2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.13
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《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】

【正確答案】B
【答案解析】甲公司換入該項專利權(quán)的入賬金額=換出資產(chǎn)的公允價值+增值稅銷項稅額-增值稅進項稅額+支付的補價+與換入資產(chǎn)有關(guān)相關(guān)稅費=500+65-36+71+5=605(萬元)。
甲公司相關(guān)賬務(wù)處理如下:
借:固定資產(chǎn)清理 380
累計折舊 120
貸:固定資產(chǎn) 500
借:無形資產(chǎn) 605
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
36
貸:固定資產(chǎn)清理 380
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
65
資產(chǎn)處置損益 120
銀行存款 76(71+5)
[舉一反三]
(1)如題目要求計算“甲公司該非貨幣性資產(chǎn)交換對當(dāng)期損益的影響金額”,則答案為:換出資產(chǎn)的公允價值-換出資產(chǎn)的賬面價值=500-(500-120)=120(萬元)。
(2)如題目要求計算“乙公司換入固定資產(chǎn)的入賬金額”,則答案為:600+36-65-71=500(萬元)。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【單項選擇題】

【正確答案】B
【答案解析】納稅人欠繳應(yīng)納稅款,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款的,由稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金,并處以欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項選擇題】

【正確答案】C
【答案解析】個人獨資企業(yè)投資人可以個人財產(chǎn)出資,也可以家庭共有財產(chǎn)“作為個人出資”。個人獨資企業(yè)的投資人可以自行管理企業(yè)事務(wù),也可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負(fù)責(zé)企業(yè)的事務(wù)管理;投資人死亡或者被宣告死亡,如果無繼承人或者繼承人決定放棄繼承的,個人獨資企業(yè)解散。
《稅法二》
【多項選擇題】

【正確答案】C,D
【答案解析】選項A:適用3%~45%的7級超額累進預(yù)扣率;選項B:適用20%~40%的3級超額累進預(yù)扣率;選項E:無須預(yù)扣預(yù)繳,適用20%或10%的稅率繳納個人所得稅。
《稅法一》
【多項選擇題】

【正確答案】A,B,C
【答案解析】 選項A,31500萬元為含增值稅收入,應(yīng)換算成不含稅收入后計算土地增值稅,不含稅收入=31500/(1+5%)=30000(萬元)。選項B,只有房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品采用一般計稅方法時,才允許以取得的全部價款和價外費用,扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款(且不包括契稅)后的余額為銷售額計算繳納增值稅。由于A公司對于老項目采用了簡易計稅方法計算增值稅,因此不得差額計算增值稅銷售額。選項C,A公司可以扣除的開發(fā)費用=(500+600-100)+(5000+7000-500)×5%=1575(萬元)。
2025年稅務(wù)師考試時間暫未公布,現(xiàn)階段考生可以利用舊教材提前預(yù)習(xí),為后續(xù)備考打好基礎(chǔ),做充足準(zhǔn)備,希望同學(xué)們可以好好利用資料,順利備考!
注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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