2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.27

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2024-12-27 09:54:20

在稅務(wù)師考試的備考道路上，單純的理論學(xué)習(xí)往往難以讓人深刻理解和長久記憶。實踐操作才是加深稅務(wù)師考試知識點的關(guān)鍵。東奧會計在線在下文中整理了稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題，同學(xué)們快來練習(xí)吧！

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號——租賃》規(guī)定，下列影響使用權(quán)資產(chǎn)成本的有（　?。?。（2020年）

A．租賃負(fù)債的初始計量金額

B．承租資產(chǎn)的公允價值

C．租賃激勵

D．承租人發(fā)生的初始直接費用

E．在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】使用權(quán)資產(chǎn)的成本包括：（1）租賃負(fù)債的初始計量金額；（2）在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，應(yīng)扣除已享受的租賃激勵相關(guān)金額；（3）承租人發(fā)生的初始直接費用；（4）承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計將發(fā)生的成本的現(xiàn)值。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

納稅信用A級以外的增值稅一般納稅人取得走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具的異常增值稅扣稅憑證，下列處理符合規(guī)定的有（??）。

A．在核實符合增值稅進(jìn)項稅額抵扣規(guī)定前，尚未申報抵扣的，暫先允許抵扣

B．在核實符合增值稅進(jìn)項稅額抵扣規(guī)定前，已經(jīng)申報抵扣的，暫先不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

C．在核實符合增值稅進(jìn)項稅額抵扣規(guī)定前，已經(jīng)申報抵扣的，除另有規(guī)定外，一律先作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

D．在核實符合增值稅進(jìn)項稅額抵扣規(guī)定后，尚未申報抵扣的，可繼續(xù)申報抵扣

E．在核實符合增值稅進(jìn)項稅額抵扣規(guī)定前，尚未申報抵扣的，暫不允許抵扣

【正確答案】C,D,E

【答案解析】納稅信用A級以外的增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報抵扣的，暫不允許抵扣；已經(jīng)申報抵扣的，除另有規(guī)定外，一律先作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。經(jīng)核實，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項稅額抵扣相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報抵扣。故選擇CDE。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

下列關(guān)于公司章程的表述中，正確的有（　?。?/div>

A．設(shè)立公司應(yīng)當(dāng)依法制定公司章程

B．公司章程具有普遍約束力

C．有限責(zé)任公司由股東共同制定公司章程

D．有限責(zé)任公司修改公司章程的，經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過

E．股份有限公司股東會對修改公司章程表決時，可適用累積投票制

【正確答案】A,C

【答案解析】（1）選項B：公司章程對公司、股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員具有約束力（非普遍約束力）。
（2）選項D：有限責(zé)任公司修改公司章程的，經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。
（3）選項E：股份有限公司股東會選舉董事、監(jiān)事，可以按照公司章程的規(guī)定或者股東會的決議，實行累積投票制。有限責(zé)任公司法律未規(guī)定該內(nèi)容。

《稅法二》

【單項選擇題】

甲企業(yè)2016年1月因無力償還乙企業(yè)已到期的債務(wù)3000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務(wù)，該房產(chǎn)的原值5000萬元，凈值2000萬元，評估現(xiàn)值9000萬元，乙企業(yè)支付差價款6000萬元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，則乙企業(yè)計繳契稅的計稅依據(jù)是（　?。┤f元。（2016年）

A．5000

B．6000

C．9000

D．2000