2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.12

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-11-12 09:26:59

稅務(wù)師考試預(yù)習(xí)備考正在進(jìn)行中，備考稅務(wù)師考試時(shí)，除了花費(fèi)一定的時(shí)間外，還需要大家保持學(xué)習(xí)的熱情和恒心。東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們堅(jiān)持練習(xí)！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2×21年12月1日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，原值為200萬元，預(yù)計(jì)可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為4%，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2×23年12月31日，甲公司在對(duì)該設(shè)備賬面價(jià)值進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在減值跡象。根據(jù)當(dāng)日市場(chǎng)情況判斷，如果將該設(shè)備予以出售，預(yù)計(jì)市場(chǎng)價(jià)格為75萬元，清理費(fèi)用為5萬元；如果繼續(xù)使用該固定資產(chǎn)，預(yù)計(jì)未來3年現(xiàn)金流量現(xiàn)值為65萬元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則2×23年末該設(shè)備應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備為（　　）萬元。

A．28

B．5

C．2

D．0

【正確答案】C

【答案解析】該固定資產(chǎn)2×22年計(jì)提折舊=200×2/5=80（萬元），2×23年計(jì)提折舊=（200-80）×2/5=48（萬元），計(jì)提減值準(zhǔn)備前的賬面價(jià)值=200-80-48=72（萬元），該固定資產(chǎn)的可收回金額=75-5=70（萬元），應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備=72-70=2（萬元），選項(xiàng)C正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列業(yè)務(wù)不屬于應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票，并使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”的是（　?。?。

A．提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)向委托方收取并代為支付的政府性基金

B．ETC后付費(fèi)客戶通過政府還貸性收費(fèi)公路部分的通行費(fèi)

C．單用途商業(yè)預(yù)付卡售卡或充值時(shí)收取的預(yù)收資金

D．融資性售后回租承租方出售資產(chǎn)

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)A：納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評(píng)估額）和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

王某投資設(shè)立甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（下稱甲企業(yè)），委托宋某管理企業(yè)事務(wù)。授權(quán)委托書中明確宋某可以決定20萬元以下的交易。宋某未經(jīng)王某同意，以甲企業(yè)的名義向乙企業(yè)購(gòu)買30萬元原材料，乙企業(yè)不知甲企業(yè)對(duì)宋某權(quán)利的限制，下列關(guān)于合同效力及甲企業(yè)權(quán)利義務(wù)的表述中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度規(guī)定的是（　　）。

A．合同無效，甲企業(yè)有權(quán)拒絕支付30萬元貨款

B．合同部分無效，甲企業(yè)向乙企業(yè)出示授權(quán)委托書后，有義務(wù)支付20元貨款

C．合同有效，甲企業(yè)有義務(wù)支付30萬元貨款

D．合同效力待定，甲企業(yè)追認(rèn)后方有義務(wù)支付30萬元貨款

【正確答案】C

【答案解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人對(duì)受托人或者被聘用的人員職權(quán)的限制，不得對(duì)抗善意第三人。在本題中，乙企業(yè)不知對(duì)宋某權(quán)利的限制，屬于善意第三人，合同是有效的，甲企業(yè)有義務(wù)向乙企業(yè)支付30萬元貨款。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除時(shí)限或時(shí)間的表述中，符合稅法規(guī)定的有（　?。?。

A．住房貸款利息，扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過240個(gè)月

B．子女教育，扣除時(shí)間為子女年滿3周歲當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的次月

C．同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過48個(gè)月

D．專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時(shí)間為取得相關(guān)證書的次年

E．住房租金，扣除時(shí)間為租賃合同（協(xié)議）約定的房屋租賃期開始的當(dāng)月至租賃期結(jié)束的當(dāng)月

【正確答案】A,C,E

【答案解析】選項(xiàng)B：子女教育扣除時(shí)間為子女年滿3周歲當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月。選項(xiàng)D：技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時(shí)間為取得相關(guān)證書的當(dāng)年。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于土地增值稅納稅人的表述中，正確的有（　?。?/div>

A．不論是法人還是自然人，只要有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)并取得收入，就是土地增值稅的納稅義務(wù)人

B．不論是內(nèi)資企業(yè)還是外資企業(yè)，只要有償轉(zhuǎn)讓地上建筑物并取得收入，就是土地增值稅的納稅義務(wù)人

C．不論是國(guó)家機(jī)關(guān)還是事業(yè)單位，只要有償出讓國(guó)有土地使用權(quán)并取得收入，就是土地增值稅的納稅義務(wù)人

D．不論是中國(guó)公民還是外籍個(gè)人，只要有償出租地上建筑物并取得收入，就是土地增值稅的納稅義務(wù)人

E．不論是集體組織還是社會(huì)團(tuán)體，只要有償轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)并取得收入，就是土地增值稅的納稅義務(wù)人

【正確答案】A,B

【答案解析】 土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（簡(jiǎn)稱“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)”）并取得收入的單位和個(gè)人。單位包括各類企業(yè)單位、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織，個(gè)人包括個(gè)體工商戶和自然人個(gè)人。故選項(xiàng)AB正確；選項(xiàng)CDE不正確。

2025年稅務(wù)師考試時(shí)間暫未公布，現(xiàn)階段考生可以利用舊教材提前預(yù)習(xí)，為后續(xù)備考打好基礎(chǔ)，做充足準(zhǔn)備，希望同學(xué)們可以好好利用資料，順利備考！