2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.27

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-12-27 09:54:20

在稅務(wù)師考試的備考道路上，單純的理論學(xué)習(xí)往往難以讓人深刻理解和長(zhǎng)久記憶。實(shí)踐操作才是加深稅務(wù)師考試知識(shí)點(diǎn)的關(guān)鍵。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，同學(xué)們快來(lái)練習(xí)吧！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》規(guī)定，下列影響使用權(quán)資產(chǎn)成本的有（　?。?。（2020年）

A．租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額

B．承租資產(chǎn)的公允價(jià)值

C．租賃激勵(lì)

D．承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用

E．在租賃期開(kāi)始日或之前支付的租賃付款額

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】使用權(quán)資產(chǎn)的成本包括：（1）租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額；（2）在租賃期開(kāi)始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵(lì)的，應(yīng)扣除已享受的租賃激勵(lì)相關(guān)金額；（3）承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用；（4）承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場(chǎng)地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本的現(xiàn)值。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

納稅信用A級(jí)以外的增值稅一般納稅人取得走逃（失聯(lián)）企業(yè)開(kāi)具的異常增值稅扣稅憑證，下列處理符合規(guī)定的有（??）。

A．在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前，尚未申報(bào)抵扣的，暫先允許抵扣

B．在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前，已經(jīng)申報(bào)抵扣的，暫先不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

C．在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前，已經(jīng)申報(bào)抵扣的，除另有規(guī)定外，一律先作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

D．在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定后，尚未申報(bào)抵扣的，可繼續(xù)申報(bào)抵扣

E．在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前，尚未申報(bào)抵扣的，暫不允許抵扣

【正確答案】C,D,E

【答案解析】納稅信用A級(jí)以外的增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報(bào)抵扣的，暫不允許抵扣；已經(jīng)申報(bào)抵扣的，除另有規(guī)定外，一律先作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。經(jīng)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報(bào)抵扣。故選擇CDE。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于公司章程的表述中，正確的有（　　）。

A．設(shè)立公司應(yīng)當(dāng)依法制定公司章程

B．公司章程具有普遍約束力

C．有限責(zé)任公司由股東共同制定公司章程

D．有限責(zé)任公司修改公司章程的，經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)

E．股份有限公司股東會(huì)對(duì)修改公司章程表決時(shí)，可適用累積投票制

【正確答案】A,C

【答案解析】（1）選項(xiàng)B：公司章程對(duì)公司、股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員具有約束力（非普遍約束力）。
（2）選項(xiàng)D：有限責(zé)任公司修改公司章程的，經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過(guò)。
（3）選項(xiàng)E：股份有限公司股東會(huì)選舉董事、監(jiān)事，可以按照公司章程的規(guī)定或者股東會(huì)的決議，實(shí)行累積投票制。有限責(zé)任公司法律未規(guī)定該內(nèi)容。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)2016年1月因無(wú)力償還乙企業(yè)已到期的債務(wù)3000萬(wàn)元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務(wù)，該房產(chǎn)的原值5000萬(wàn)元，凈值2000萬(wàn)元，評(píng)估現(xiàn)值9000萬(wàn)元，乙企業(yè)支付差價(jià)款6000萬(wàn)元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過(guò)戶(hù)手續(xù)，則乙企業(yè)計(jì)繳契稅的計(jì)稅依據(jù)是（　?。┤f(wàn)元。（2016年）

A．5000

B．6000

C．9000

D．2000