2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.21

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-02-21 09:25:13

要想在考試中脫穎而出，考生需要通過(guò)海量的練習(xí)題來(lái)不斷錘煉自己。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，同學(xué)們快來(lái)練習(xí)，提高應(yīng)試能力吧！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

丁公司2013年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)（同應(yīng)納稅所得額）為100萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的15%提取盈余公積。該公司2015年5月發(fā)現(xiàn)2013年7月購(gòu)入的一項(xiàng)專利權(quán)在計(jì)算攤銷金額上有錯(cuò)誤，該專利權(quán)2013年和2014年應(yīng)攤銷的金額分別為120萬(wàn)元和240萬(wàn)元。而實(shí)際攤銷金額為240萬(wàn)元（與企業(yè)所得稅申報(bào)金額一致）。該公司對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行處理后，其2015年5月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目年初數(shù)的調(diào)整數(shù)為（　?。┤f(wàn)元。（2015年）

A．76.5

B．102.0

C．90.0

D．120.0

【正確答案】A

【答案解析】2015年5月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目年初數(shù)的調(diào)整數(shù)=（120+240-240）×（1-25%）×（1-15%）=76.5（萬(wàn)元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

企業(yè)發(fā)生的下列稅費(fèi)中，可以不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（　?。?。

A．車輛購(gòu)置稅

B．企業(yè)所得稅

C．耕地占用稅

D．代扣代繳的個(gè)人所得稅

E．城市維護(hù)建設(shè)稅

【正確答案】A,C

【答案解析】無(wú)

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

犯罪必須具有的特征有（　　）。（2017年）

A．刑事違法性

B．應(yīng)受刑罰處罰性

C．主觀故意性

D．嚴(yán)重的社會(huì)危害性

E．一般違法性

【正確答案】A,B,D

【答案解析】犯罪的三個(gè)特征：嚴(yán)重危害社會(huì)性、刑事違法性、應(yīng)受刑罰處罰性。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

2023年8月，甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份貨物買賣合同，合同注明甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售貨物一批，貨物價(jià)款為300000元，當(dāng)月已按規(guī)定貼花。2023年9月甲企業(yè)實(shí)際向乙企業(yè)發(fā)出500000元的貨物，但是雙方并未將合同中的金額進(jìn)行修改。已知買賣合同印花稅稅率為0.3‰，則甲企業(yè)2023年9月針對(duì)該合同應(yīng)補(bǔ)繳印花稅（　　）元。

A．0

B．60

C．150

D．240

【正確答案】A

【答案解析】 應(yīng)稅合同、應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)所列的金額與實(shí)際結(jié)算金額不一致，不變更應(yīng)稅憑證所列金額的，以所列金額為計(jì)稅依據(jù)；變更應(yīng)稅憑證所列金額的，以變更后的所列金額為計(jì)稅依據(jù)。已繳納印花稅的應(yīng)稅憑證，變更后所列金額增加的，納稅人應(yīng)當(dāng)就增加部分的金額補(bǔ)繳印花稅；變更后所列金額減少的，納稅人可以就減少部分的金額向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還或者抵繳印花稅。甲、乙企業(yè)雙方并未將合同中的金額進(jìn)行修改，無(wú)須補(bǔ)繳印花稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

下列油品屬于資源稅征稅范圍的是（　?。?。（2023年）

A．溶劑油

B．石腦油

C．高凝油

D．燃料油

【正確答案】C

【答案解析】 資源稅對(duì)“原油”征收。選項(xiàng)C：高凝油，是指凝固點(diǎn)高于四十?dāng)z氏度的原油，屬于資源稅征稅范圍。選項(xiàng)ABD：屬于成品油，不需要繳納資源稅。

堅(jiān)持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績(jī)，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！