2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.11

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-02-11 09:31:27

在稅務(wù)師考試備考中，習(xí)題練習(xí)有助于鞏固基礎(chǔ)，提高應(yīng)試能力。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們可以堅(jiān)持打卡練習(xí)！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

甲公司2023年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損1000萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)會(huì)計(jì)年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)未來(lái)5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以彌補(bǔ)虧損。甲公司適用的所得稅稅率為25%，下列關(guān)于該經(jīng)營(yíng)虧損的表述中，不正確的有（　?。?/div>

A．產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異1000萬(wàn)元

B．產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異1000萬(wàn)元

C．不產(chǎn)生暫時(shí)性差異

D．產(chǎn)生暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

E．產(chǎn)生暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】 因?yàn)楸酒诎l(fā)生的未彌補(bǔ)虧損可以在未來(lái)5年內(nèi)稅前扣除，所以會(huì)減少甲公司未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額，因此未彌補(bǔ)虧損1000萬(wàn)元屬于可抵扣暫時(shí)性差異，由于未來(lái)5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)彌補(bǔ)虧損，所以應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=1000×25%=250（萬(wàn)元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司系增值稅小規(guī)模納稅人，初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，支付的費(fèi)用抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)應(yīng)借記的科目是（　　）。

A．應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

B．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

C．應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅

D．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

【正確答案】B

【答案解析】無(wú)

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于假釋的表述中，不正確的是（　　）。

A．假釋適用于被判處拘役、有期徒刑或者無(wú)期徒刑的罪犯

B．判處無(wú)期徒刑，實(shí)際執(zhí)行13年以上，方可假釋

C．有期徒刑的假釋考驗(yàn)期限，為沒(méi)有執(zhí)行完畢的刑期

D．無(wú)期徒刑的假釋考驗(yàn)期限為10年

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)A：假釋適用于被判處有期徒刑或者無(wú)期徒刑的犯罪分子。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

在國(guó)際稅收實(shí)踐中，判斷法人居民身份的標(biāo)準(zhǔn)有（　?。?/div>

A．注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

B．交易地點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)

C．實(shí)際管理和控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)

D．總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

E．控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】法人居民身份的判斷標(biāo)準(zhǔn)：（1）注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)；（2）實(shí)際管理和控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)；（3）總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)；（4）控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某市一家商貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2024年3月轉(zhuǎn)讓一塊位于市區(qū)的土地使用權(quán)，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，取得含稅收入560萬(wàn)元（未分別列明價(jià)款與稅額）。2015年年初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付地價(jià)款434萬(wàn)元，取得土地使用權(quán)時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)16萬(wàn)元。該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)納土地增值稅（　　）萬(wàn)元。（該企業(yè)所在省政府允許扣除地方教育附加，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)印花稅稅率為0.5‰）

A．30.9

B．30.98

C．35.7

D．31.2

【正確答案】A

【答案解析】第一步，確定應(yīng)納增值稅及不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入。
應(yīng)納增值稅=（560-434）/（1+5%）×5%=6（萬(wàn)元）
不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入=560-6=554（萬(wàn)元）
第二步，確定扣除項(xiàng)目金額。
取得土地使用權(quán)支付金額=434+16=450（萬(wàn)元）
可扣除稅金=6×（7%+3%+2%）+560×0.5‰=0.72+0.28=1（萬(wàn)元）
扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=450+1=451（萬(wàn)元）
第三步，增值額=554-451=103（萬(wàn)元）
第四步，增值額與扣除項(xiàng)目金額之比=103÷451×100%=22.84%，適用稅率30%。
第五步，應(yīng)納土地增值稅稅額=103×30%=30.9（萬(wàn)元）。

堅(jiān)持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績(jī)，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！