2025年稅務師練習題每日一練匯總2.10
人生如棋，有計劃才能立于常勝之地。東奧會計在線在下文中整理了稅務師各個科目每日一練練習題，希望同學們可以每日打卡堅持練習！
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《財務與會計》
【多項選擇題】
【正確答案】A,B,C,E
【答案解析】非廣告性質的對外贊助支出在計算應納稅所得額時不得抵扣，應調增應納稅所得額10萬元；
國債利息收入屬于免稅收入，應調減應納稅所得額3萬元；
預計負債形成可抵扣暫時性差異60萬元，應確認遞延所得稅資產15萬元，同時應調增應納稅所得額60萬元；
其他權益工具投資公允價值上升100萬元，應確認遞延所得稅負債=100×25%=25（萬元），其他權益工具投資公允價值變動計入其他綜合收益，故不調整應納稅所得額；
本期應納稅所得額=300+10-3+60=367（萬元）。
應交所得稅=367×25%=91.75（萬元）。
遞延所得稅資產期末余額=0+15=15（萬元）。
遞延所得稅負債期末余額=0+25=25（萬元）。
影響所得稅費用的遞延所得稅=0-15=-15（萬元）。
所得稅費用=91.75-15=76.75（萬元）。
相關會計分錄如下：
借：所得稅費用 76.75
遞延所得稅資產 15
貸：應交稅費——應交所得稅 91.75
借：其他綜合收益 25
貸：遞延所得稅負債 25
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
【正確答案】B
【答案解析】自來水公司銷售自來水，按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅，不得抵扣進項稅額。應納增值稅=300000÷（1+3%）×3%=8737.86（元），記入“應交稅費——簡易計稅”科目。
《涉稅服務相關法律》
【多項選擇題】
【正確答案】A,B,C,D
【答案解析】代表人的訴訟行為對其所代表的當事人發(fā)生效力，但代表人變更、放棄訴訟請求或者承認對方當事人的訴訟請求，進行和解，必須經被代表的當事人同意。
《稅法二》
【多項選擇題】
【正確答案】A,B,C,E
【答案解析】選項D：在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內取得的轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為企業(yè)所得稅應納稅所得額。
《稅法一》
【單項選擇題】
【正確答案】D
【答案解析】選項A：國有土地使用權出租，產權未轉移，不屬于土地增值稅征稅范圍，國有土地使用權轉讓屬于土地增值稅征稅范圍。選項B：免征土地增值稅。選項C：產權未轉移，不屬于土地增值稅征稅范圍。選項D：房地產抵押期間不征收土地增值稅，抵押期滿后，如果房地產直接抵債，則發(fā)生房地產產權轉移，需要繳納土地增值稅。
堅持練習，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績，順利通過稅務師考試！
注：以上習題內容出自東奧教研團隊
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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