2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.4

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-02-04 09:46:57

在稅務(wù)師考試的備考中難免會遇到一些棘手的問題。面對這些難題，我們應(yīng)該保持一種積極探求的態(tài)度。東奧會計在線在下文中整理了稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們可以堅持打卡練習(xí)！

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列會計核算體現(xiàn)了謹(jǐn)慎性會計信息質(zhì)量要求的有（　?。?。（2020年）

A．計提特殊準(zhǔn)備項目以平滑利潤

B．不確認(rèn)可能發(fā)生的收益

C．不高估資產(chǎn)或收益

D．應(yīng)確認(rèn)預(yù)計發(fā)生的損失

E．應(yīng)低估資產(chǎn)或收益

【正確答案】B,C,D

【答案解析】謹(jǐn)慎性要求企業(yè)對交易或者事項進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費用，對于預(yù)計會發(fā)生的損失應(yīng)計算入賬，對于可能發(fā)生的收益則不預(yù)計入賬，同時不得設(shè)置秘密準(zhǔn)備，選項A和E錯誤。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人。2023年5月銷售一棟“營改增”之前外購的房產(chǎn)，選擇簡易計稅方法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，會計核算的借方科目應(yīng)該是（　?。?/div>

A．應(yīng)交稅費——簡易計稅

B．應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

C．應(yīng)交稅費——未交增值稅

D．應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

【正確答案】A

【答案解析】“簡易計稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)《行政強(qiáng)制法》規(guī)定，下列事項中，屬于催告書應(yīng)當(dāng)載明的事項有（　?。?/div>

A．履行義務(wù)的方式和期限

B．當(dāng)事人依法享有的陳述權(quán)和申辯權(quán)

C．強(qiáng)制執(zhí)行的方式和開始時間

D．當(dāng)事人申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限

E．當(dāng)事人拖延履行或者拒絕履行所應(yīng)承擔(dān)的不利法律后果及行政機(jī)關(guān)依法可以采取的具體補(bǔ)救措施

【正確答案】A,B

【答案解析】 催告書內(nèi)容：1.履行義務(wù)的期限；2.履行義務(wù)的方式；3.涉及金錢給付的，有明確的金額和給付方式；4.當(dāng)事人依法享有的陳述權(quán)和申辯權(quán)。

《稅法二》

【單項選擇題】

甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2022年9月采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品，截至12月底，甲企業(yè)、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同的成交價格為8000萬元，已知甲企業(yè)與受托方之間的買斷價格為7500萬元，甲企業(yè)收到全部已銷開發(fā)產(chǎn)品清單。甲企業(yè)2022年企業(yè)所得稅應(yīng)確認(rèn)收入（　?。┤f元。

A．8000

B．7500

C．15500

D．500

【正確答案】A

【答案解析】采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，屬于企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或企業(yè)、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，則應(yīng)比較銷售合同或協(xié)議中約定的價格和買斷價格，遵循從高原則，于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實現(xiàn)。本題銷售合同的成交價格為8000萬元＞買斷價格為7500萬元，甲企業(yè)2022年企業(yè)所得稅應(yīng)確認(rèn)收入為8000萬元。
【考點】房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理。參考輕一P82。

《稅法一》

【單項選擇題】

某酒廠（一般納稅人）2023年4月銷售糧食白酒6噸，售價為5元/500克，隨同銷售的包裝物含稅價格7006元；本月銷售禮品盒6000套，售價為300元/套，每套包括糧食白酒1千克、單價80元/500克，干紅酒1千克、單價70元/500克。該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（　?。┰?。（上述單價均為不含稅價格，白酒的消費稅稅率為20%+0.5元/500克，其他酒的消費稅稅率為10%）

A．383000

B．378550

C．352550

D．391240

【正確答案】D

【答案解析】（1）隨同銷售的包裝物應(yīng)并入銷售額計稅，銷售糧食白酒應(yīng)納消費稅=［6×1000×2×5+7006/（1+13%）］×20%+6×1000×2×0.5=19240（元）。（2）適用稅率不同的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)根據(jù)成套消費品的銷售額或銷售數(shù)量，按應(yīng)稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅，因此干紅酒與糧食白酒組成套裝的，要按照糧食白酒的規(guī)定征收消費稅。銷售禮品盒應(yīng)繳納消費稅=6000×300×20%+6000×（1+1）×2×0.5=372000（元），注意數(shù)量為糧食白酒和干紅酒的總重量。（3）該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅=19240+372000=391240（元）。

堅持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績，順利通過稅務(wù)師考試！