2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.7

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-02-07 09:17:25

在稅務(wù)師備考中，“三天打魚兩天曬網(wǎng)”的學(xué)習(xí)態(tài)度是不能通過考試的，同學(xué)們要堅持每日打卡學(xué)習(xí)。東奧會計在線在下文中整理了稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們可以每日抽出十分鐘，堅持打卡！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算企業(yè)所得稅，適用的所得稅稅率為25%，2023年年初遞延所得稅負(fù)債余額為250萬元，遞延所得稅資產(chǎn)無余額。2023年度實現(xiàn)利潤總額為8000萬元，當(dāng)年遞延所得稅負(fù)債貸方發(fā)生額為150萬元，遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額為80萬元，經(jīng)計算甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅為2120萬元，上述遞延所得稅均影響所得稅費(fèi)用，不考慮其他因素，則甲公司2023年度凈利潤的金額為（　　）萬元。

A．2190

B．5880

C．6060

D．5810

【正確答案】D

【答案解析】 2023年度所得稅費(fèi)用=2120+（150-80）=2190（萬元），甲公司2023年度凈利潤=8000-2190=5810（萬元）。

相關(guān)會計分錄如下：
借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　2190
　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　80
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　2120
　　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　 150

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

甲企業(yè)為生產(chǎn)工業(yè)母機(jī)的企業(yè)，系增值稅一般納稅人，按規(guī)定享受加計抵減政策，2024年5月可實際抵減的加計抵減額為15萬，抵減后增值稅應(yīng)納稅額為45萬，并于次月繳納了稅款，以下會計分錄正確的是（　　）

A．

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　60
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　60

B．借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　60
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　45
　　　其他應(yīng)收款　　　　　　　　　　　　15

C．借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　60
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　45
　　　其他收益　　　　　　　　　　　　　15

D．

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　60
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　45
　　　營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　15

【正確答案】C

【答案解析】享受加計抵減政策的納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時，應(yīng)當(dāng)按照增值稅會計處理規(guī)定對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理。實際繳納增值稅時，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

在民事訴訟中，普通的共同訴訟必須具備的條件有（??）。

A．訴訟標(biāo)的屬于同一種類

B．幾個訴訟必須屬于同一人民法院管轄

C．幾個訴訟必須適用同一種訴訟程序

D．當(dāng)事人雙方均為2人以上

E．共同訴訟人之間具有共同的權(quán)利和義務(wù)

【正確答案】A,B,C

【答案解析】（1）選項D：當(dāng)事人一方或者雙方為二人以上，其訴訟標(biāo)的是共同的，或者訴訟標(biāo)的是同一種類、人民法院認(rèn)為可以合并審理并經(jīng)當(dāng)事人同意的，為共同訴訟；（2）選項E：普通的共同訴訟當(dāng)事人之間沒有共同的權(quán)利義務(wù)，因而，其中1人的行為，對其他共同訴訟人不發(fā)生效力。

《稅法二》

【單項選擇題】

企業(yè)可以選擇按國（地區(qū)）別分別計算［即分國（地區(qū)）不分項］，或者不按國（地區(qū)）別匯總計算［即不分國（地區(qū)）不分項］其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，上述方法一經(jīng)選擇，（　?。┠陜?nèi)不得改變。

A．1

B．2

C．3

D．5

【正確答案】D

【答案解析】無

《稅法一》

【多項選擇題】

關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅政策，下列說法正確的有（　?。?/div>

A．代扣代繳增值稅同時一律代扣代繳城市維護(hù)建設(shè)稅

B．委托加工業(yè)務(wù)中受托方代收代繳消費(fèi)稅同時代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅

C．進(jìn)口貨物繳納增值稅同時繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

D．無固定納稅地點(diǎn)的流動經(jīng)營者應(yīng)隨同增值稅和消費(fèi)稅在經(jīng)營地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

E．跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的，在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅同時繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

【正確答案】B,D,E

【答案解析】選項A，采用委托代征、代扣代繳、代收代繳、預(yù)繳、補(bǔ)繳等方式繳納增值稅、消費(fèi)稅的，應(yīng)當(dāng)同時繳納城建稅。代扣代繳，不含因境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)代扣代繳增值稅情形。選項C，城建稅進(jìn)口不征，出口不退。

堅持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績，順利通過稅務(wù)師考試！