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2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.26

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:姜喆2024-12-26 09:52:46

稅務(wù)師考試預(yù)習(xí)備考正在進(jìn)行中,在備考中,學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)很重要,但是實(shí)際操作,也是加深知識(shí)點(diǎn)理解和鞏固記憶的重要環(huán)節(jié)。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題,同學(xué)們快來(lái)練習(xí)吧!

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2022年9月1日甲公司向乙銀行貸款2000萬(wàn)元,期限1年。至2023年8月31日甲公司因與乙銀行存在其他糾紛,故未按期還款。乙銀行將甲公司起訴至人民法院,至12月31日法院尚未判決。甲公司咨詢(xún)公司法律顧問(wèn)后認(rèn)為敗訴的可能性為80%,如果敗訴除需要支付貸款本金和利息2200萬(wàn)元外,還應(yīng)支付違約金400萬(wàn)元,另發(fā)生訴訟費(fèi)用5萬(wàn)元。則甲公司2023年12月31日因上述事項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額為( ?。┤f(wàn)元。
 A.400
 B.405
 C.2405
 D.0
 

【正確答案】B

【答案解析】應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額=400+5=405(萬(wàn)元),甲公司應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:營(yíng)業(yè)外支出           400
  管理費(fèi)用             5
 貸:預(yù)計(jì)負(fù)債            405

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列情形中,應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)的有( ?。?。
 A.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
 B.將納稅人當(dāng)年的賬簿等資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查
 C.將納稅人以前年度的賬簿等資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查
 D.查詢(xún)扣繳義務(wù)人在銀行的存款賬戶(hù)
 E.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款
 

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】選項(xiàng)B:經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列公司、股東的行為中,可以作為公司人格混同認(rèn)定依據(jù)的有( ?。?。
 A.股東無(wú)償使用公司資金,不作財(cái)務(wù)記載
 B.股東用公司的資金償還股東債務(wù),不作財(cái)務(wù)記載
 C.控制股東操縱公司決策過(guò)程
 D.母子公司之間進(jìn)行利益輸送
 E.不區(qū)分公司賬簿與股東賬簿

【正確答案】A,B

【答案解析】(1)選項(xiàng)ABE:在認(rèn)定是否構(gòu)成人格混同時(shí),應(yīng)當(dāng)綜合考慮以下因素:①股東無(wú)償使用公司資金或者財(cái)產(chǎn),不作財(cái)務(wù)記載的;②股東用公司的資金償還股東的債務(wù),或者將公司的資金供關(guān)聯(lián)公司無(wú)償使用,不作財(cái)務(wù)記載的;③公司賬簿與股東賬簿不分,“致使公司財(cái)產(chǎn)與股東財(cái)產(chǎn)無(wú)法區(qū)分的”(選項(xiàng)E表述不完整);④股東自身收益與公司盈利不加區(qū)分,致使雙方利益不清的;⑤公司的財(cái)產(chǎn)記載于股東名下,由股東占有、使用的;⑥人格混同的其他情形。(2)選項(xiàng)CD:公司控制股東對(duì)公司過(guò)度支配與控制,操縱公司的決策過(guò)程,使公司完全喪失獨(dú)立性,淪為控制股東的工具或軀殼,嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益,應(yīng)當(dāng)否認(rèn)公司人格,由濫用控制權(quán)的股東對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。母子公司之間或者子公司之間進(jìn)行利益輸送是實(shí)踐中常見(jiàn)的過(guò)度支配與控制情形。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)2023年5月以自有房產(chǎn)對(duì)乙企業(yè)進(jìn)行投資并取得了相應(yīng)的股權(quán),辦理了產(chǎn)權(quán)過(guò)戶(hù)手續(xù),經(jīng)有關(guān)部門(mén)評(píng)估,該房產(chǎn)的現(xiàn)值為24000萬(wàn)元;當(dāng)月丙企業(yè)以股權(quán)方式購(gòu)買(mǎi)該房產(chǎn)并辦理了過(guò)戶(hù)手續(xù),支付的股份價(jià)值為30000萬(wàn)元,下列各企業(yè)計(jì)繳契稅的處理中,不正確的是( ?。?。(上述金額均不含增值稅)
 A.甲企業(yè)以房產(chǎn)投資不繳納契稅
 B.丙企業(yè)按30000萬(wàn)元作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳契稅
 C.乙企業(yè)向丙企業(yè)出售房屋不繳納契稅
 D.乙企業(yè)接受甲企業(yè)投資的房產(chǎn)不繳納契稅
 

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)AC:契稅是以在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬為征稅對(duì)象,向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅,甲企業(yè)以房產(chǎn)投資、乙企業(yè)向丙企業(yè)出售房屋,兩項(xiàng)行為中甲企業(yè)、乙企業(yè)都屬于轉(zhuǎn)讓方,不繳納契稅;選項(xiàng)B:房屋買(mǎi)賣(mài),以成交價(jià)格(本題為30000萬(wàn)元)為計(jì)稅依據(jù),由承受方丙企業(yè)繳納契稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

下列屬于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)繳費(fèi)人的是( ?。?。
 A.在雜志上刊登廣告的雜志社
 B.設(shè)計(jì)廣告的公司
 C.組織會(huì)展的公司
 D.出租城市廣告位的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司
稅務(wù)師

【正確答案】A

【答案解析】文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的繳費(fèi)人是在我國(guó)境內(nèi)提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位和戶(hù)外廣告經(jīng)營(yíng)單位;在我國(guó)境內(nèi)提供娛樂(lè)服務(wù)的單位和個(gè)人。

堅(jiān)持練習(xí),持續(xù)積累,才能收獲甚多。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績(jī),順利通過(guò)稅務(wù)師考試

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注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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