2024年稅務師練習題每日一練匯總12.25

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-12-25 10:09:52

在稅務師考試備考中，實際操作是加深知識點理解和記憶的關鍵，練習過程中不斷運用所學知識，有助于形成深刻的理解和長久的記憶。東奧會計在線在下文中整理了稅務師各個科目每日一練練習題，同學們快來練習吧！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

下列各項中，應計提折舊或攤銷的是（　?。?/div>

A．無法確定使用壽命的自行研發(fā)技術

B．采用公允價值模式計量的已出租寫字樓

C．劃分為持有待售類別的機器設備

D．承租人的使用權資產

【正確答案】D

【答案解析】使用壽命不確定的無形資產不攤銷，選項A錯誤；公允價值模式計量的投資性房地產不計提折舊或攤銷，選項B錯誤；持有待售資產不計提折舊或攤銷，選項C錯誤。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

企業(yè)收到款項未發(fā)生銷售行為開具發(fā)票的情形包括（　?。?。

A．出租房屋預收租金

B．銷售貨物預收款

C．建筑服務預收款

D．銷售自行開發(fā)的房地產項目預收款

E．預付卡充值

【正確答案】C,D,E

【答案解析】收取款項未發(fā)生銷售行為開具的發(fā)票主要有：預付卡銷售和充值（選項E），銷售自行開發(fā)的房地產項目預收款（選項D），通行費電子發(fā)票的不征稅發(fā)票（ETC后付費客戶和用戶卡客戶通過政府還貸性收費公路部分的通行費、ETC預付費客戶選擇在充值后索取發(fā)票的預付款），建筑服務預收款（選項C），不征稅自來水，代收印花稅、代收車船稅、融資性售后回租承租方出售資產、資產重組涉及的不動產、資產重組涉及的土地使用權和有獎發(fā)票獎金支付等情形，都是未發(fā)生銷售行為，不征收增值稅，開具增值稅普通發(fā)票。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

張某為甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）的股東，已經連續(xù)180日持有甲公司1%的股份，乙公司為甲公司的全資子公司。在公司章程無額外規(guī)定的情況下，下列關于張某知情權的表述中，正確的有（　?。?。

A．張某有權查閱、復制甲公司的股東名冊、財務會計報告

B．張某有權查閱、復制甲公司的股東會會議記錄

C．張某有權查閱、復制乙公司的董事會會議記錄、監(jiān)事會會議記錄

D．張某有權查閱甲公司的會計賬簿、會計憑證

E．張某有權查閱乙公司的會計賬簿、會計憑證

【正確答案】A,B

【答案解析】（1）選項C：有權查閱、復制董事會會議決議和監(jiān)事會會議決議（非會議記錄）。
（2）選項DE：股份有限公司連續(xù)180日以上單獨或者合計持有公司3%以上股份的股東，可以要求查閱本公司及其全資子公司的會計賬簿、會計憑證。公司章程對持股比例有較低規(guī)定的，從其規(guī)定。本題中，張某的持股比例不符合法定查閱要求。

《稅法二》

【單項選擇題】

甲企業(yè)在2023年8月得到政府無償劃撥來的一宗土地使用權，開發(fā)建造完工后，經批準在補辦了土地使用權出讓手續(xù)、繳納土地出讓金后，甲企業(yè)將房產連同土地使用權轉讓給乙企業(yè)。以下說法不正確的是（　?。?。

A．甲企業(yè)補辦土地使用權出讓手續(xù)、繳納土地出讓金時無須繳納契稅

B．甲企業(yè)將房產轉讓給乙企業(yè)應繳納增值稅、城市維護建設稅

C．甲企業(yè)將房產轉讓給乙企業(yè)應繳納土地增值稅

D．乙企業(yè)取得甲企業(yè)轉讓的房產應繳納契稅