濟(jì)措施包括（　?。?。

A．提起行政訴訟

B．申請(qǐng)行政復(fù)議，不服復(fù)議決定再提起行政訴訟

C．提起行政訴訟，不服判決結(jié)果再申請(qǐng)行政復(fù)議

D．申請(qǐng)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，復(fù)議期間內(nèi)提起訴訟

E．只能申請(qǐng)行政復(fù)議

【正確答案】A,B

【答案解析】無

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于法定抵銷的表述中，正確的是（　　）。

A．侵害他人財(cái)產(chǎn)權(quán)益產(chǎn)生的損害賠償債務(wù)的，侵權(quán)人不得主張抵銷

B．抵銷權(quán)在性質(zhì)上屬于形成權(quán)，抵銷不得附條件或者附期限

C．當(dāng)事人互負(fù)債務(wù)，一方可以其訴訟時(shí)效期間已經(jīng)屆滿的債權(quán)通知對(duì)方主張抵銷，對(duì)方不得拒絕

D．抵銷通知發(fā)出時(shí)雙方互負(fù)的主債務(wù)、利息、違約金或者損害賠償金等債務(wù)在同等數(shù)額內(nèi)消滅

【正確答案】B

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：因侵害自然人人身權(quán)益，或者故意、重大過失侵害他人財(cái)產(chǎn)權(quán)益產(chǎn)生的損害賠償債務(wù)的，侵權(quán)人不得主張抵銷。
（2）選項(xiàng)C：當(dāng)事人互負(fù)債務(wù)，一方以其訴訟時(shí)效期間已經(jīng)屆滿的債權(quán)通知對(duì)方主張抵銷，對(duì)方提出訴訟時(shí)效抗辯的，人民法院對(duì)該抗辯應(yīng)予支持。一方的債權(quán)訴訟時(shí)效期間已經(jīng)屆滿，對(duì)方主張抵銷的，人民法院應(yīng)予支持。
（3）選項(xiàng)D：抵銷通知到達(dá)對(duì)方時(shí)雙方互負(fù)的主債務(wù)、利息、違約金或者損害賠償金等債務(wù)在同等數(shù)額內(nèi)消滅。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司是一家境內(nèi)居民企業(yè)，2023年8月轉(zhuǎn)讓其持有的乙公司股權(quán)（持有乙公司30%的股份），該股權(quán)購置成本20萬元，轉(zhuǎn)讓價(jià)格50萬元，轉(zhuǎn)讓協(xié)議已經(jīng)生效，但至年末尚未完成股權(quán)變更手續(xù)。轉(zhuǎn)讓時(shí)，乙公司股東留存收益是10萬元，則甲公司此業(yè)務(wù)2023年應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額是（　?。┤f元。

A．0

B．50

C．30

D．27

【正確答案】A

【答案解析】企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。本題中，該業(yè)務(wù)尚未完成股權(quán)變更手續(xù)，所以暫不確認(rèn)應(yīng)納稅所得額。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列經(jīng)營(yíng)行為中，屬于增值稅混合銷售行為的有（　?。?。

A．商場(chǎng)銷售相機(jī)同時(shí)銷售存儲(chǔ)卡

B．飯店在銷售餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒

C．康養(yǎng)中心提供住宿同時(shí)舉辦健康講座

D．裝修公司在提供裝修服務(wù)同時(shí)銷售裝修材料

E．運(yùn)輸公司提供運(yùn)輸服務(wù)的同時(shí)提供裝卸服務(wù)

【正確答案】B,D

【答案解析】選項(xiàng)A：僅涉及銷售貨物，不涉及銷售服務(wù)，不屬于混合銷售。選項(xiàng)CE：僅涉及銷售服務(wù)，不涉及銷售貨物，不屬于混合銷售。

2024年稅務(wù)師考試時(shí)間安排在11月2日-3日，東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績(jī)，通過稅務(wù)師考試！