2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.25

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-12-25 10:09:52

在稅務(wù)師考試備考中，實(shí)際操作是加深知識(shí)點(diǎn)理解和記憶的關(guān)鍵，練習(xí)過(guò)程中不斷運(yùn)用所學(xué)知識(shí)，有助于形成深刻的理解和長(zhǎng)久的記憶。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，同學(xué)們快來(lái)練習(xí)吧！

相關(guān)閱讀：2024年12月份稅務(wù)師每日一練匯總

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)提折舊或攤銷(xiāo)的是（　?。?。

A．無(wú)法確定使用壽命的自行研發(fā)技術(shù)

B．采用公允價(jià)值模式計(jì)量的已出租寫(xiě)字樓

C．劃分為持有待售類(lèi)別的機(jī)器設(shè)備

D．承租人的使用權(quán)資產(chǎn)

【正確答案】D

【答案解析】使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不攤銷(xiāo)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)不計(jì)提折舊或攤銷(xiāo)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；持有待售資產(chǎn)不計(jì)提折舊或攤銷(xiāo)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

企業(yè)收到款項(xiàng)未發(fā)生銷(xiāo)售行為開(kāi)具發(fā)票的情形包括（　?。?/div>

A．出租房屋預(yù)收租金

B．銷(xiāo)售貨物預(yù)收款

C．建筑服務(wù)預(yù)收款

D．銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款

E．預(yù)付卡充值

【正確答案】C,D,E

【答案解析】收取款項(xiàng)未發(fā)生銷(xiāo)售行為開(kāi)具的發(fā)票主要有：預(yù)付卡銷(xiāo)售和充值（選項(xiàng)E），銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款（選項(xiàng)D），通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票（ETC后付費(fèi)客戶(hù)和用戶(hù)卡客戶(hù)通過(guò)政府還貸性收費(fèi)公路部分的通行費(fèi)、ETC預(yù)付費(fèi)客戶(hù)選擇在充值后索取發(fā)票的預(yù)付款），建筑服務(wù)預(yù)收款（選項(xiàng)C），不征稅自來(lái)水，代收印花稅、代收車(chē)船稅、融資性售后回租承租方出售資產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的不動(dòng)產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的土地使用權(quán)和有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金支付等情形，都是未發(fā)生銷(xiāo)售行為，不征收增值稅，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

張某為甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲公司”）的股東，已經(jīng)連續(xù)180日持有甲公司1%的股份，乙公司為甲公司的全資子公司。在公司章程無(wú)額外規(guī)定的情況下，下列關(guān)于張某知情權(quán)的表述中，正確的有（　　）。

A．張某有權(quán)查閱、復(fù)制甲公司的股東名冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

B．張某有權(quán)查閱、復(fù)制甲公司的股東會(huì)會(huì)議記錄

C．張某有權(quán)查閱、復(fù)制乙公司的董事會(huì)會(huì)議記錄、監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄

D．張某有權(quán)查閱甲公司的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證

E．張某有權(quán)查閱乙公司的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證

【正確答案】A,B

【答案解析】（1）選項(xiàng)C：有權(quán)查閱、復(fù)制董事會(huì)會(huì)議決議和監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議（非會(huì)議記錄）。
（2）選項(xiàng)DE：股份有限公司連續(xù)180日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3%以上股份的股東，可以要求查閱本公司及其全資子公司的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證。公司章程對(duì)持股比例有較低規(guī)定的，從其規(guī)定。本題中，張某的持股比例不符合法定查閱要求。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)在2023年8月得到政府無(wú)償劃撥來(lái)的一宗土地使用權(quán)，開(kāi)發(fā)建造完工后，經(jīng)批準(zhǔn)在補(bǔ)辦了土地使用權(quán)出讓手續(xù)、繳納土地出讓金后，甲企業(yè)將房產(chǎn)連同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。以下說(shuō)法不正確的是（　?。?。

A．甲企業(yè)補(bǔ)辦土地使用權(quán)出讓手續(xù)、繳納土地出讓金時(shí)無(wú)須繳納契稅

B．甲企業(yè)將房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)應(yīng)繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅

C．甲企業(yè)將房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅

D．乙企業(yè)取得甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)應(yīng)繳納契稅