2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.10

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-02-10 09:31:20

人生如棋，有計(jì)劃才能立于常勝之地。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們可以每日打卡堅(jiān)持練習(xí)！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

甲公司適用的所得稅稅率為25%，期初遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的余額均為0。2023年度甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，非廣告性質(zhì)的對(duì)外贊助支出為10萬(wàn)元，國(guó)債利息收入3萬(wàn)元，因合同糾紛訴訟確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債60萬(wàn)元，至年末該項(xiàng)訴訟尚未判決。2023年12月31日，甲公司持有的其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值上升100萬(wàn)元。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司的處理正確的有（　?。?。

A．應(yīng)交所得稅為91.75萬(wàn)元

B．遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為15萬(wàn)元

C．遞延所得稅負(fù)債期末余額為25萬(wàn)元

D．2023年度遞延所得稅費(fèi)用為10萬(wàn)元

E．2023年度所得稅費(fèi)用為76.75萬(wàn)元

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】非廣告性質(zhì)的對(duì)外贊助支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得抵扣，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元；
國(guó)債利息收入屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元；
預(yù)計(jì)負(fù)債形成可抵扣暫時(shí)性差異60萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)15萬(wàn)元，同時(shí)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額60萬(wàn)元；
其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值上升100萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=100×25%=25（萬(wàn)元），其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，故不調(diào)整應(yīng)納稅所得額；
本期應(yīng)納稅所得額=300+10-3+60=367（萬(wàn)元）。
應(yīng)交所得稅=367×25%=91.75（萬(wàn)元）。
遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=0+15=15（萬(wàn)元）。
遞延所得稅負(fù)債期末余額=0+25=25（萬(wàn)元）。
影響所得稅費(fèi)用的遞延所得稅=0-15=-15（萬(wàn)元）。
所得稅費(fèi)用=91.75-15=76.75（萬(wàn)元）。
相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：
借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　76.75
　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　15
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　91.75
借：其他綜合收益　　　　　　　　　　　25
　貸：遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　25

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲自來水公司為增值稅一般納稅人，2024年5月取得含稅銷售收入300000元，當(dāng)期外購(gòu)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為40000元，甲自來水公司銷售自來水按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅。則下列貸方賬務(wù)處理正確的是（??）。

A．貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅　　　8737.86

B．貸：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅　　　　8737.86

C．貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　3538

D．貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅　　　　　9000

【正確答案】B

【答案解析】自來水公司銷售自來水，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納增值稅=300000÷（1+3%）×3%=8737.86（元），記入“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

訴訟代表人進(jìn)行的下列行為中，應(yīng)經(jīng)被代表的當(dāng)事人同意的有（　?。?/div>

A．變更訴訟請(qǐng)求

B．放棄訴訟請(qǐng)求

C．承認(rèn)對(duì)方的訴訟請(qǐng)求

D．進(jìn)行和解

E．進(jìn)行調(diào)解

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】代表人的訴訟行為對(duì)其所代表的當(dāng)事人發(fā)生效力，但代表人變更、放棄訴訟請(qǐng)求或者承認(rèn)對(duì)方當(dāng)事人的訴訟請(qǐng)求，進(jìn)行和解，必須經(jīng)被代表的當(dāng)事人同意。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（　　）。

A．租金所得

B．利息所得

C．股息、紅利所得

D．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

E．特許權(quán)使用費(fèi)所得

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】選項(xiàng)D：在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

下列情形中，需要繳納土地增值稅的是（　?。?。

A．國(guó)有土地使用權(quán)出租

B．因國(guó)家建設(shè)需要，乙公司的房地產(chǎn)被依法征收

C．某房地產(chǎn)開發(fā)公司代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入

D．房地產(chǎn)抵押期滿，乙公司將房地產(chǎn)抵債

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)A：國(guó)有土地使用權(quán)出租，產(chǎn)權(quán)未轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍，國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于土地增值稅征稅范圍。選項(xiàng)B：免征土地增值稅。選項(xiàng)C：產(chǎn)權(quán)未轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍。選項(xiàng)D：房地產(chǎn)抵押期間不征收土地增值稅，抵押期滿后，如果房地產(chǎn)直接抵債，則發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，需要繳納土地增值稅。

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