2025年稅務師練習題每日一練匯總2.11

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-02-11 09:31:27

在稅務師考試備考中，習題練習有助于鞏固基礎，提高應試能力。東奧會計在線在下文中整理了稅務師各個科目每日一練練習題，希望同學們可以堅持打卡練習！

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《財務與會計》

【多項選擇題】

甲公司2023年因政策性原因發(fā)生經營虧損1000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個會計年度的應納稅所得額。該公司預計未來5年期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以彌補虧損。甲公司適用的所得稅稅率為25%，下列關于該經營虧損的表述中，不正確的有（　?。?/div>

A．產生可抵扣暫時性差異1000萬元

B．產生應納稅暫時性差異1000萬元

C．不產生暫時性差異

D．產生暫時性差異，但不確認遞延所得稅資產

E．產生暫時性差異，但不確認遞延所得稅負債

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】 因為本期發(fā)生的未彌補虧損可以在未來5年內稅前扣除，所以會減少甲公司未來期間的應納稅所得額，因此未彌補虧損1000萬元屬于可抵扣暫時性差異，由于未來5年期間能夠產生足夠的應納稅所得額用來彌補虧損，所以應確認遞延所得稅資產=1000×25%=250（萬元）。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

甲公司系增值稅小規(guī)模納稅人，初次購買增值稅稅控系統專用設備，支付的費用抵減增值稅應納稅額時應借記的科目是（　?。?/div>

A．應交稅費——簡易計稅

B．應交稅費——應交增值稅

C．應交稅費——代扣代交增值稅

D．應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

【正確答案】B

【答案解析】無

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

下列關于假釋的表述中，不正確的是（　?。?/div>

A．假釋適用于被判處拘役、有期徒刑或者無期徒刑的罪犯

B．判處無期徒刑，實際執(zhí)行13年以上，方可假釋

C．有期徒刑的假釋考驗期限，為沒有執(zhí)行完畢的刑期

D．無期徒刑的假釋考驗期限為10年

【正確答案】A

【答案解析】選項A：假釋適用于被判處有期徒刑或者無期徒刑的犯罪分子。

《稅法二》

【多項選擇題】

在國際稅收實踐中，判斷法人居民身份的標準有（　?。?/div>

A．注冊地標準

B．交易地點標準

C．實際管理和控制中心所在地標準

D．總機構所在地標準

E．控股權標準

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】法人居民身份的判斷標準：（1）注冊地標準；（2）實際管理和控制中心所在地標準；（3）總機構所在地標準；（4）控股權標準。

《稅法一》

【單項選擇題】

某市一家商貿企業(yè)（增值稅一般納稅人）2024年3月轉讓一塊位于市區(qū)的土地使用權，簽訂了產權轉移書據，取得含稅收入560萬元（未分別列明價款與稅額）。2015年年初取得該土地使用權時支付地價款434萬元，取得土地使用權時發(fā)生相關稅費16萬元。該企業(yè)選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅，則該企業(yè)轉讓土地使用權應納土地增值稅（　?。┤f元。（該企業(yè)所在省政府允許扣除地方教育附加，土地使用權轉讓書據印花稅稅率為0.5‰）

A．30.9

B．30.98

C．35.7

D．31.2

【正確答案】A

【答案解析】第一步，確定應納增值稅及不含增值稅轉讓收入。
應納增值稅=（560-434）/（1+5%）×5%=6（萬元）
不含增值稅轉讓收入=560-6=554（萬元）
第二步，確定扣除項目金額。
取得土地使用權支付金額=434+16=450（萬元）
可扣除稅金=6×（7%+3%+2%）+560×0.5‰=0.72+0.28=1（萬元）
扣除項目金額合計=450+1=451（萬元）
第三步，增值額=554-451=103（萬元）
第四步，增值額與扣除項目金額之比=103÷451×100%=22.84%，適用稅率30%。
第五步，應納土地增值稅稅額=103×30%=30.9（萬元）。

堅持練習，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績，順利通過稅務師考試！