2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.26

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2024-12-26 09:52:46

稅務(wù)師考試預(yù)習(xí)備考正在進(jìn)行中，在備考中，學(xué)習(xí)知識點(diǎn)很重要，但是實(shí)際操作，也是加深知識點(diǎn)理解和鞏固記憶的重要環(huán)節(jié)。東奧會計在線在下文中整理了稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題，同學(xué)們快來練習(xí)吧！

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《財務(wù)與會計》

【單項(xiàng)選擇題】

2022年9月1日甲公司向乙銀行貸款2000萬元，期限1年。至2023年8月31日甲公司因與乙銀行存在其他糾紛，故未按期還款。乙銀行將甲公司起訴至人民法院，至12月31日法院尚未判決。甲公司咨詢公司法律顧問后認(rèn)為敗訴的可能性為80%，如果敗訴除需要支付貸款本金和利息2200萬元外，還應(yīng)支付違約金400萬元，另發(fā)生訴訟費(fèi)用5萬元。則甲公司2023年12月31日因上述事項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債金額為（　　）萬元。

A．400

B．405

C．2405

D．0

【正確答案】B

【答案解析】應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債金額=400+5=405（萬元），甲公司應(yīng)編制的會計分錄如下：
借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　400
　　管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　5
　貸：預(yù)計負(fù)債　　　　　　　　　　　　405

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列情形中，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)的有（　　）。

A．扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

B．將納稅人當(dāng)年的賬簿等資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查

C．將納稅人以前年度的賬簿等資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查

D．查詢扣繳義務(wù)人在銀行的存款賬戶

E．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】選項(xiàng)B：經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列公司、股東的行為中，可以作為公司人格混同認(rèn)定依據(jù)的有（　?。?/div>

A．股東無償使用公司資金，不作財務(wù)記載

B．股東用公司的資金償還股東債務(wù)，不作財務(wù)記載

C．控制股東操縱公司決策過程

D．母子公司之間進(jìn)行利益輸送

E．不區(qū)分公司賬簿與股東賬簿

【正確答案】A,B

【答案解析】（1）選項(xiàng)ABE：在認(rèn)定是否構(gòu)成人格混同時，應(yīng)當(dāng)綜合考慮以下因素：①股東無償使用公司資金或者財產(chǎn)，不作財務(wù)記載的；②股東用公司的資金償還股東的債務(wù)，或者將公司的資金供關(guān)聯(lián)公司無償使用，不作財務(wù)記載的；③公司賬簿與股東賬簿不分，“致使公司財產(chǎn)與股東財產(chǎn)無法區(qū)分的”（選項(xiàng)E表述不完整）；④股東自身收益與公司盈利不加區(qū)分，致使雙方利益不清的；⑤公司的財產(chǎn)記載于股東名下，由股東占有、使用的；⑥人格混同的其他情形。（2）選項(xiàng)CD：公司控制股東對公司過度支配與控制，操縱公司的決策過程，使公司完全喪失獨(dú)立性，淪為控制股東的工具或軀殼，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益，應(yīng)當(dāng)否認(rèn)公司人格，由濫用控制權(quán)的股東對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。母子公司之間或者子公司之間進(jìn)行利益輸送是實(shí)踐中常見的過度支配與控制情形。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)2023年5月以自有房產(chǎn)對乙企業(yè)進(jìn)行投資并取得了相應(yīng)的股權(quán)，辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，經(jīng)有關(guān)部門評估，該房產(chǎn)的現(xiàn)值為24000萬元；當(dāng)月丙企業(yè)以股權(quán)方式購買該房產(chǎn)并辦理了過戶手續(xù)，支付的股份價值為30000萬元，下列各企業(yè)計繳契稅的處理中，不正確的是（　?。?。（上述金額均不含增值稅）

A．甲企業(yè)以房產(chǎn)投資不繳納契稅

B．丙企業(yè)按30000萬元作為計稅依據(jù)計繳契稅

C．乙企業(yè)向丙企業(yè)出售房屋不繳納契稅

D．乙企業(yè)接受甲企業(yè)投資的房產(chǎn)不繳納契稅

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)AC：契稅是以在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅，甲企業(yè)以房產(chǎn)投資、乙企業(yè)向丙企業(yè)出售房屋，兩項(xiàng)行為中甲企業(yè)、乙企業(yè)都屬于轉(zhuǎn)讓方，不繳納契稅；選項(xiàng)B：房屋買賣，以成交價格（本題為30000萬元）為計稅依據(jù)，由承受方丙企業(yè)繳納契稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

下列屬于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)繳費(fèi)人的是（　?。?。

A．在雜志上刊登廣告的雜志社

B．設(shè)計廣告的公司

C．組織會展的公司

D．出租城市廣告位的國有資產(chǎn)經(jīng)營公司

【正確答案】A

【答案解析】文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的繳費(fèi)人是在我國境內(nèi)提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位；在我國境內(nèi)提供娛樂服務(wù)的單位和個人。

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