2025年稅務師練習題每日一練匯總2.4

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-02-04 09:46:57

在稅務師考試的備考中難免會遇到一些棘手的問題。面對這些難題，我們應該保持一種積極探求的態(tài)度。東奧會計在線在下文中整理了稅務師各個科目每日一練練習題，希望同學們可以堅持打卡練習！

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《財務與會計》

【多項選擇題】

下列會計核算體現(xiàn)了謹慎性會計信息質(zhì)量要求的有（　?。＃?020年）

A．計提特殊準備項目以平滑利潤

B．不確認可能發(fā)生的收益

C．不高估資產(chǎn)或收益

D．應確認預計發(fā)生的損失

E．應低估資產(chǎn)或收益

【正確答案】B,C,D

【答案解析】謹慎性要求企業(yè)對交易或者事項進行會計確認、計量和報告應當保持應有的謹慎，不應高估資產(chǎn)或者收益、低估負債或者費用，對于預計會發(fā)生的損失應計算入賬，對于可能發(fā)生的收益則不預計入賬，同時不得設置秘密準備，選項A和E錯誤。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人。2023年5月銷售一棟“營改增”之前外購的房產(chǎn)，選擇簡易計稅方法，在房產(chǎn)所在地預繳增值稅時，會計核算的借方科目應該是（　?。?。

A．應交稅費——簡易計稅

B．應交稅費——預交增值稅

C．應交稅費——未交增值稅

D．應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

【正確答案】A

【答案解析】“簡易計稅”明細科目，核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業(yè)務。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據(jù)《行政強制法》規(guī)定，下列事項中，屬于催告書應當載明的事項有（　?。?。

A．履行義務的方式和期限

B．當事人依法享有的陳述權(quán)和申辯權(quán)

C．強制執(zhí)行的方式和開始時間

D．當事人申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限

E．當事人拖延履行或者拒絕履行所應承擔的不利法律后果及行政機關依法可以采取的具體補救措施

【正確答案】A,B

【答案解析】 催告書內(nèi)容：1.履行義務的期限；2.履行義務的方式；3.涉及金錢給付的，有明確的金額和給付方式；4.當事人依法享有的陳述權(quán)和申辯權(quán)。

《稅法二》

【單項選擇題】

甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2022年9月采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品，截至12月底，甲企業(yè)、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同的成交價格為8000萬元，已知甲企業(yè)與受托方之間的買斷價格為7500萬元，甲企業(yè)收到全部已銷開發(fā)產(chǎn)品清單。甲企業(yè)2022年企業(yè)所得稅應確認收入（　?。┤f元。

A．8000

B．7500

C．15500

D．500

【正確答案】A

【答案解析】采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，屬于企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或企業(yè)、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，則應比較銷售合同或協(xié)議中約定的價格和買斷價格，遵循從高原則，于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認收入的實現(xiàn)。本題銷售合同的成交價格為8000萬元＞買斷價格為7500萬元，甲企業(yè)2022年企業(yè)所得稅應確認收入為8000萬元。
【考點】房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務收入的稅務處理。參考輕一P82。

《稅法一》

【單項選擇題】

某酒廠（一般納稅人）2023年4月銷售糧食白酒6噸，售價為5元/500克，隨同銷售的包裝物含稅價格7006元；本月銷售禮品盒6000套，售價為300元/套，每套包括糧食白酒1千克、單價80元/500克，干紅酒1千克、單價70元/500克。該酒廠當月應納消費稅（　?。┰?。（上述單價均為不含稅價格，白酒的消費稅稅率為20%+0.5元/500克，其他酒的消費稅稅率為10%）

A．383000

B．378550

C．352550

D．391240

【正確答案】D

【答案解析】（1）隨同銷售的包裝物應并入銷售額計稅，銷售糧食白酒應納消費稅=［6×1000×2×5+7006/（1+13%）］×20%+6×1000×2×0.5=19240（元）。（2）適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應根據(jù)成套消費品的銷售額或銷售數(shù)量，按應稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅，因此干紅酒與糧食白酒組成套裝的，要按照糧食白酒的規(guī)定征收消費稅。銷售禮品盒應繳納消費稅=6000×300×20%+6000×（1+1）×2×0.5=372000（元），注意數(shù)量為糧食白酒和干紅酒的總重量。（3）該酒廠當月應納消費稅=19240+372000=391240（元）。

堅持練習，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績，順利通過稅務師考試！