2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.16

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-02-16 09:10:08

在稅務(wù)師考試備考中，通過(guò)解答不同類型的題目，考生能夠逐漸加深對(duì)知識(shí)點(diǎn)的理解和記憶，從而在考試中更加游刃有余。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，同學(xué)們快來(lái)打卡練習(xí)吧！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

大山公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減當(dāng)期確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異，2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2325萬(wàn)元。2022年12月30日與乙公司簽訂租賃合同，自2023年1月1日從乙公司租入管理用辦公樓，租期為5年，年租金120萬(wàn)元，每年1月1日支付當(dāng)年度租金，大山公司無(wú)法確定租賃內(nèi)含利率，其增量借款年利率為6%。大山公司取得使用權(quán)資產(chǎn)后，確定租賃期屆滿時(shí)無(wú)法取得該租賃資產(chǎn)所有權(quán)，在租賃期限內(nèi)按年限平均法計(jì)提折舊，大山公司于租賃期開(kāi)始日同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出按照租賃期限均勻扣除，已知：（P/A，6%，4）=3.4651，（P/A，6%，5）=4.2124。不考慮其他因素，大山公司2023年應(yīng)交所得稅的金額為（　　）萬(wàn)元。

A．551.25

B．586.08

C．581.25

D．584.28

【正確答案】D

【答案解析】2023年1月1日租賃負(fù)債的入賬價(jià)值=120×3.4651=415.81（萬(wàn)元），2023年租賃負(fù)債確認(rèn)的利息費(fèi)用=415.81×6%=24.95（萬(wàn)元）；2023年1月1日使用權(quán)資產(chǎn)的入賬價(jià)值=120+415.81=535.81（萬(wàn)元），2023年使用權(quán)資產(chǎn)折舊金額=535.81÷5=107.16（萬(wàn)元）；2023年應(yīng)交所得稅=（2325+24.95+107.16-120）×25%=584.28（萬(wàn)元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)2024年5月請(qǐng)境外乙公司為行政辦員工做培訓(xùn)，當(dāng)月支付價(jià)款時(shí)按規(guī)定扣繳了稅款并取得解繳稅款完稅憑證，以下會(huì)計(jì)分錄正確的是（　）

A．

借：管理費(fèi)用
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

B．借：管理費(fèi)用
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅

C．借：管理費(fèi)用
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

D．

借：應(yīng)付職工薪酬
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

【正確答案】B

【答案解析】應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅明細(xì)科目核算核算納稅人購(gòu)進(jìn)在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的境外單位或個(gè)人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為代扣代繳的增值稅。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列民事訴訟中，屬于公益訴訟的有（　?。＃?022年）

A．涉侵害眾多消費(fèi)者合法權(quán)益訴訟

B．涉知識(shí)產(chǎn)權(quán)訴訟

C．涉破壞生態(tài)環(huán)境訴訟

D．涉資源保護(hù)訴訟

E．涉反壟斷訴訟

【正確答案】A,C,D

【答案解析】公益訴訟，是指為保護(hù)社會(huì)公共利益為目的的訴訟。對(duì)污染環(huán)境、侵害眾多消費(fèi)者合法權(quán)益等損害社會(huì)公共利益的行為，法律規(guī)定的機(jī)關(guān)和有關(guān)組織可以向人民法院提起訴訟。人民檢察院在履行職責(zé)中發(fā)現(xiàn)破壞生態(tài)環(huán)境和資源保護(hù)、食品藥品安全領(lǐng)域侵害眾多消費(fèi)者合法權(quán)益等損害社會(huì)公共利益的行為，在沒(méi)有前述規(guī)定的機(jī)關(guān)和組織或者前述規(guī)定的機(jī)關(guān)和組織不提起訴訟的情況下，可以向人民法院提起訴訟。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列款項(xiàng)中，不能作為可抵免境外所得稅稅額的有（　?。?/div>

A．按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款

B．因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息

C．在與我國(guó)簽訂稅收饒讓協(xié)定的國(guó)家享受減稅待遇所減征的境外所得稅稅款

D．境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實(shí)際返還的境外所得稅稅款

E．按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的情形：（1）按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款。（2）按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款。（3）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款。（4）境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪?。?）按照我國(guó)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國(guó)企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款。（6）按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)有關(guān)規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng)目，下列說(shuō)法不正確的是（　　）。

A．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，凡不能按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的，不允許扣除

B．個(gè)人購(gòu)入房產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓能夠取得評(píng)估價(jià)格的，其在購(gòu)入環(huán)節(jié)繳納的契稅，在計(jì)算土地增值稅時(shí)不另作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除

C．允許按取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和加計(jì)20%扣除的優(yōu)惠只適用于從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目

D．納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時(shí)，因計(jì)算納稅需要對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，其支付的評(píng)估費(fèi)用允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)予以扣除

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)A：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，凡不能按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的，則按該清算項(xiàng)目預(yù)繳增值稅時(shí)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加扣除。

堅(jiān)持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績(jī)，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！